第1篇 公司财务管理制度条款
公司财务管理制度是公司企业,针对财务管理、财务工作制定的公司制度。那么具体条款有哪些呢下面提供了一份关于公司财务管理制度条款,供参考。
第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。
(一) 利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
(内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括:
(一) 业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等。
(二) 财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:①经营状况指标:流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标:利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件发展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检查、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时,应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法。每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。第十一章附则
第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
第2篇 子公司财务管理制度范文
第一条加强对子公司的会计内部监督,强化稽核制度
1、各子公司要建立总稽核制度,由专人负责会计核算的质量,复查会计核算中的会计凭证、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员。
2、各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督,建立严格的收付款制度,付款要有付款凭证,业务与财务负责人共同把关;收款要与原始凭证核对,避免业务收入流失,加快款项收现。
3、定期与银行对帐,不容许再出现新的长期银行未达帐,对历史形成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追查。及时核对银行存款日记帐和银行对帐单,对差额必须逐笔查明原因,并按月编制“银行存款余额调节表”,由于对帐不及时造成企业重大损失的直接责任人及其领导要追究责任。
4、各子公司财会部门对应收、应付款、预收、预付款等往来帐款要向有关业务人员定期反馈,责成有关当事部门和业务员负责解决。各子公司领导应带头遵守财会制度,对子公司领导违反财会制度,经劝阻不听时,财会人员一定要越级上报,公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励。对于子公司领导协同作弊,损害公司利益的,要加重处罚。
第二条加强对子公司筹资行为的管理
1、各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金,建立资金预测及分析制度,应根据筹资用途分析确定筹资方式,尽量把子公司沉淀的资金集中起来,统筹使用,发挥效益,避免盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。
2、公司对各子公司筹资实行总量控制,子公司年末编制下年度筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用途、借款期限等)并上报公司,公司汇总后,根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况,确定各子公司的筹资规模和方式,并下达给各子公司。
第三条严格各子公司的资产报损管理
1、各子公司要加强资产的管理和核算,有效的控制资产损失。各子公司如需处理资产损失,须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后,方能进行会计处理。
2、确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件,对已经作为坏帐损失处理的应收帐款,仍要加强催收管理,尽量减少公司损失。
第四条规范子公司的投资行为,减少投资损失,加强对被投资企业的管理
1、各子公司对投资问题要进行认真研究,建立严格的审查和决策程序,坚持领导班子集体讨论,财会部门参与投资项目的可行性研究。
2、各子公司必须加强项目投资后的管理工作,要把所有投资项目纳入投资预算,杜绝帐外投资,对本公司控股的投资项目,其财务主管人员原则上要由本公司派出,被控股公司召开董事会,本公司应要求派财会人员列席。各子公司应建立健全投资内部控制制度,加强对投资项目的跟踪管理、审计监督,制定有效的预算管理指标,定期进行考核。
第五条要求各子公司建立成本控制体系,加强成本费用控制
1、各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上,编制成本费用预算。
2、各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理,子公司领导在加强全面预算管理时,应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据,在执行预算的过程中,定期对实际发生的成本和预算成本进行比较,发现差异及时查出原因,采取措施,加以改进,以保证成本预算的实现。预算期终了,要将日常发现的差异及原因汇总分析,找出成本变化的规律,并提出进一步改进措施。
3、各子公司要强化单笔业务的细化核算,加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。
4、各子公司要结合本公司实际情况,对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如:差旅费、业务招待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法。
第六条实行重大事项报审制度
各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更(兼并、破产、股改制度)、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理,各子公司财会人员要把好关,凡规定要向公司上报的要及时上报。
第七条控制担保风险
1、各子公司不能为其他单位或个人提供担保,如有特殊需要时,必须由领导班子集体讨论决定,报公司审批,由法人代表对外签署协议。
2、在防范担保风险上,各子公司领导要有风险意识,必须经领导班子讨论决定,在具体工作中,涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事,切实起到监督作用。如有个别领导违反规定经劝阻不听的,子公司财会人员应越级上报,如不上报,视为失职;如和子公司领导共同违反担保规定,将严肃处理。
第八条强化预算监督控制管理
1、各子公司要重视对预算执行的监督和控制,要按月检查预算完成情况,分析实际与预算的差异,提出有效措施,在日常工作中控制差异,保证预算任务的完成。遇重大差异或其他重要情况,应及时上报公司。各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检查会议,检查、分析预算执行情况,按季上报预算完成情况季报,每半年和年度要提出检查总结分析报告,半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。
2、为保证预算的严肃性,预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。在预算执行过程中,预算单位如因特殊情况,需对现行预算进行调整时,必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请,就预算调整内容和原因作出详细说明。
3、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况,并预测下年度主要预算指标,着手编制下年度预算,在决算工作之前,完成下年度预算编制工作。
第九条深化财务总监委派制
各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管理工作,参与各子公司重要经济问题的决策。子公司的财务经理向财务总监负责并报告工作;财务总监向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。
第3篇 装饰公司:财务管理制度
装饰公司财务管理制度
装修装饰公司财务管理制度最根本的一条是专款专用,许多本来做的还不错的装饰公司,到后来做不下去,很多是因为把预收装饰款用到其它地方,而不是专款用在装饰项目上。装修装饰公司财务管理制度具体主要有以下几点:
1、公司财务部是公司实行财务管理的职能部门,直接对董事会负责,各分公司财务部门直接受总公司财务部管理。
2、公司资金实行收支二条线的管理办法,客户向各分公司所交工程款,各分公司必须在24小时内(节假日顺延)全部打入公司指定账号,专款专用不得挪用。所需支付款项可预借备用金,然后实报实销。
3、装饰公司财务要及时记账,做好凭证的归档、保管工作,做好现金管理工作,做到日结月清。
4、各级财务一律使用统一的“收款收据”,收据不得遗失、跳号,不得使用其它收据收款,用完一本及时销号并将存根交回总公司,再领用新“收款收据”。
5、各项开支均需由经办人签字后经总经理审核签字后方可报销。
6、各分公司应严格控制费用支出,凡有额度限度的费用,不得突破,如有特殊情况需要先报请总经理批准。
7、公司员工确因工作需要需备用金或周转金,2000元以内可由借款人填写“借款单”经公司经理批准后方可借支,超过2000元须经总经理批准方可借款,前次借款未还清前不得再借。特殊情况可由财务与董事长联系,经董事长同意后先行借支,事后补办手续。
8、各分公司应按月上报各种财务报表,务必确保财务数据的准确性。
9、工资发放必须根据员工考勤表,业绩考核情况,经人力资源部审核,总经理签字后方可发放。
10、工程竣工交付后需交验全套客户档案,经总经理签字同意后财务方可进行结算。全体财务人员均应自觉保守公司财务机密,公司的财务情况未经总经理批准不得向外泄露。
第4篇 公司管理费用财务岗工作流程
公司管理费用(财务)岗工作流程
(一)部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确――→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠――→审核审批手续是否完备――→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)――→编制记账凭证
借:管理费用―相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行存款/其他应收款――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注:
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。
(二)资金付出
1、审核月度资金计划
每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同――→审核管理部门下月资金使用计划――→汇总资金计划――→报财务部长审批
