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第1篇 财务管理职责标准规范
企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,下面提供了一则关于财务管理职责标准的资料,欢迎参阅。
一、负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。
二、根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。
三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议,定期向总经理报告。
四、组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行检查分析。
五、严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨,按规定计算折旧费用,保证资产的资金来源。
七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。
八、负责公司现有资产管理工作。
九、原物料进出账务及成本处理。外托加工料进出账务处理及成本计算;各产品成本计算及损益决算;预估成本协助作业及差异分析。
十、经营报告资料编制;单元成本、标准成本协助建立;效率奖金核算、年度预算资料汇总。
十一、收入有关单据审核及账务处理;各项费用支付审核及账务处理;应收账款账务处理,总分类账、日记账等账簿处理。财务报表及会计科目明细表。
十二、统一发票自动报缴作业;营利企业所得税核算及申报作业;营、印税冲退作业及事务处理;资金预算作业。财务盘点作业。
十三、会计意见反应及督促;税务及税法研究。
十四、完成领导交办的其他工作。
第2篇 工会财务管理标准
工会财务管理工作标准
前言
本标准是根据***供电公司标准化工作需要,为规范工会工作而制定。
本标准由***供电公司标准化委员会提出。
本标准起草单位:工会
本标准主要起草人:aaa
本标准主要审查人:bbb
本标准主要批准人:ccc
本标准委托公司工会负责解释。
工会财务管理
1 范围
本标准规定了***供电公司财务工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。
本标准适用于***供电公司工会财务的管理。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本标准。
gb/t 1.1-2000标准化工作导则 第1部分:标准的结构和编写规则
gb/t 15496-2003企业标准体系 要求
gb/t 15497-2003企业标准体系--技术标准体系
gb/t 15498-2003企业标准体系―管理标准、工作标准体系
gb/t 13016-1991标准体系表编制原则和要求
gb/t 13017-1995标准体系表编制指南
3 管理职能
工会财务会计在工会主席领导下负责工会财会工作。
4 管理内容与要求
4.1 职责
4.1.1 负责对会计凭证、帐簿、会计报表及工会全部经济活动审核。
4.1.2 以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算,包括现金、银行存款、有价证券、财物的收发、增减和使用、收入、支出的计算、债权债务的发生和结算及其他。
4.1.3 负责编制并严格执行财务计划、预算和决算。
4.2 权限
4.2.1 有权拒绝不符合现金业务事项的付款。
4.2.2 对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
4.2.3 有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。
4.2.4 有权监督检查本单位各分会的财务收支,资金使用和财产保管等情况。
4.3 现金管理
4.3.1 不收白条、借据抵充现金,不挪用现金。
4.3.2 不坐支现金,库存不超过银行核定的现金限额。
4.3.3 保证库存现金与帐面核对相符。
4.3.4 收付款后,记帐凭证加盖收、付讫章。
4.3.5 根据已办理完毕的收、付款凭证、序时逐笔登记现金日记帐,且记帐余额与库存现金核对相符。
4.3.6 严禁设帐外“小金库”。
4.4 银行结算管理
4.4.1 在银行开立的帐户,只限本单位使用。
4.4.2 正确填写支票,不签发空头、远期支票。
4.4.3 设支票借支登记薄,注明支票鉴发日期、款项、用途、规定限额,用途必须与原始凭证相符。
4.4.4 作废支票应与存根一起保存。
4.4.5 支票遗失应立即向银行办理挂失手续。
4.5 会计凭证
4.5.1 会计科目
4.5.1.1 按全国总工会统一规定设置和使用总帐科目。
4.5.1.2 按工会管理和经济业务要求,正确设置和使用明细科目和子目。
4.5.1.3 确定会计科目时,对应关系清楚,记帐方向正确。
4.5.2 原始凭证
4.5.2.1 审核原始凭证,包括填制单位名称、填制日期、原始凭证名称、抬头人,经济业务内容、金额大小写相符,填制单位公章及填制人签章等。
4.5.2.2 原始凭证内容真实,所记载的各项内容均不得涂改,如记载的内容有错误的,应当由开具单位重开或更正,并在更正处加盖出具单位印章;金额出现错误不得更正,只能由原始凭证开具单位重新开具。
4.5.2.3 原始凭证经济业务内容合法。
4.5.2.4 原始凭证不能用复印件代替。
4.5.3 记帐凭证
4.5.4 记帐凭证内容填写齐全。包括填制日期、凭证名称和编号、经济业务事项摘要、会计科目、方向和金额、附件张数、会计部门有关人员的签名或印章等。
4.5.5 根据审核无误的原始凭证,填制记帐凭证,如填制错误,应当重新填制,并连续编号装订,装订后封面填写齐全。包括:企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。
4.6 会计帐簿
4.6.1 设置帐簿
4.6.1.1 按全国总工会统一规定设置帐户,使用帐簿。
4.6.1.2 帐簿设置齐全、合理,查阅方便,在用帐簿专人保管存放,一般帐簿一年更换一次。
4.6.2 记帐规定
4.6.2.1 以审核无误的记帐凭证为依据记帐,内容与记帐凭证保持一致。
4.6.2.2 日记帐及时登记。
4.6.2.3 记帐要用蓝黑墨水或碳素墨水书写,不得使用圆珠笔或铅笔书写,书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距的二分之一。
4.6.2.4 各种帐簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或者盖章。
4.6.2.5 登记帐簿时发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按规定方法进行更正。
4.6.2.6 帐页转页写“过次页”次页写“承前页”。
4.6.2.7 订本帐簿帐页不得撕毁,活页式不准缺页。
4.6.3 对帐清帐
4.6.3.1 做到帐证核对、帐帐核对、帐实核对相符。
4.6.3.2 固定资产、低值易耗品、材料、备品定期盘点达到帐、卡、物相符。
4.6.3.3 及时清理债权、债务。
4.7 会计报表
4.7.1 报表按《工会财会制度》统一格式要求编制,做到真实、准确、报送及时。
4.7.2 报表封面印章齐全。
4.8 会计交接
4.8.1 交接时,有监交人监交。
4.8.2 编制移交清册,帐簿同时移交。
5 检查与考核
5.1 按能用考核管理标准有关规定检查与考核。
5.2 本标准的执行在工会主席领导下,由工会主席、经审委员会检查与考核。
第3篇 碧园管理处财务工作人员考核标准奖惩办法
碧园管理处财务工作人员考核标准及奖惩办法
1、严格执行财务收支制度,建立财务管理公开、监督制度。
2、管好用好固定资产和低值易耗品以及资金等的合理使用,防止资金浪费和资产流失。
3、建立和不断完美各项财务制度,做到日清月结,帐目清楚,手续齐全,帐帐相符,帐表相符,准确无误,准时向上级公司报送各项报表。
4、定期做好财务分析,每半年向业主公布财务报表。
5、配合领导,合理使用资金及其他工作任务。
第4篇 财务科的科室职责管理标准
1范围
本标准规定了电业局财务科的管理职责、管理内容与方法。
本标准适用于财务科的管理工作。
2引用标准
下列标准包含的条文，通过在本标准中引用而构成为本标准的条文，其均为当前有效。所有标准都会被修订，在使用过程中应注意最新条文的发布。
国电财[1997]57号印发《关于加强财务管理工作若干暂行规定》的通知
云电司财[1998]3号关于印发云南省电力公司预算、投资管理办法的通知
滇东电财[1999]03号关于下达1999年度成本费用控制指标的通知
滇东电财[1999]02号关于印发“奖金与售电量电费回收率挂钩考核办法”的通知
云电司[1997]21号关于印发《云南省电力公司关于会议费等有关费用开支标准》的通知
计价管理[1997]437号《国家计委、电力部关于1997年电价调整方案有关问题的通知》
3职责
3.1负责对本企业未来期的财务活动进行规划和安排。
3.1.11
分析和预测企业未来期财务情况。掌握有关资料和主客观条件，分析企业自身的财务情况，和外部条件对企业财务情况的影响，预测未来期财务情况的发展趋势。
3.1.2确定企业财务管理目标。财务管理目标包括企业未来期财务管理发展目标和近期目标，实现目标需要遵循的财务战略方针和途径等。
3.1.3设计实施目标方案，作出决策。对各种可供选择的方案进行可行性研究和论证，为财务决策提供依据。通过财务决策，运用科学的方法，选择和确定实现财务目标的最优方案。
3.1.4抉择方案，编制计划。根据最优化原则选出最佳方案后，利用报表、预算、定额等资料编制财务计划，并把财务计划与经济效益结合起来。
3.1.5贯彻执行财务计划。
3.1.6广泛应用计算机等现代管理手段、现代化财务管理方法和技术，增强计划的科学性和正确性。
3.2根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。
3.2.1测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据。
3.2.2预测财务收支的发展变化情况，确定经营目标。
3.2.3测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划服务。