注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。
2、审核付款及报账
(1)根据月度资金计划核查付款项目――→审核“付款审批单”审批手续是否完备――→登记资金计划――→出纳岗付款
注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)――→收受管理部门相关人员交来的发票――→审核发票上的审批手续是否完备――→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字――→编制记账凭证
借:管理费用――相关明细科目
贷:银行存款――→传主管岗复核
注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。
(2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。
(三)特殊费用核算
1、办公用品入库与领用
(1)入库:审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借:低值易耗品---办公用品库
贷:银行存款或现金――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
(2)领用:月末审核办公用品明细账――→审核办公用品库传来的领用汇总表――→编制办公用品领用凭证
借:管理费用/营业费用――办公用品(部门专项)
----清洁费
贷:低值易耗品――办公用品库――→传主管岗复核
注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。
(2)年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运行费用――→审核车队核算员辅助账并签章――→编制记账凭证
借:管理费用――修理费―相关明细科目
贷:现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)零星维修
根据行政事务部传来的修理发票――→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)――→编制记账凭证
借:管理费用/制造费用――修理费―相关明细科目
贷:现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:
(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
(2)维修物资
①入
库:审核支票存根与发票对应――→审核发票金额、数量是否与入库单一致――→编制记账凭证
借:工程物资――专用材料―维修材料
贷:银行存款或现金――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用:每季度末审核维修物资明细账――→审核仓库传来的领用汇总表――→编制维修物资领用凭证
借:管理费用/制造费用――修理费(相关明细科目)
贷:工程物资――专用材料―维修材料――→传主管岗复核
注:
(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。
(2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。
(3)年末组织对维修物资进行盘点。
3、研究开发费
审核产品开发中心传来的发票――→编制记账凭证
借:管理费用――研究开发费
贷:现金/银行存款――→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核
注:
(1)若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。
(2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。
4、无形资产摊销
月末摊销无形资产――→编制记账凭证
借:管理费用――无形资产摊销
贷:无形资产――→传主管岗复核
注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)
(四)财务费用
签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单――→登记资金计划――→编制记账凭证
借:财务费用――相关明细科目
贷:银行存款――→传主管岗复核
注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。
(五)贷款、还款
签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证――→登记贷款期限、还款日期、利率――→编制记账凭证
借:银行存款借:短期借款
贷:短期借款贷:银行存款――→传主管岗复核
注:
(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
(2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金。
(六)其他应收款核算及管理
1、借款:审核是否还清前欠款――→审核借款额度――→登记还款时间――→编制记账凭证
借:其他应收款
贷:现金――→出纳岗
注:
(1)前欠不清者,拒绝再借。
(2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。
2、还款:开具还款收据――→传出纳岗收款――→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借:现金
贷:其他应收款――→出纳岗
3、清理、催收:
(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。
(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况――→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)――→下发各部门提醒借款人归还――→截至5日到期仍有未还款者――→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)――→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款)
注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门负责人,并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、参与制定和完善公司费用控制办法。
4、参与年度费用控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。
7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。
(八)工作要求
1、
熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
第5篇 正大房地产公司财务管理制度
河口房地产公司财务管理制度
1、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。
2、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。
3、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁借帐户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
4、银行帐户的帐号必须保密,非因业务需要不准外泄。
5、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
6、银行帐户往来应逐笔登记入帐,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡,确保银行日记账余额与银行对账单相
7、根据已获批准签订的合同付款,不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准,不准改变收款单位(人)。
8、因公出差、经总经理批准借支公款,应在回单位后七天内交清,不得拖欠。非因公事并经总经理批准,任何人不得借支公款。
9、严格现金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算,不得直接兑付现金。
10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。
11、正常的办公费用开支,必须有正式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经总经理批准后方可报销付款。
12、未经董事会批准,严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第6篇 分公司财务管理制度
第一部分 总则
第二部分 财务管理制度
第三部分 财务组织管理
第四部分 财务人员管理
第五部分 资金计划管理
第六部分 财务报表管理
第七部分 资金管理
第八部分 财产物资的管理
第九部分 发票管理
第十部分 费用报销管理
第十一部分 附则
第一部分 总则
第一条 为加强与规范分公司财务管理与会计核算，规范企业各项经济行为，保证资金安全与完整，防范各种经营风险与财务风险，根据《会计法》《企业会计准则》以及《公司财务管理制度》的规定，结合实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法中的分公司指公司辖属的分公司。
第二部分 财务管理制度
第三条 财务管理制度统一
1、分公司的财务管理制度，由总公司财务部根据公司财务管理实际情况，统一制定并颁发。
2、各分公司必须执行总公司颁发，与各分公司有关的各项财务管理制度。
第四条 财务人员管理统一
1、分公司财务人员由总公司财务部负责招聘、任命、培训及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘财务人员，但分公司可以推荐财务人员，经总公司财务部复试后决定是否录取。
2、财务人员的绩效考核由总公司财务部和分公司共同进行，其中总部财务部考核财务工作绩效，占30% 考核权重；分公司考核占70%考核权重。
第五条 会计核算方法统一
1、分公司的会计核算遵循国家制定的会计准则，会计核算方法合法、操作规范、结果真实。
2、分公司的会计核算制度统一由总公司财务部制定，统一接受监督审计。
第六条 财务会计报表统一
在财务会计报表的种类、格式、项目、要求上统一，为总公司报 表合并奠定基础。
第三部分 财务组织管理
第七条 分公司设财务部，作为分公司财务管理的职能部门。
第八条 分公司总经理和总公司财务部对分公司财务部的管理，必须依据相关的管理制度行使管理权利。
第九条 各分公司财务部隶属总公司财务部。
第十条 分公司财务部实行双重管理，行政事务上接受分公司总经理管理，业务上接受总公司财务部管理，并接受总公司财务部的检查。
第十一条 分公司财务部的基本编制为2人，设财务主管兼会计1名，出纳1名。
第十二条 分公司财务部及财务负责人向分公司总经理及总公司财务部同时负责并汇报工作。
第十三条 分公司总经理与总公司财务部对财务部的管理出现分歧时，财务部首先应绝对服从总公司财务部的管理。
第四部分 财务人员管理
第十四条 财务人员职业道德。
1、财务人员应在任何时候都维护公司的利益,忠心耿耿,办理会计事项必须严守纪律,保守机密。做到不该知道的事不问，不该说的话不说。不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。
2、各级财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。对弄虚作假的经济活动，一经发现问题，应及时向上级领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。
3、对财务人员监守自盗，徇私舞弊，弄虚作假，散布有损于公司的不负责任的言论，一经发现立即辞退，并追究其责任。
4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办理交接手续，由上级财务监交。
第五部分 资金计划管理
第十五条 资金计划编制办法
1、各分公司资金计划由分公司财务负责人根据工程进度情况、日常发生的经营费用、材料付款情况、施工队付款情况、车间工费工资、以及其它事项等，编制月度资金收支计划，并经总经理复核和签字确认；
2、各分公司部门负责人，需要向财务负责人提供准确或接近于准确的收支项目计划及其相应的金额和备注事项等，以便于财务部门编制月度资金计划；
3、总公司财务部收到各分公司资金计划表按规定进行审批后，回传到各分公司执行。
第十六条 月度资金计划要求
1、各分公司财务负责人必须于每月3号前完成《月度资金计划》电子档发送至总公司____________项目办公室，并将经分公司总经理签字确认的《月度资金计划》及《分周资金计划》发送至总公司财务部。
2、分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与计划工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务计划上报工作未能如期按质完成的，当月的资金不予支付。
第六部分 财务报表管理
第十七条 各分公司每月需向总公司财务部报送以下报表
1、分公司月度财务报表
2、应收账款项目一览表
3、项目收支平衡表
4、施工队进度、付款一览表
4、发票台账、外经证台账
5、内控指标完成情况表
6、分公司财务人员考核表
第十八条 为了便于总公司合并财务报表，各分公司财务报表的格式必须按照总公司财务部制定的格式编制。
第十九条 财务报表上报的要求
1、每月最后一天（遇节假日顺延）下班前将月度财务报表电子档发送至总公司财务部，半年度、年度财务报表为半年度、年度次月3日前上报。
2、项目收支平衡表、应收账款项目一览表、施工队进度付款一览表及内控指标完成情况表每月5日前发送至总公司财务部。
3、分公司财务人员考核表每月_____日前发送至总公司财务部。
4、每月_____日-_____日总公司与分公司财务核对各类往来账目，保证双方往来账相互一致。
5、各分公司财务负责人，分公司总经理及其他参与财务报表工作的数据资料提供人，如因错报，漏报，误报，拖延等造成财务报表上报工作未能如期按质完成的，根据责任分别对责任当事人责令通报，并根据考核方案进行相应考核。
第七部分 资金管理
第二十条 分公司的每日的现金余额不得超过1万元，超过库存限额的现金应缴存银行。
第二十一条 现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；结算起点以下的零星开支等。超出结算起点的现金支出，应报总经理审核批准。
第二十二条 一切现金收支都必须有合法原始凭证，严禁以白条抵库或不符合财务制度的凭证做费用报销凭证，私设“小金库”、 帐外帐。
第二十三条 现金的支出必须由财务负责人、总经理签字方可付款。
第二十四条 出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金，财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，并在《资金盘点表》签名确认，以保证帐实相符。
第二十五条 银行账户印鉴的使用实行分管制；即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准１人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第二十六条 分公司会计应根据银行对账单，及时编制银行余额调节表，以保证银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如不符，应及时查明原因。
第八部分 财产物资的管理
第二十七条 分公司的财产物资包括生产设备、生产工具、办公设施、生活设施、通讯设施、办公用品以及其他资产。
第二十八条 分公司总经理对分公司的有形资产的安全、完整负完全责任。
第二十九条 分公司的财产物资实行“实物与帐薄分开管理”原则。指定专人负责财产物资的管理并登记实物数量，财务负责财务物资帐薄的记录，二者交叉控制。
第三十条 分公司财务负责人对财产物资负有管理责任，应亲自参与财务物资的验收、监督、与抽查。
第三十一条 必须定期组织对现有财产物资进行实物盘点，有保管实物资产的部门每月进行自查，财务部定期或不定期进行抽查。
第三十二条 财务抽查时，财务部作为负责部门，应在盘点计划、盘点会议、盘点方法上严格、重视，确保盘点质量。
第三十三条 处臵报废固定资产前，必须填写《固定资产报废申请》，说明固定资产购臵的时间，使用的年限，报废的原因，经固定资产使用部门负责人、分公司总经理审批后，才能办理报废手续。
第九部分 发票管理
第三十四条 分公司财务人员凭发票领购簿，向主管税务机关领购发票。
第三十五条 各分公司由会计主管或者指定的专人进行发票的开具，发票内容应真实有效，并加盖单位财务印章或发票专用章，任何人不得转借、转让、代开发票，不得虚开、乱开发票，对作废的发票需加盖“作废”字样，并保存完整。
第三十六条 已开具的发票由会计主管负责统一保管，不得损毁发票，发票存根联和发票登记簿应当保存5年。
第三十七条 各分公司要定期对发票进行检验，以防止偷盗、防火、潮湿及不经常使用发票时防虫、防鼠咬、防丢失等措施，加强安全保卫。
第三十八条 各分公司要建立发票使用登记制度。
第三十九条 对于总部代开的发票，应按工程项目详细登记备查账。
第十部分 费用报销管理
第四十条 费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”列明：费用的性质、用途、金额，报部门经理审批同意后，报分公司总经理审批后方可执行。对个人借款的原则，欠款不清，后款不借，借款人应及时到财务部门办理核销手续。
第四十一条 费用发生的过程中，原则上需由两人或两人以上人员参与执行，并相互监督和共同承担责任。
第四十二条 费用发生中，当事人应取得费用的相关单据，如因未取得合法的票据而遭到财务人员剔出的部分支出，原则上由当事人自行负责，公司原则上不予承担。
第四十三条 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的相关票据，按照公司统一的费用报销凭据分类粘贴，并在附件栏注明票据张数。对于粘贴不规范，单据不清晰的，财务有权要求对方改正，不改正的有权予以拒绝报销。
第四十四条 当事人将粘贴整齐，填写完整的费用报销单交由部门经理进行审批，部门经理重点对费用发生的真实性、合理性进行审查并签字。
第四十五条 当事人将部门经理审批签字的报销单交财务审核，财务人员应重点对费用报销单后附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算予以符合并签字，最后由分公司总经理审查和审批。
第四十六条 当事人凭签字齐全的报销单，交出纳领取资金，出纳应对报销单进行审核，重点查看报销单有无涂改、费用的计算是否正确，后附的发票是否合法，审批手续是否齐全，审核无误后方可付款。
第十一部分 附则
第四十七条 本管理办法自公司批准之日起实施。
第7篇 公司财务管理制度
公司财务管理制度
公司财务管理制度
公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。
目录
公司财务管理制度条款
财务管理制度内容
借款和各项费用开支标准及审批程序
会计核算原则及科目
流动资产管理
公司财务管理制度条款
依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。
财务管理制度内容
第一章总则
第一条
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条
公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高
第二篇：公司财务管理制度
公司财务管理制度
为了规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第一章财务机构与会计人员
公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理的领导下开展工作。
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，考核经营成果，对总经理负责并报告工作。
2、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、董事会提交财务分析报告；定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。
3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。负责编制会计报表，主持清查财产；执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
4、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
5、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理进行监交。
6、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
7、公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
8、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。
第三篇：公司财务管理制度
公司财务管理制度