3.3为完成财务计划目标，合理组织财务管理活动中的各个要素、各个环节和各个方面，进行合理的分工与协作，形成科学的管理体系。
3.3.1建立合理的组织机构。
3.3.2按照财务管理的需要进行分工，确定各岗位职责范围，建立责任制，明确其各自的责任与相应的权力。
3.3.3建立信息沟通渠道。
3.3.4确定财务管理方式。
3.3.5正确的选择和配备财务管理人才，搞好培训、调配、考评、奖惩，保证财务工作管理的需要和充分调动财务人员的积极性。
3.4财务管理人员应根据财务管理目标和财务决策的要求，运用组织权力和适当手段，指导和监督下属财务机构和人员实现决策目标。
3.4.1按照财务计划和确定的标准，对企业的财务活动进行监督、检查，将财务活动的实际成果与财务计划目标对照，发现差异，找出原因，采取措施纠正财务计划执行中的偏差，以确保财务计划目标的实现。
3.5以会计核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评价计划完成情况，分析影响计划执行的因素，挖掘企业潜力，提出改进措施。
3.6以会计核算资料为主要依据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查。
3.7利用价值形态对企业生产经营活动进行控制和调节。
4管理内容与方法
4.1管理内容
4.1.1资金筹集的管理，主要包括资金筹集的概念、必要性，资金成本和投资风险价值的计算，资本金的筹集与管理，以及企业负债的管理。
4.1.2流动资产的管理，主要包括现金和各种存款的管理、应收及预付款的管理、坏帐准备金制度的建立、存货的管理，以及低值易耗品的管理。
4.1.3固定资产的管理，主要包括固定资产折旧管理、在建工程管理和国家资产的清查盘点。
4.1.4无形资产、递延资产、其他资产和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投资计划管理、预算管理、财务管理。
4.1.5成本费用的管理，主要包括成本开支范围、管理费用管理、财务费用管理和销售费用管理。
4.1.6销售收入、利润及分配的管理，主要包括销售收入管理、利润和分配管理。
4.1.7会计电算化管理，主要包括计算机软硬件系统的维护，电算化操作制度以及电算化后会计档案的管理等。
4.1.8财务报告和财务说明，主要包括资产负债、损益表、现金流量表和财务情况说明书的管理，以及财务分析。
4.2管理制度
4.2.1资金管理制度
4.2.1.1资金管理应当遵循集中管理、综合平衡、统筹调剂、合理使用的原则。
4.2.1.2资金的开支必须符合资金审批程序。凡5万元以上的开支必须由局长批准，凡1万元以内的开支须经分管局领导批准，10
万元以上开支必须由资金委员会讨论决定后审批。但更改、大修、业扩工程及三另费用有计划的项目不在此范围内。
4.2.1.3成立资产管理委员会，研究安排资金计划，检查资金计划的执行情况，决定重大投资项目和支用审批。资金管理委员会的日常工作由财务部门负责和具体操作，重大情况应及时向资金管理委员会报告。
4.2.1.4各项重大开支都必须履行计划申报、综合平衡、批准下达的程序，并严格以批准的预算为依据控制，按季度分别编制营运资金支出、资本性支出、现金支出预算。各类工程必须先根据工程项目进行预算，由生技、财务、基建科审查后列入计划，经总工程师审定、局长批准后下达执行。
4.2.1.5各项投资，各种资本性支出，各项重大支出计划，都应该进行经济分析、论证和财务评价，以企业效益为主要检测指标进行评价，实行效益否决制。
4.2.1.6对各项资金的使用实行财务监督和审计、纪检监察监督。财务监督的重点是预算执行、项目完成情况以及资金使用效益。审计、纪检监察监督的重点是预算的合理性、合法性，内控制度的严肃性;项目决策的经济性;投资方向的可靠性。
4.2.2流动资产管理制度
4.2.2.1货币资金管理制度
4.2.2.1.1应配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。
4.2.2.1.2每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理，即任何一笔资金收付业务的发生和处理，都应做到申请、审批、支付、记帐、复核等分别有专人负责，以起到相互牵制和制约的作用。
4.2.2.1.3对货币资金收入和支出的流程，应严格按内部控制制度的规定办理。
4.2.2.1.4货币资金收入应即时入帐，现金应及时解缴银行，货币资金支出应有正当的审批手续，货币资金应经常或定期进行盘点与核对。
4.2.2.1.5即时、正确地进行货币资金核算，如实反映货币资金的收入、支付和结存情况，加强货币资金收支凭证的审核，保护货币资金的安全。
4.2.2.2应收及预付款管理制度
4.2.2.2.1企业应控制应收帐款、其他应收款的限额和收回的时间，采取有效措施，及时组织催收，避免企业资金被其他单位占用。其预付帐款应视同应收帐款进行管理。
4.2.2.3存货、低值易耗品的管理制度
4.2.2.3.1财务部门应十分关注存货的积压，尽可能地降低存货、低值易耗品占用资金。
4.2.2.3.2财务部门应定期与供应部门对存货、低值易耗品进行清查盘点，作好盘盈、盘亏、毁损和报废的帐务处理。