为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系,根据《中华人民共和国会计法》《新 , 企业会计准则》 ,特就财务管理体系说明如下: 一,会计机构 ,会计人员的管理 1,公司设立财务部作为财务会计机构 ,财务部的职责:在公司总经理的领导下,具体负责 全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理,指导检查各独立核算体系 的会计核算工作, 协助公司领导筹集资金, 合理分配使用资金; 做好与仓库部门的对帐工作, 指导仓库保管员建帐,对帐;指导车间统计员做好工时,材料消耗额编制工作,建立车间工 序流转程序, 建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式, 制定成本管理制度与控制制度; 做好财务分析工作,为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋. 2,财务部下岗位设置为:财务经理,往来会计,存货会计,成本会计,外账会计,出纳员等. 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗.财务会计人员因调换工作,辞职,辞 退时,应按会计法规定办理交接手续. 3,原材料库,产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理.仓库保管 员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续.财务会计人员,仓库保 管员,车间统计员实行定岗,定人,定责制度. 二,流动资产的管理 流动资产包括现金,各种存款,应收及预付帐款,其他应收款,存货等. 1, 现金管理 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定. 要严格控制费用报销和个人借款, 个人借款, 对外付款等要实行总经理一支笔签字批准 制度, 要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途. 总经理外出或因生产经营急需等特 殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续. 出纳员不得兼管有关债权,债务,收入,费用的帐务登记工作和会计档案管理工作. 收付款凭证的内容必须完整,合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用 白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐. 日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总帐相核对.出现长,短款且又 无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿. 有关人员因公外出时要做好出差登记, 方可到财务部门预借差旅费. 出发归来后的三天 之内及时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于 前帐未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息 10%计收利息并扣发工资. 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量) ,当日收取的现金要及时 送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全
. 企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金, 各种借款条月底必须入帐,不允许出现跨月白条顶库现象. 现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将(更多请关注www.haoword.com)营业收入,下角料变现,职工罚款等款项及 时交付财务部门,以便及时处理帐务. 2,银行存款管理 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》 ,银行支票等结算凭证和印鉴要由两 人分开保管. 财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准,手续齐备,不准携带
空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票 领用登记簿, 空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号, 因使用支票不当造 成企业损失时,应由当事人承担赔偿责任.携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关 凭证带回,并到财务部门及时结算,不准将空白支票留存其他单位.凡前帐未清者,不准再 领用支票. 银行存款日记帐逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对帐单相核对,并编制银行 余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐项时要查明原因,上报领导 3,应收帐款及预付帐款的管理 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐, 即按债务人的具体名称设 置登记明细分类帐, 不准笼统的以地名代替. 应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据 (包括合同,收到条,欠款条以及业务经办人员的保证书等) ,不得单方入帐. 财务部门要会同供应,销售部门建立健全销售商,供应商的客户档案. 各项债权,债务要定期进行清理核对,每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编 制帐龄分析表,并上报有关领导.对发生的应收帐款,其他应收款,预付帐款等应收款项, 按照谁经办谁回收的原则, 损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失, 由当事 人按责任赔偿相应损失后及时处理账务. 收回的帐款要及时上交财务部门,如发现货款已被私自挪用不交者,交司法部门处理. 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款, 健全借款审批制度, 职工调离时财务 部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作. 支付预付帐款必须有合同, 协议书等书面文件, 根据合同需预付帐款时, 须经办人签章, 经领导批准后方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料. 有关应收账款的结算办法财务部将另行制定. 4,存货的管理 存货是指企业所拥有或控制的, 能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产, 主要 包括原材料,低值易耗品,在产品,半成品,产成品. 存货的计价,按实际成本计价. 原材料的购入价格包括买价,装卸费,包装费,运输途中的损耗,
耗,入库前的挑选费,市 外运输费等. 原材料出库以加权平均法,先进先出法等计算出库材料的成本. a,原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库, 供应部门的购物申请单, 经有关领导批准后方可到财务 部门借款.严禁无计划采购,超定额库存. 供应部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的采购单,购货发票,购 销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验,检验合格后签发一式两联检验 报告单随发票到仓库部门办理入库手续. 仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称,规格型号,数量,质量与实 际是否相符,同时对照检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格后方可验收入库,填制 材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称,规格,型号. 材料验收入库单一式三联, 一联留存做为仓库部门记帐凭证, 一联随发票及采购单等经 总经理审批后到财务部门处理帐务,一联为供货方证明. 对于货已到而发票未到的材料, 仓库部门可以根据检验单据办理临时入库, 做好入库材
料台帐登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留存一联据以入帐,一联送交财务处理帐 务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单. b,材料出库管理 生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面, 真实,准确,领料单用途要根据生产计划填清产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单 一式三联, 车间统计一联, 财务一联, 仓库一联, 超出预算或计划处的用料由生产部长签批, 月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请,其他用料,由行 政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货. 月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表, 仓库部门编制材料出库汇总表, 车 间,仓库与财务部门都要对帐并核对相符. c,产品入库管理,车间产成品生产完毕,要会同仓库,质检部门填制检验合格单,仓 库据以填制产成品入库单,产成品入库单一式三联(注明生产令号) ;一联仓库记帐,一联 送交财务,一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标. d,产成品出库管理,仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货,同时 在出门联签字, 保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆 等运输货车检查放行,月末时,由保卫人员,仓库人员将提货联,出门联汇总,于每月 30 日前到财务部门核对相符后据以存档. 仓库部门要做到见单付货,及时登记有关帐簿,设立材料,产成品收,发,存明细帐或 暂收货台帐,严禁白条顶库现象. e,月末在产品和自制半成品的管理. 月末生产部和车间
统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点,登记工作,及时编制,报 送盘点登记表,确保月末成本核算的真实性和准确性. f,凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料采购验收入库后,不论 是否付款,都要在入库时填制入库单,将发票或入库单交财务处理帐务,以便真实反映各项 债权债务,以避免发生帐外资产. g ,各部门领用的低值易耗品,一律采用五,五摊销法或一次计价法计入成本费用. 对于能多次周转 使用或长期使用的低值易耗品,如办公用品(桌,椅,档案橱等)各 种工具等,必须在领用时由总经理签批,行政部总务科按部门(人员)进行登记,生产用具 由生产部长签批, 设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿, 做到谁使 用谁负责,谁丢失谁赔偿. h,企业应加强对已销产成品退货,返修制度的管理,建立完善的退货,返修审批制度, 实行退货,返修产品的责任倒查制度,属于生产部门,质检部门,销售部门或运输部门,仓 储部门的责任查证属实,落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿) . 已开具增值税发票的货物销后退回的, 必须有购货方当地税务机关出具的退货证明, 否 则,不予办理退货手续. i,企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中,年末进行两次全面财产清查,对盘 盈,盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表.对于出现盘盈,盘亏的材料物资要及时查明 原因,报公司领导批准处理并及时调整帐务,以保证帐实相符;对于盘亏,毁损物资能查明 原因的由当事人负责赔偿. j,代销商品的管理.财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐,及时与对方对帐以确 保帐帐,帐物相符,同时要与代销单位签订代销协议,明确相关责任. k,包装物的管理.企业外销产品所用包装采用押金制度,本市区内押金期限为 15 天, 市区外 30 天,过期包装物原则上不再退款,企业转为当期营业外收入.