4.2.3固定资产的管理制度
4.2.3.1企业的固定资产日常管理应由财会部门和固定资产使用部门共同负责，实行集中统一管理，按使用部门归口，用和管相结合、资金管理与物资管理相结合、权和责相结合。
4.2.3.2对固定资产应实行设备定号、保管定人、管理定户和建立保管折的方法进行管理，做到有帐、有卡、有实物。
4.2.3.3对固定资产的计价、分类、折旧、保管及清理必须按省公司的有关规定执行。
4.2.3.4无形资产、递延资产和其他资产的管理均应按《工业企业会计制度》和《企业会计准则》的规定进行核算管理。
4.2.4在建工程管理制度
4.2.4.1坚持按基建程序办事的原则，基建投资严格按年度投资计划和工程进度拨付，按规定项目支用，不得挪用，不得随意提高建设标准。
4.2.4.2工程价款的支付必须符合规定、手续齐全，不得以概预算代替实际支付。
4.2.4.3电力项目基建财务必须按财政部颁发的会计制度进行核算，同时按省集团公司财经部要求设置'工程项目基建支出台帐'及设备登记簿等，完整反映各项目建设成本，为编制竣工决算打下良好基矗
4.2.4.4电力基建项目在验收完毕、投入运行的当月，必须将已完工项目的“固定资产暂估入帐通知单”递交相应生产单位财务，以便生产单位进行会计处理。
4.2.4.5电力基建项目完工后，建设单位应抓紧办理“工程结算”，财务根据“工程结算批复”调整投资报量，如有节余资金，必须及时清理还贷。已完工项目如有剩余物资及债权债务，原则上要求在编制好竣工决算的同时清理完毕并妥善处理。
4.2.4.6电力基建工程大中型项目要求在启动验收完毕、投入运行后六个月内编制完成竣工决算;小型项目要求在启动验收完毕、投入运行后三个月内编制完成竣工决算。
4.2.5电费电价管理制度
4.2.5.1必须认真贯彻执行国家现行的电价政策，不得随意加价和乱收费。
4.2.5.2各种加价和征收，必须持有省物价局和省电力集团公司以上部门下发的有关加价和征收的文件方能执行。
4.2.5.3电价的执行必须接受各方面的监督，如有违反现行电价政策的要及时纠正或一经发现有乱收费乱加价现象必须立及纠正并追究当事人的责任。
4.2.5.4滇东电网所有用电户，必须实行当月电费当月托收，即在当月15日前办理完毕。
4.2.5.5当月电费的结算，以月末抄见数计算，结算后对用户多划款额顺延到资月。结算后用户少划的部分数额，使用电费结算通知单收款。用户必须于次月8日前付清上月结算电费。
4.2.5.6对部分小用户一律实行电费保证金制度，电费保证金数额，按上季度电费总额收龋
4.2.5.7电费全部收回后，必须统一存入电费专户，一经存入不得支取或随意划入其他帐户。
4.2.5.8按照《供用电营业规则》的规定，严格实行电费迟纳金制度。
4.2.6成本费用的管理制度
4.2.6.1严格执行成本开支范围和标准，划分收益性支出和资本性支出，生产性支出和非生产性支出的界限，不以乱挤、乱摊成本、资本性支出不准列入成本。成本开支范围要严格执行国家规定，不能政出多门。
4.2.6.2对于各种费用按一定标准考核到科室、班组，奖惩结合，把成本费用控制在省集团公司下达年度计划内。
4.2.6.3坚持抵制地方自行出台的各种集资、摊派和不合理的加价收费。
4.2.6.4加强企业自我约束，贯彻稳健性原则，按权责发生制核算成本，不得以少进成本，少列财务费用，搞虚盈实亏，套取消费基金。
4.2.6.5优化成本结构，合理控制成本。要适应形势的变化，重点加强对购电成本的控制，加大各种消耗性费用的控制力度。
4.2.6.6建立成本预算控制制度，强化费用预算计划的刚性，实行成本管理和资金管理相结合，严格按预算和时间进度使用经费。
4.2.6.7加强技改、大修、业扩等专项工程管理，努力降低工程成本。
4.2.6.8业务招待费要严格控制，合理使用，报销实行主管一支笔签字，一支笔验收，谁经办谁签经手。
4.2.7会计电算化管理制度
4.2.7.1会计凭证应审查无误后，方可输入计算机，经复核无误后，方可进行汇总记帐、产生报表等工作。
4.2.7.2计算机操作人员在操作中若发现机器故障，应立即时向财务负责人或系统管理员汇报，并作好记录，尽快恢复。
4.2.7.3未经财务负责人同意，禁止使用外来软件软盘。
4.2.7.4未经财务负责人同意，不得将财务计算机设备借出。
4.2.7.5会计软件，会计电算化资料应由专人严格管理，财务会计电算化的备份盘，应统一编号，登记入册，各盘标签上应注明数据目录和日期，并作双备份，分开地点保管。
4.2.7.6非财务科人员查阅财会电算化资料，须经财务负责人同意，由财会电化操作员查询提供资料，非财务科人员不得擅自运行计算机查询资料。
4.2.7.7计算机系统管理员和操作员应严格按操作权限进行计算机操作，不得越权操作。
4.2.8财务分析制度
4.2.8.1财务科每季进行一次财务分析，并向局领导提供经营活动分析报告。
4.2.8.2财务务分析活动，全科人员应全部参加。
4.2.9培训学习制度
4.2.9.1财务人员应加强业务知识及新政策法规的学习，对新事务、新政策要花时间、花精力去学习、去掌握，并在工作中去运用。
4.2.9.2在日常财务会计业务工作中严守财经法纪，在办理财会业务的过程中自觉地遵守国家有关规章制度。
4.3销售收入管理制度
4.3.1销售收入的实现应遵循权责发生制原则，据实入帐，并适时进行帐龄分析，区分出不良资产，并采取有效措施对不良资产进行处置。
4.3.2对电费的回收工作，实行奖金与电费回收率挂钩考核的办法，责任落实到个人
第5篇 某财务科科室职责管理标准
财务科科室职责管理标准
财务科科室职责管理标准
1 范围
本标准规定了电业局财务科的管理职责、管理内容与方法。
本标准适用于财务科的管理工作。
2 引用标准
下列标准包含的条文,通过在本标准中引用而构成为本标准的条文,其均为当前有效。所有标准都会被修订,在使用过程中应注意最新条文的发布。
国电财[1997]57号印发《关于加强财务管理工作若干暂行规定》的通知
云电司财[1998]3号 关于印发云南省电力公司预算、投资管理办法的通知
滇东电财[1999]03号关于下达1999年度成本费用控制指标的通知
滇东电财[1999]02号关于印发“奖金与售电量电费回收率挂钩考核办法”的通知
云电司[1997]21号关于印发《云南省电力公司关于会议费等有关费用开支标准》的通知
计价管理[1997]437号《国家计委、电力部关于1997年电价调整方案有关问题的通知》
3 职责
3.1 负责对本企业未来期的财务活动进行规划和安排。
3.1.1 1
分析和预测企业未来期财务情况。掌握有关资料和主客观条件,分析企业自身的财务情况,和外部条件对企业财务情况的影响,预测未来期财务情况的发展趋势。
3.1.2 确定企业财务管理目标。财务管理目标包括企业未来期财务管理发展目标和近期目标,实现目标需要遵循的财务战略方针和途径等。
3.1.3 设计实施目标方案,作出决策。对各种可供选择的方案进行可行性研究和论证,为财务决策提供依据。通过财务决策,运用科学的方法,选择和确定实现财务目标的最优方案。
3.1.4 抉择方案,编制计划。根据最优化原则选出最佳方案后,利用报表、预算、定额等资料编制财务计划,并把财务计划与经济效益结合起来。
3.1.5 贯彻执行财务计划。
3.1.6 广泛应用计算机等现代管理手段、现代化财务管理方法和技术,增强计划的科学性和正确性。
3.2 根据财务活动的历史资料,考虑现实的要求和条件,对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。
3.2.1 测算各项生产经营方案的经济效益,为决策提供可靠的依据。
3.2.2 预测财务收支的发展变化情况,确定经营目标。
3.2.3 测定各项定额和标准,为编制计划、分解计划服务。
3.3 为完成财务计划目标,合理组织财务管理活动中的各个要素、各个环节和各个方面,进行合理的分工与协作,形成科学的管理体系。
3.3.1 建立合理的组织机构。
3.3.2 按照财务管理的需要进行分工,确定各岗位职责范围,建立责任制,明确其各自的责任与相应的权力。
3.3.3 建立信息沟通渠道。
3.3.4 确定财务管理方式。
3.3.5 正确的选择和配备财务管理人才,搞好培训、调配、考评、奖惩,保证财务工作管理的需要和充分调动财务人员的积极性。
3.4 财务管理人员应根据财务管理目标和财务决策的要求,运用组织权力和适当手段,指导和监督下属财务机构和人员实现决策目标。
3.4.1 按照财务计划和确定的标准,对企业的财务活动进行监督、检查,将财
务活动的实际成果与财务计划目标对照,发现差异,找出原因,采取措施纠正财务计划执行中的偏差,以确保财务计划目标的实现。
3.5 以会计核算资料为主要依据,对企业财务活动的过程和结果进行调查研究,评价计划完成情况,分析影响计划执行的因素,挖掘企业潜力,提出改进措施。
3.6 以会计核算资料为主要依据,对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查。
3.7 利用价值形态对企业生产经营活动进行控制和调节。
4 管理内容与方法
4.1 管理内容
4.1.1 资金筹集的管理,主要包括资金筹集的概念、必要性,资金成本和投资风险价值的计算,资本金的筹集与管理,以及企业负债的管理。
4.1.2 流动资产的管理,主要包括现金和各种存款的管理、应收及预付款的管理、坏帐准备金制度的建立、存货的管理,以及低值易耗品的管理。
4.1.3 固定资产的管理,主要包括固定资产折旧管理、在建工程管理和国家资产的清查盘点。
4.1.4 无形资产、递延资产、其他资产和在建工程的管理。其中在建工程的管理主要包括投资计划管理、预算管理、财务管理。
4.1.5 成本费用的管理,主要包括成本开支范围、管理费用管理、财务费用管理和销售费用管理。
4.1.6 销售收入、利润及分配的管理,主要包括销售收入管理、利润和分配管理。
4.1.7 会计电算化管理,主要包括计算机软硬件系统的维护,电算化操作制度以及电算化后会计档案的管理等。
4.1.8 财务报告和财务说明,主要包括资产负债、损益表、现金流量表和财务情况说明书的管理,以及财务分析。
4.2 管理制度
4.2.1 资金管理制度
4.2.1.1 资金管理应当遵循集中管理、综合平衡、统筹调剂、合理使用的原则。
4.2.1.2 资金的开支必须符合资金审批程序。凡5万元以上的开支必须由局长批准,凡1万元以内的开支须经分管局领导批准,10万元以上开支必须由资金委员会讨论决定后审批。但更改、大修、业扩工程及三另费用有计划的项目不在此范围内。