l,委托加工材料的管理 本公司设置'委托加工材料'会计科目核算外协加工材料的材料成本,加工费,运费, 装卸费等实际成本费用. 企业需外出加工材料时, 必须办理有关出入库手续, 由业务经办人员到财务部门开具外 出加工材料通知单. 通知单一式三联,财务一联,仓库一联据以发货,受托单位一联.财务, 仓库,供应设立专账,月底核对. 业务经办人员到受托单位后, 应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部 门. 外出材料加工完毕后, 由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工 材料验收入库手续,然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜. 委托加工材料的买价加工费, 运费以及有关税金等计入委托加工材料成本, 按实际收回 数量,重新计算入库单价. 委托加工
材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格,质量,交期 等责任. m,其他存货物因特殊原因,临时借用工具或材料,属生产用由生产部长签批,不得带 出公司大门以外,需带出或外单位借用时,按同外出加工材料办理手续(注明用途,单位, 经办人,地址,电话及归还日期) ,并由总经理签批归还时由仓库检验无损,办理有关部门 核消手续,到期不还先由仓库督促,通知二次不还时报总经理. 因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制. 三,固定资产的管理 固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物,机械,设备,运输工具;电子设备, 仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过 1000 元的设备器具,工具等;不属于生产 经营必备的物品,单位价值在 2014 元以上,并且使用年限超过一个会计年度的也应当做为 固定资产. 企业要建立健全固定资产管理制度,包括固定资产的安全使用制度,维修保养制度,定 期盘点制度和折旧计提制度. 公司财务要设置固定资产明细帐, 并制定固定资产目录, 生产车间安全设备科应当建立 固定资产使用登记卡. 1,固定资产的计价 外购的固定资产, 不需安装就可直接使用的固定资产, 以发票价格和运输费用价格为固 定资产记帐价格,对于外购需安装,调试才可使用的固定资产,以外购价格加运输费,安装 调试费等合理有关的费用为计帐价格. 需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时, 承建单位要搞好预算工作和合同的 签订工作,基建合同和预决算书要送财务部门留存一份. 购置机器设备时要搞好市场调查,搞好设备的技术分析和经济性分析. 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程, 机械设备等, 要根据预算书或合同估价 转入固定资产并计提折旧,待工程决算后,再调整原估价和已提折旧.对于现已使用而没有 档案资料的固定资产(没有建帐)可以采取重置价进行入帐. 2,折旧方法.我公司对固定资产进行分类管理,固定资产折旧采用平均年限法分类计 提折旧,房屋,建筑物折旧年限为 30 年,机械,设备折旧年限为 10 年,车辆折旧年限为 7 年,电子设备和仪器仪表等为 5 年. 3,本公司固定资产残值率 5%. 全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科,行政部总务科参与,具
体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定. 四,负债管理 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务,包括短期借款,应付帐款,应付工资,应 交税金,其他应付款等. 企业各种流动负债应按期偿还,以提高企业信誉和知名度,按期发放工资,无特殊原因 职工工资必须于次月十五日前发放,以提高职工的积极性,增加企业凝聚力. 企业购进货物应付未付的
款项,业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门, 以便及时处理帐务,正确体现企业负债,正确核算材料物资等的计价和产品成本. 有关应付账款的结算办法财务部将另行制定. 五,成本费用的核算管理 本公司按照制造成本法核算产品成本. 本公司产品按订单生产, 以生产部门下发的生产通知单为核算依据, 以品种法为核算方 法结合约当产量法进行成本核算. 生产部门要与财务部门积极配合,产品生产通知单应按购货单位,产品规格型号,下发 生产批号. 车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料, 月末以生产批号为基本单位汇 总原料, 动力和人工的消耗. 企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料, 动力消耗定额及计件工资和产品质量指标,制定有效措施将工资与产量,质量,消耗联系起 来,以提高劳动效率,降低材料和人工消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与 分析,为创造一个高效,低耗的企业奠定良好的基础. 成本与费用要按权责发生制原则进行计提. 要正确划分和核算各项成本费用, 严格按规 定核算车间机器设备的维护和维修开支. 企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用,营业费用,财务费用, 都要按规定进行明细分类核算,并进入当期损益. 有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定. 六,收入,利润和税金的管理 收入, 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据. 对于现款交易实现的销售 收入, 由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提 货,仓库凭此发货并签发出门证. 凡赊销产品, 一律实行领导签批制, 领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理 有关手续(写好欠条,办理担保,登记好客户档案) . 已销产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后,方可到财务部门办理冲帐手续. 企业要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金的提取和上交.每月 15 号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门. 七,财务报表,会计科目和发票的管理 财务报表, 根据会计工作一致性和可比性原则, 本公司结帐时间为每月底为结帐时间, 资产负债表 和损益表及有关附注报表应于次月 10 号前上报公司总经理及有关部门. 公司所有购进货物,原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水,电,运输 费,油料费和维修车辆时都要利用增值税(或合法)发票结算. 企业出入库单, 收据等有关凭据采取领用登记制度, 用完的有关单据存根及时交回财务 部门,财务部门要认真检查,凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据. 销货发票(含普通发票,增值税专用发
第四篇：公司财务管理制度范本
公司财务管理制度
第一章 总则
第一条 加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条 财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资管理
第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章长期资管理
第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
第二十六条 固定资的管理：有下列情况之一的资应纳入固定资进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2014元以上，并且使用期限超过2年的。
第二十七条 固定资要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资明细帐。
第二十八条 固定资的购置和调入均按实际成本入帐，固定资折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限：
（一）房屋、营业用房30年
（二）通讯设备、交通运输设备3年
（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年
（四）电器设备、安全保卫设备3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资不再提取折旧，提前报废的固定资，不再补提折旧。当月增加的固定资，当月不提折旧，当月减少的固定资，当月照提折旧。
第三十条 对固定资和其他资要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。
第三十一条 无形资指被公司长期使用而没有实物形态的资，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。
第三十二条 递延资是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第六章收入管理
第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
第七章成本费用管理
第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资折旧费：指公司根据固定资原值和国家规定的固定资分类折旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资的摊销费用，分摊期不短於5年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。
第三十七条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。
第三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行应及时向领导反映。
第三十九条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利润及利润分配管理
第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资盘盈、处理固定资净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章 财务报告与财务分析
第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资负债表、损益表。年度财务报表包括资负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，领导或有关部门的决策提供依据。
第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、ups电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。
第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开和关闭应严格按规范程式进行。
第四十九条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
第五十条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ic卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第十一章附则
第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。
第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。
第五篇：公司财务管理制度
企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着非常重要的作用。根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：
一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。
二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到互相合作、互相监督。
三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用借贷记帐法，固定资产采用平均年限法计提折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预支款项时，必须向出纳人员打借条，并由财务负责人签字后方可借出。当天的收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。
五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。
六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。
七、制定发票管理制度：
1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。
3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。
4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。
5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案。
6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。
7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺页漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废”戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。
八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。
九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。
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第一章 总 则
第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。
第二条 本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。
第三条 本规定目标：
1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。
2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。
3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。
4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第二章 货币资金管理
第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。
2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。
第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。
第三章 现金管理
第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。
第九条 必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。
第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。
第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。
第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。
第四章 银行存款管理
第十三条 单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。
第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。
第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。
第五章 固定资产管理
第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。
第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。
第十九条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。
第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。
第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。
第二十二条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三条 低值易耗品的购入
1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。
2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。
3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。
第二十四条 低值易耗品的领用和管理
1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。
2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。
3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。
第七章 应收款项管理
第二十五条 本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人往来欠款。
第二十六条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报《应收账款明细表》。协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。
第二十七条 职工出差、办公事需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。
第二十八条 职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月，超过半月在考绩工资中扣除本人20分。差旅费的报销由经办人员填写《差旅费报销单》，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。
第二十九条 关于经营部、公司营业款结账工作程序
1、经营部、公司与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。
2、经营部、公司各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。
3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司提供本月及以前月份《应收账款明细表》。
4、每周一经营部、公司将本周经营收入情况报主管副总经理及总经理。
5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收，并相应扣罚相关部门的考绩分数。
第八章 合同管理
第三十条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守《合同法》，所列条款要科学严密。
第三十一条各部室签订的经济合同，必须报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议，由经营部、公司负责人签注意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。
第三十二条合同价款的支付和结算
1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的3%―5%的工程质量保证金(期限不少于一年)，其余款项进行支付。
2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的3%―5%，期限不少于一年的质量保证金。
第九章 税务发票和内部票据管理
第三十三条 票据及有关印章的保管
1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。
2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。
3、应确保各种票据的完整无缺。
第三十四条 发票的管理
1、发票领用、保管
①由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记;
②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;
③发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作;
2、发票开据、作废
①发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;
②发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章;
第三十五条 支票管理
1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。
2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。
3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。
4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。
第十章 财务开支管理
第三十五条 财务开支审批原则和管理办法
财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批或审批的管理办法。
第三十六条 费用报销手续
1、各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核，第十八条 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销
第十一章 财务人员岗位职责
第三十六条 会计人员岗位职责
1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度，认真学习并严格执行《会计法》。
2、负责各种业务核算及账务处理。审核原始凭证，填制记账凭证。登记总账、明细分类账，做到账证相符、账账相符、账表相符。会计账薄要按月结账。
3、按时编制会计报表，按规定要求提供有关数据，为领导决策提供依据。
4、定期与出纳及相关人员核对有关账目，协助、督促经营部门按照《应收账款明细表》内容对各类应收款项予以核查、催收。
5、按月计提各项税金，确保税金及时足额缴纳。办理税务有关事宜，提供税务部门所需各类纳税资料。
6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作，及时办理财政的资金拨付工作。
7、对指定保管的印章应加强管理，不得作为他用。
8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。
9、配合好各部门工作。
10、完成领导布置的临时工作。
第三十七条 出纳员岗位职责
1、负责现金、银行存款工作，登记现金、银行账，并于每月底记完账后编制当月“银行存款调节表”和“出纳报告单”。
2、出纳要随时掌握银行余额，及时向领导反映，保证资金的支付。
3、支付款项时必须复核票据数额的准确性和手续是否完备，对不符合要求的票据拒绝办理。
4、管理好空白发票、支票及有价票据，负责票据的领购、保管、整理、缴销。
5、根据办公室下发的人事通知，按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。
6、办理税务和银行有关事宜。
7、完成领导交办的临时工作。
第三十八条 保管岗位职责
1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续;
2、按类别建立固定资产和耗材明细账，确保账物相符、账账相符。
3、按照常备物品的用量情况，向部门申购人提供需求建议。
4、对交还的物品，分门别类，分别上账入库。
5、负责库房物品的存放安全，严防物品霉烂变质及发生火灾、失盗、爆炸等事故，定期对库房进行清理，保证库存物品堆放有序，领用科学。
6、对库存物品要做到心中有数，必要时提供使用建议。
7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理，并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。
8、每年根据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理，并就设备、资产的报损维修事宜提出建议。
9、完成领导交办的其他工作。
第9篇 f装饰公司 财务管理制度
f装饰公司财务管理制度
第一节 账务管理
一、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
二、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。三、财务工作人员应当会同总经理定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
四、财务工作人员应根据帐簿记录编制报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章。财务工作人员对本公司实行会计监督。
五、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。
七、财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接手续。
第二节 现金管理
第一条、公司可以在下列范围内使用现金:
(一)职员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。
第二条、公司职员因工作需要借支备用金,需填写借款单,交由总经理批准签字后方可借支。
第三条、符合本规定第一条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。