4.2.1.3 成立资产管理委员会,研究安排资金计划,检查资金计划的执行情况,决定重大投资项目和支用审批。资金管理委员会的日常工作由财务部门负责和具体操作,重大情况应及时向资金管理委员会报告。
4.2.1.4 各项重大开支都必须履行计划申报、综合平衡、批准下达的程序,并严格以批准的预算为依据控制,按季度分别编制营运资金支出、资本性支出、现金支出预算。各类工程必须先根据工程项目进行预算,由生技、财务、基建科审查后列入计划,经总工程师审定、局长批准后下达执行。
4.2.1.5 各项投资,各种资本性支出,各项重大支出计划,都应该进行经济分析、论证和财务评价,以企业效益为主要检测指标进行评价,实行效益否决制。
4.2.1.6 对各项资金的使用实行财务监督和审计、纪检监察监督。财务监督的重点是预算执行、项目完成情况以及资金使用效益。审计、纪检监察监督的重点是预算的合理性、合法性,内控制度的严肃性;项目决策的经济性;投资方向的可靠性。
4.2.2 流动资产管理制度
4.2.2.1 货币资金管理制度
4.2.2.1.1 应配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。
4.2.2.1.2 每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理,即任何一笔资金收付业务的发生和处理,都应做到申请、审批、支付、记帐、复核等分别有专人负责,以起到相互牵制和制约的作用。
4.2.2.1.3 对货币资金收入和支出的流程,应严格按内部控制制度的规定办理。
4.2.2.1.4 货币资金收入应即时入帐,现金应及时解缴银行,货币资金支出应有正当的审批手续,货币资金应经常或定期进行盘点与核对。
4.2.2.1.5 即时、正确地进行货币资金核算,如实反映货币资金的收入、支付和结存情况,加强货币资金收支凭证的审核,保护货币资金的安全。
4.2.2.2 应收及预付款管理制度
4.2.2.2.1 企业应控制应收帐款、其他应收款的限额和收回的时间,采取有效措施,及时组织催收,避免企业资金被其他单位占用。其预付帐款应视同应收帐款进行管理。
4.2.2.3 存货、低值易耗品的管理制度
4.2.2.3.1 财务部门应十分关注存货的积压,尽可能地降低存货、低值易耗品占用资金。
4.2.2.3.2 财务部门应定期与供应部门对存货、低值易耗品进行清查盘点,作好盘盈、盘亏、毁损和报废的帐务处理。
4.2.3 固定资产的管理制度
4.2.3.1 企业的固定资产日常管理应由财会部门和固定资产使用部门共同负责,实行集中统一管理,按使用部门归口,用和管相结合、资金管理与物资管理相结合、权和责相结合。
4.2.3.2 对固定资产应实行设备定号、保管定人、管理定户和建立保管折的方法进行管理,做到有帐、有卡、有实物。
4.2.3.3 对固定资产的计价、分类、折旧、保管及清理必须按省公司的有关规定执行。
4.2.3.4 无形资产、递延资产和其他资产的管理均应按《工业企业会计制度》和《企业会计准则》的规定进行核算管理。
4.2.4 在建工程管理制度
4.2.4.1 坚持按基建程序办事的原则,基建投资严格按年度投资计划和工程进度拨付,按规定项目支用,不得挪用,不得随意提高建设标准。
4.2.4.2 工程价款的支付必须符合规定、手续齐全,不得以概预算代替实际支
付。
4.2.4.3 电力项目基建财务必须按财政部颁发的会计制度进行核算,同时按省集团公司财经部要求设置'工程项目基建支出台帐'及设备登记簿等,完整反映各项目建设成本,为编制竣工决算打下良好基础。
4.2.4.4 电力基建项目在验收完毕、投入运行的当月,必须将已完工项目的“固定资产暂估入帐通知单”递交相应生产单位财务,以便生产单位进行会计处理。
4.2.4.5 电力基建项目完工后,建设单位应抓紧办理“工程结算”,财务根据“工程结算批复”调整投资报量,如有节余资金,必须及时清理还贷。已完工项目如有剩余物资及债权债务,原则上要求在编制好竣工决算的同时清理完毕并妥善处理。
4.2.4.6 电力基建工程大中型项目要求在启动验收完毕、投入运行后六个月内编制完成竣工决算;小型项目要求在启动验收完毕、投入运行后三个月内编制完成竣工决算。
4.2.5 电费电价管理制度
4.2.5.1 必须认真贯彻执行国家现行的电价政策,不得随意加价和乱收费。
4.2.5.2 各种加价和征收,必须持有省物价局和省电力集团公司以上部门下发的有关加价和征收的文件方能执行。
4.2.5.3 电价的执行必须接受各方面的监督,如有违反现行电价政策的要及时纠正或一经发现有乱收费乱加价现象必须立及纠正并追究当事人的责任。
4.2.5.4 滇东电网所有用电户,必须实行当月电费当月托收,即在当月15日前办理完毕。
4.2.5.5 当月电费的结算,以月末抄见数计算,结算后对用户多划款额顺延到资月。结算后用户少划的部分数额,使用电费结算通知单收款。用户必须于次月8日前付清上月结算电费。
4.2.5.6 对部分小用户一律实行电费保证金制度,电费保证金数额,按上季度电费总额收取。
4.2.5.7 电费全部收回后,必须统一存入电费专户,一经存入不得支取或随意划入其他帐户。
4.2.5.8 按照《供用电营业规则》的规定,严格实行电费迟纳金制度。
4.2.6 成本费用的管理制度
4.2.6.1 严格执行成本开支范围和标准,划分收益性支出和资本性支出,生产性支出和非生产性支出的界限,不以乱挤、乱摊成本、资本性支出不准列入成本。成本开支范围要严格执行国家规定,不能政出多门。
4.2.6.2 对于各种费用按一定标准考核到科室、班组,奖惩结合,把成本费用控制在省集团公司下达年度计划内。
4.2.6.3 坚持抵制地方自行出台的各种集资、摊派和不合理的加价收费。
4.2.6.4 加强企业自我约束,贯彻稳健性原则,按权责发生制核算成本,不得以少进成本,少列财务费用,搞虚盈实亏,套取消费基金。
4.2.6.5 优化成本结构,合理控制成本。要适应形势的变化,重点加强对购电成本的控制,加大各种消耗性费用的控制力度。
4.2.6.6 建立成本预算控制制度,强化费用预算计划的刚性,实行成本管理和资金管理相结合,严格按预算和时间进度使用经费。
4.2.6.7 加强技改、大修、业扩等专项工程管理,努力降低工程成本。
4.2.6.8 业务招待费要严格控制,合理使用,报销实行主管一支笔签字,一支笔验收,谁经办谁签经手。
4.2.7 会计电算化管理制度
4.2.7.1 会计凭证应审查无误后,方可输入计算机,经复核无误后,方可进行汇总记帐、产生报表等工作。
4.2.7.2 计算机操作人员在操作中若发现机器故障,应立即时向财务负责人或系统管理员汇报,并作好记录,尽快恢复。
4.2.7.3 未经财务负责人同意,禁止使用外来软件软盘。
4.2.7.4 未经财务负责人同意,不得将财务计算机设备借出。
4.2.7.5 会计软件,会计电算化资料应由专人严格管理,财务会计电算化的备
份盘,应统一编号,登记入册,各盘标签上应注明数据目录和日期,并作双备份,分开地点保管。
4.2.7.6 非财务科人员查阅财会电算化资料,须经财务负责人同意,由财会电化操作员查询提供资料,非财务科人员不得擅自运行计算机查询资料。
4.2.7.7 计算机系统管理员和操作员应严格按操作权限进行计算机操作,不得越权操作。
4.2.8 财务分析制度
4.2.8.1 财务科每季进行一次财务分析,并向局领导提供经营活动分析报告。
4.2.8.2 财务务分析活动,全科人员应全部参加。
4.2.9 培训学习制度
4.2.9.1 财务人员应加强业务知识及新政策法规的学习,对新事务、新政策要花时间、花精力去学习、去掌握,并在工作中去运用。
4.2.9.2 在日常财务会计业务工作中严守财经法纪,在办理财会业务的过程中自觉地遵守国家有关规章制度。
4.3 销售收入管理制度
4.3.1 销售收入的实现应遵循权责发生制原则,据实入帐,并适时进行帐龄分析,区分出不良资产,并采取有效措施对不良资产进行处置。
4.3.2 对电费的回收工作,实行奖金与电费回收率挂钩考核的办法,责任落实到个人
第6篇 财务报表管理标准
1 范围
本标准规定了本公司财务管理的内容。
本标准适用于本公司财务的管理。
2 管理职能
2.1 本标准由财务部负责管理。
3 财务成本管理
3.1 本公司财务部接手的单据必须有经办人签字，没有经办人签字及不合法的单据会计人员有权拒收，再经财务主管签字。
3.2 将准确无误的记账凭证进行登记帐册，不确定的记账凭证进行保存以便以后查阅确认。
3.3 每月按顺序给每张记帐凭证编号进行记帐并纳入帐册。
3.4 每本凭证进行凭证汇总记帐，再由财务主管上报总经理进行审查。
3.5 将由总经理审查无误的帐册，由会计主管进行装订成册，并由财务部妥善保存便于以后查阅并汇总公司成本。
4 定额管理
4.1 生产部应对每月工厂所消耗的物资进行统计分类在报于财务部，由财务部进行对物资消耗进行成本核算进行汇编，再交于总经理进行审批
4.2 财务部对工厂原材料进行成本核算上报总经理，再由总经理对原材料的储备进行一定范围的规定，保证公司资金能够顺利流动。
5 检查与考核
5.1 本标准由技术部起草
5.2 本标准由总经理负责检查考核。
第7篇 工会财务管理工作标准规定
前言
本标准是根据***供电公司标准化工作需要,为规范工会工作而制定。
本标准由***供电公司标准化委员会提出。
本标准起草单位:工会
本标准主要起草人:aaa
本标准主要审查人:bbb
本标准主要批准人:ccc
本标准委托公司工会负责解释。
工会财务管理
1 范围
本标准规定了***供电公司财务工作的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。
本标准适用于***供电公司工会财务的管理。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本标准。
gb/t 1.1-2000标准化工作导则 第1部分:标准的结构和编写规则
gb/t 15496-2003企业标准体系 要求
gb/t 15497-2003企业标准体系--技术标准体系
gb/t 15498-2003企业标准体系―管理标准、工作标准体系
gb/t 13016-1991标准体系表编制原则和要求
gb/t 13017-1995标准体系表编制指南
3 管理职能
工会财务会计在工会主席领导下负责工会财会工作。
4 管理内容与要求
4.1 职责
4.1.1 负责对会计凭证、帐簿、会计报表及工会全部经济活动审核。
4.1.2 以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算,包括现金、银行存款、有价证券、财物的收发、增减和使用、收入、支出的计算、债权债务的发生和结算及其他。