第四条、财务人员从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。
第五条、发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
第六条、工资由财务人员依据总经理及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交总经理审核、签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
第七条、出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。
第八条、公司报账程序:
第三节 会计档案管理
(一)、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
(二)会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。
第四节支票管理
第一条、票由出纳人员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用薄上签字备查。
第二条、支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记薄上注销。
第三条、于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办。
第四条、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。
第五节 处罚办法
出现下列情况之一,对财务人员予以警告并扣发本人当月月薪的1倍。
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金;
3、未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
5、经批准坐支或未按批准的坐支套取现金的;
6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。
第10篇 装饰工程公司财务管理制度
装饰工程有限公司财务管理制度
为了加强公司的财务管理工作,规范公司的财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据国家相关法律法规及公司章程的规定,结合本公司实际情况,特制定本财务管理制度。
一、公司财务部门的职能及组成
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度;
2、建立健全财务管理的各项规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行;
绩效报酬
3、积极为公司经营管理服务,促进公司取得可观的经济效益;
4、厉行节约,合理使用资金;
5、合理分配公司收入,及时完成需要上缴的税收及管理费用;
6、完成公司交给的其他工作任务。
7、公司财务部由财务经理、会计、出纳人员组成.
8、公司各部门和职员办理财会业务,必须遵守本规定。
二、财务工作岗位职责
(一)财务经理主要工作职责:
1、组织制定各项财务制度办法,并督促贯彻执行。制定要符合国家规定,适应本单位具体情况的会计制度,便于员工参加管理和核算,以利于提高经济效益。
2、组织编制本单位的财务成本预算。根据市场材料价格情况,市场销售量、商品房价格、开发量大小、费用开支情况、材料消耗、技术措施计划等编制单位成本计划和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟定资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金。
3、负责组织检查财务成本计划完成情况。按照经济核算原则,定期组织检查落实季、年成本和利润的计划执行情况,考核资金使用效果,找出管理漏洞,挖掘增收节支潜力,提出经营管理的建议和措施、写出分析报告。
4、组织编制本单位的会计报表和有关报告,并负责会计资料档案保管。严格按会计制度规定管理好本单位会计帐,按上级规定的时间报出会计报表,报表数字要求准确、完整,并认真审查,保持真实可靠。及时归*计资料做好档案管理工作。
5、负责电算化会计系统的全面使用管理和日常维护工作。根据会计电算化工作的要求以及财务准则的规定拟定会计电算化管理制度和核算方式。
6、负责会计软件数据等有关资料的管理。不得携带本部磁盘外出或转借他人使用,认真做到防盗防破坏和保密工作。搞好计算机的日常维护,对外来磁盘的使用必须确保不对计算机造成破坏。
7、负责会计人员政治思想工作,组织财会人员进行业务技术学习。
(二)会计的主要工作职责是:
1、按照国家会计制度的规定记帐、复核、报帐,做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐;对每笔财务业务在收付之前要根据计划及会计制度的规定,审核是否符合制度及规定。办理报销业务要按规定认真审核原始单据是否合法,内容是否真实,印签是否齐全,数字是否正确,附件是否齐全等。
2、负责办理其他应收应付款项的往来结算工作及明细核算;对于各种往来项目要随时清理结算,应收的各款项要抓紧催收,应付的款项及时清偿,避免发生呆帐损失。
3、负责会同有关部门制定资产管理与核算办法、并对固定资产进行的明细核算。
①办理购置、调拨内部转移、盘盈盘亏、报废等会计手续。协助有关部门对固定资产进行分类编号,建立固定资产管理制度和核算办法。对调入调出的的固定资产,应及时协助办理验收和交付使用手续。
②按照报税务局备案的折旧率每月折旧、并编制凭证,不得任意改变折旧率,不得多提、少提或漏提折旧费。
③固定资产增加,减少应按规定填制原始凭证或记帐凭证。并逐笔登记到帐薄并定期与有关部门核对,做到帐实相符。
4、负责及协同有关部门参与固定资产的清查盘点工作。
①年终会同管理部门对固定资产进行全面清点,对多余闲置使用不当的固定资产及时向领导反映,并提出改进意见,提高固定资产的利用率。
②对盘盈盘亏、报废的固定资产要深入现场查对实物,查明原因,经审批后办理相关处置手续。对因报废和盘盈盘亏的固定资产应作出真实的会计账务处理。
5、每月终了应及时各项会计业务进行处理,准确地编制和汇总会计凭证。月终及时整理会计凭证和各种资料、集中保管。年终决算后应将全年的会计资料收集齐全、整理清楚分类排列交档案管理。
6、凭证取得要合规范,凭证内容要齐全,填制凭证要规范,正确登记所有帐簿。
7、根据财务核算要求逐笔登记各种明细帐,正确归集和提供各种资料,每月将各类记帐凭证输入计算机,及时编制出当月的会计报表及各种财务所需的资料,并确保会计电算化系统数据安全、可靠真实,做好数据备份工作。
8、每月及时核算各项应缴税费,及时办理纳税申报。对可能存在的税务风险及时作出风险提示并提出合理建议。
(三)出纳的主要工作职责是:
1、认真执行现金管理制度和银行结算制度,负责办理现金收付和银行结算业务,严格支票管理制度,编制支票使用手续。要以审核后的收付款凭证为据办理收付业务。
2、收付款前,出纳人员要对凭证认真进行复核,发现问题要及时提出更正或拒绝办理。现金必须做到日清月结,库存与帐面额必须相符。
3、收付后要在收付款凭证上签字,并在收付款和原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
4、办理银行结算业务,要正确填制支票和其他结算凭证,不得签发空头支票。如因特殊情况,必须报请财务经理并经总经理批示认可方能办理。
5、对开错的支票,必须加盖“作废”戳记。如出现支票遗失应及时向银行办理挂失手续。
6、妥善保管各种支票及有价证券,对保险柜密码必须保密,钱钥匙必须管好,不得随意转交他人,临时离开工作岗位时,必须锁好钱柜,不得随意委托他人代办。需要他人代办及付款业务时,必须经财务经理批准并办交接手续。
7、库存现金不得超过规定的限额,收后的现金当天存入银行,不得坐支和留用,不得以白条借据等抵充库存现金,更不得挪用库存现金,
8、不得将银行帐户借给任何单位或个人办理结算、套取现金。
9、保管好有关印章。签发支票的各种印章不得由出纳员一人保管。每日下班前,必须将印章放入保险柜。
10、保管好尚未使用的空白支票和收据,如票据丢失应立即向有关部门和单位办理挂失手续。
11、积极配合银行做对帐、报帐工作,以及配合会计做好各种帐务处理。
12、根据已经收讫、付讫的收付款凭证,逐笔登记现金日记帐和银行
存款日记帐。每日终了,必须结出余额。
13、发生长短款时,要立即报告主管人员,不得隐瞒不报或者私自以长款补短款。现金日记帐面余额必须与库存现金相符。每月末3日后,必须结出最后一扎传票,并与银行对好帐,编制“银行存款余额调节表”,做到帐帐、帐表相符。
14、完成总经理或主管领导交付的其他工作,负责公司各项业务的报销,负责公司工资、奖金的领取、发放及工资、奖金等发放名单的存档装订工作。
三、财务工作管理
1、会计年度自每年1月1日起至12月31日止。会计凭证、会计帐簿,会计帐表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
2、财务工作人员应保证帐薄记录与实物,款项相符;应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次,会计报表须经财务经理和会计签名或盖章。
3、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。财务工作人员发现帐簿记录与实物不符时应及时向总经理或主管领导书面报告,并请求查明原因,作出处理。
4、出纳人员不得兼管稽核,会计档案保管和会计账务帐目的登记工作。财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办理交接手续。财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、财务主管领导领导监交。
四、支票、现金管理
1、支票由出纳员专人保管,支票的使用必须凭审核后的收付款凭证为依据,经财务经理批准签字后方能加盖印鉴章。支票必须按批准金额封头,填写日期、用途、登记号码。
2、支票付款后支票存根、发票由经手人签字,会计核对、总经理审批。填写金额无误,完成后交出纳人员。出纳人员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿注销。
3、公司在发放员工工资、津贴、奖金;个人劳务报酬;出差人员必须携带的旅差费;总经理批准的其他特殊支出时可以支付现金。
4、除以上规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付,确需支付现金的,经会计审核,总经理批准后方可支付现金。
5、财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(坐支)。
6、财务人员从银行提取现金,必须由总经理批准后方能提取。公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核,财务经理复核并交总经理批准签字后,方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
7、符合本规定范围内使用现金的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,由经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。
8、财务人员依据办公室提交的考勤表,根据公司的考勤规定编制工资表,经财务经理审核,总经理签字后方可提款,发放当月工资。
9、出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,帐款相符。
五、工程成本管理制度
1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核,工程招投标文件的编制,工程决算的审定。
3、工程部负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。
4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作
(1)参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。
(2)负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5、工程中间结算程序
(1)施工单位于月度结算前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸,施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签。
(2)财务部根据有关文件资料,施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。
6、工程决算程序
(1) 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签。
(2)财务部根据各种经济签证,合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准。
(3)工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述规定的职责范围联合进行专项工程决算。
(4)房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
(5)支付工程结算款应附双方认可的工程结算书。
六、差旅费开支管理规定
出差人员必须严守厉行节约的原则,尽可能地降底差旅的支出,差旅费的报销实行实报实销,便必须获得真实合法有效的票据。
1、出差人员必需按规定行程出差办事,不按规定的行程擅自决定绕道改变行程的,发生的相关费用全部由当事人承担。特殊情况需改变行程的,须提前请示总经理批准并报财务部备案,否则公司财务不予办理相关报账手续。
2、住宿费凭出差地住宿发票,在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销。
3、出差人员到达出差目的地至出差住地往返应乘座公交车,如情况特殊可乘出租车,凭据按实报销。自带交通工具或接待单位提供交通工具的不允许报销交通费