4.1.3 负责编制并严格执行财务计划、预算和决算。
4.2 权限
4.2.1 有权拒绝不符合现金业务事项的付款。
4.2.2 对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
4.2.3 有权不予办理违反统一财务、财政制度规定的收支。
4.2.4 有权监督检查本单位各分会的财务收支,资金使用和财产保管等情况。
4.3 现金管理
4.3.1 不收白条、借据抵充现金,不挪用现金。
4.3.2 不坐支现金,库存不超过银行核定的现金限额。
4.3.3 保证库存现金与帐面核对相符。
4.3.4 收付款后,记帐凭证加盖收、付讫章。
4.3.5 根据已办理完毕的收、付款凭证、序时逐笔登记现金日记帐,且记帐余额与库存现金核对相符。
4.3.6 严禁设帐外“小金库”。
4.4 银行结算管理
4.4.1 在银行开立的帐户,只限本单位使用。
4.4.2 正确填写支票,不签发空头、远期支票。
4.4.3 设支票借支登记薄,注明支票鉴发日期、款项、用途、规定限额,用途必须与原始凭证相符。
4.4.4 作废支票应与存根一起保存。
4.4.5 支票遗失应立即向银行办理挂失手续。
4.5 会计凭证
4.5.1 会计科目
4.5.1.1 按全国总工会统一规定设置和使用总帐科目。
4.5.1.2 按工会管理和经济业务要求,正确设置和使用明细科目和子目。
4.5.1.3 确定会计科目时,对应关系清楚,记帐方向正确。
4.5.2 原始凭证
4.5.2.1 审核原始凭证,包括填制单位名称、填制日期、原始凭证名称、抬头人,经济业务内容、金额大小写相符,填制单位公章及填制人签章等。
4.5.2.2 原始凭证内容真实,所记载的各项内容均不得涂改,如记载的内容有错误的,应当由开具单位重开或更正,并在更正处加盖出具单位印章;金额出现错误不得更正,只能由原始凭证开具单位重新开具。
4.5.2.3 原始凭证经济业务内容合法。
4.5.2.4 原始凭证不能用复印件代替。
4.5.3 记帐凭证
4.5.4 记帐凭证内容填写齐全。包括填制日期、凭证名称和编号、经济业务事项摘要、会计科目、方向和金额、附件张数、会计部门有关人员的签名或印章等。
4.5.5 根据审核无误的原始凭证,填制记帐凭证,如填制错误,应当重新填制,并连续编号装订,装订后封面填写齐全。包括:企业名称、凭证种类、时间、起讫号、装订人、主管人签章。
4.6 会计帐簿
4.6.1 设置帐簿
4.6.1.1 按全国总工会统一规定设置帐户,使用帐簿。
4.6.1.2 帐簿设置齐全、合理,查阅方便,在用帐簿专人保管存放,一般帐簿一年更换一次。
4.6.2 记帐规定
4.6.2.1 以审核无误的记帐凭证为依据记帐,内容与记帐凭证保持一致。
4.6.2.2 日记帐及时登记。
4.6.2.3 记帐要用蓝黑墨水或碳素墨水书写,不得使用圆珠笔或铅笔书写,书写的文字和数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距的二分之一。
4.6.2.4 各种帐簿按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记帐人员签名或者盖章。
4.6.2.5 登记帐簿时发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,必须按规定方法进行更正。
4.6.2.6 帐页转页写“过次页”次页写“承前页”。
4.6.2.7 订本帐簿帐页不得撕毁,活页式不准缺页。
4.6.3 对帐清帐
4.6.3.1 做到帐证核对、帐帐核对、帐实核对相符。
4.6.3.2 固定资产、低值易耗品、材料、备品定期盘点达到帐、卡、物相符。
4.6.3.3 及时清理债权、债务。
4.7 会计报表
4.7.1 报表按《工会财会制度》统一格式要求编制,做到真实、准确、报送及时。
4.7.2 报表封面印章齐全。
4.8 会计交接
4.8.1 交接时,有监交人监交。
4.8.2 编制移交清册,帐簿同时移交。
5 检查与考核
5.1 按能用考核管理标准有关规定检查与考核。
5.2 本标准的执行在工会主席领导下,由工会主席、经审委员会检查与考核。
第8篇 某物业管理公司财务部工作标准
物业管理公司财务部工作标准
1.会计核算工作能有条不紊地进行。(即从收支两条线分别来看,收入方面从款项取得直到交纳税款、报表反映;支出方面从款项提取至报表反映,中间各个环节环环相扣,每个环节操作正常以保证整个过程按会计核算的要求进行。)
2.及时准确地提供各项财务信息,包括收入情况、支出情况及银行存款余额情况或某项经济业务的效益情况。
3.及时准确地编制会计报表及报表说明、财务分析报告。
4.加强收入的管理,保证公司收入不流失。
5.加强支出管理,保证一切支出都在受控制状态,包括工资性支出以及水、电、维修材料、办公用品等费用的支出。
6.加强预算管理,保证日常的收支状况与财务预算基本一致。
7.制定切实可行的财务管理制度和操作流程,并对部门内员工进行岗位培训与指导,保证部门员工基本上能履行各岗位的职责。
8.与税务、金融等部门沟通良好,不因为公关工作不到位导致公司利益受损失。