4、不允许趁出差之便回家探亲办私事,如确有须要需事先请示总经理并获得批准,并报财务部备案,其有关费用均由个人自理不许报销。
5、凡总经理指定执行特殊任务前往外地出差的,其出差费用报销按特殊情况实报实销处理。
6、凡出差食宿等一切费用已由对方负担的,均不再允许报销各种费用。
7、实际出差天数超过原计划天数的费用,需及时汇报总经理并经总经理批准,否则,财务部不予报销。
8、外单位人
员为我公司临时办事,其费用开支,经公司总经理批准可实报实销。
9、出差过程中因业务工作需要使用招待费应先获得总经理的批准同意,方可回来后凭据报销。
七、会计档案管理
凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的与财务相关的资料,均应归档管理。
1、会计凭证应按月,按编号顺序每月装订成册,标清月份,季度,起止年,号数,单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)归档保存。
2、会计报表应分月、季、年报,按时归档。由总经理指定专人保管,并分类填制目录。
3、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。
4、各种会计档案保管期限详见下表。
会计档案保管期限表
档案名称 保管期限
一、会计凭证类
1、原始凭证、记账凭证
其中:涉及外来和对私改造的会计凭证
2、银行存款余额调节表
15年
永久
3年
二、会计账薄类:
1、日记账
其中:现金和银行存款日记账
2、明细账、总账、辅助账
3、涉及外来和对私改造的会计账簿
15年
25年
15年
永久
三、会计报表类:
1、月、季度会计报表
2、年度会计报表
15年
永久
四、其他类
1、会计档案保管清册及销毁清册
2、财务成本计划
3、主要财务会计文件、合同、协议
25年
3年
永久
八、处罚办法
1、出现下列情况之一的,对财务人员以警告并扣发本人月薪1~3倍:
(1)超出规定限额使用资金或超出核定的库存金额留存现金的;
(2)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
(3)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
(4)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(5)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
第11篇 贸易公司财务管理制度
财务管理制度
第一章总则
第二章货币资金管理
第一节现金
第二节银行存款
第三节其他货币资金
第四节账户维护
第三章费用报销管理
第一节差旅费
第二节业务招待费
第三节工伤药费
第四节其他费用
第四章销售管理
第一节销售合同
第二节出货
第三节收款
第五章采购管理
第一节采购订单
第二节收料
第三节付款
第六章存货管理
第一节原材料
第二节产品
第三节低值易耗品
第四节盘点及盈亏处理
第七章成本核算
第八章工资核算
第九章资产管理
第十章财务报表及分析报告
第十一章罚则
第十二章安全与保管
第十三章附则
第一章总则
第1条为建立并逐步完善公司的财务体系，全面准确地反映公司的经营成果，全面监督公司各项财产的使用及流转，以维护公司集体的权益，特制定本制度。
第2条公司财务部直接受控于公司股东并对其负责，财务部依据公司章程制定本财务管理制度，并根据实际情况及需要修订本制度。
第3条公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行，相关人员应当按照本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定。
第二章货币资金管理
第一节现金管理
第1条公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现金。
第2条本公司现金使用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、公司备用现金等及其他必须以现金支付的支出。
第3条出纳应当严格按照现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必须由申请人填写报销单/借款单，经相总经理批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金。
第4条报销单/借款单金额在100元（不含100元）以下的，出纳可予支付现金；金额在100元及以上的，出纳以银行汇款形式支付，总经理特批除外。
第5条出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风险。
第6条出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或用途，以便于财务作账。
第7条出纳应对所收、付的现金及时登记现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对。
第8条出纳应当日将收、付现金单据送交财务部，并定期与财务部对账，不符时应即时查明原因，做处相应处理。
第9条对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理。
第10条公司当日库存现金不得超过2000元。若超过，出纳需及时存入银行，总经理特批除外。
第二节银行存款管理
第1条公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行。
第2条通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理批准后，方可收出纳办理付款。
第3条出纳应当日将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当定期与银行对账单进行核对。
第4条出现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至核对正确为止。
第三节其他货币资金管理
第1条公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账。
第2条对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期。
第3条对其他货币资金的收付，比照银行存款管理的规定执行。
第4条出纳需妥善保管单据，因个人原因保管不善，保管人员负全责。
第四节账户维护
第1条出纳根据实际情况对于公司公户进行维护，及时缴纳账户维护费用、银行对账、证书更新、资质更新等。
第2条出纳妥善保管银行支付工具、银行支付密码器、支票等工具。
第3条出纳根据实际情况，每15天，对于账户进行测试，确保账户能够支付款。
第4条支付账户及支付密码等进行统计并设置密码和禁止编辑修改，打印一份存入保险柜。公司账户密码等信息严禁记录在个人笔记本中。
第5条支付账款时，双人核对。严禁单人操作汇款，违者重罚。
第6条密码输错一次后，未查明原因前，严禁第二次输入。
第三章费用报销管理
第一节差旅费报销
第1条差旅费指公司业务人员、管理人员等因公外出（本地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用。
第2条出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用。
第3条公司员工划分为经理级、主管级、普通级三大类，出差人员根据各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用（暂不执行）。
第4条为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员如果实际采用了下一级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部分的50%补偿给出差人员（暂不执行）。
第5条出差人员外出，预计所需费用在200元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由总经理批准后送至财务审核。
第6条预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则。
第7条普通人员、主管级人员的报销单分别由部门主管、经理批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员的报销单先由财务审核后送交总经理批准，再到出纳处领款（暂不实行）。（全部报销单由总经理批准）
第8条对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必须先交总经理特别批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款。
第9条差旅费费用控制标准由公司根据人员级别+出差地+补贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定。
第二节业务招待费报销
第1条业务招待费指公司业务人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地招待客户所花生的各项费用。
第2条业务陪同人员应本着必要、适当、合理、节简的原则，招待好公司的客户及其派出的代表。
第3条公司将客户分为A、B、C三大类，A类客户为订单业务量大，又有可能发展为长期稳定合作关系的大客户，B类客户为订单量较多，合作关系相对稳定的客户，C类客户为其他普通客户。
第4条业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准，业务陪同人员应根据客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由公司另行专门制定。
第5条业务招待人员根据需要可向公司预借招待款，所借现金需经总经理审批方可至出纳处领款。
第6条费用报销人员填写报销单经总经理批准、财务审核后，方可至出纳处报销领款。
第7条业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必须将报销单交由总经理审批，未经审批的，出纳根据报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款。
第8条业务人员出差至外地，同时有发生招待客户费用情况时，业务招待费根据公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限，报销人员应当将自身差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销。
第三节工伤医药费报销
第1条工伤医药费是指公司员工在工作过程中或其他因公出现工伤事故时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等。
第2条员工发生一般性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写费用报销单，经总经理批准、财务审核后到出纳处报销领款。
第3条公司员工发生重大工伤事故急需用款时，总经理口头批准后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总经理补签批准，再由财务审核后交由出纳留底及入账。
第4条重大工伤事故当事人的借款及费用报销根据情况可由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审核后交由总经理批准，再至出纳处领款或冲预借款。
第5条员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申请，经总经理批准、财务审核后方可至出纳处领款。
第四节其他费用的报销
第1条其他费用的报销指除差旅费、业务招待费、工伤医药费以外的日常营业费用的报销。
第2条其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批准后送交财务部，财务根据公司相关规定审核报销项目，有相关规定的，经财务审核后可直接至出纳处领款，无相关规定的，需由总经理审批后方可至出纳处领款
第四章产品销售管理
第一节销售合同
第1条公司业务员与客户签订订单，均需以公司的名义与客户签订书面销售合同。
第2条业务员签订合同后应即时将合同正本送交至财务部，合同被取消时，应即时告知财务部。财务部需妥善保管相关单据。
第3条公司合同专用印章和公章应由专人保管，所有销售合同应当经总经理审批后才能加盖，未经审批的合同，由此产生的合同责任由签单人自行承担，如果合同有加盖印章的，印章保管人承担连带责任。
第二节销售出货
第1条业务部根据产品完工情况拟定发货通知单，通知单交由总经理审批后分送至财务部及仓库。
第2条仓库根据发货通知单填写发货单，仓库主管应对货物出库及装车进行监督并负责。
第3条财务部对仓库开具的发货单进行审核，并根据审核过的发货单开具销售发票。
第4条已发出的货物如因质量等问题客户要求退货的，应取得本公司业务部的同意，仓库根据业务部的退货通知书办理产品的退库手续，未经本公司同意，客户退回的产品仓库暂只做代管商品处理。
第5条成品仓仓管人员应严格按照发货通知单及相关程序组织发货，并即时填写发货单，发货单应当即时送交财务部。
第6条仓管应在产品出库时起8小时内按照规定格式要求填写发货单，24小时内将发货单送交至财务部，退货单应自办理退货入库手续时起48小时内将退货单送交至财务部。
第三节收取货款
第1条财务部根据仓库的发货单及销售合同单价计算确定应收账款的金额。
第2条财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订金，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销。
第3条财务部定期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客户进行对账。
第4条财务部应定期检查应收账款的回款情况，对于未及时收回货款的客户，应通知业务部进行催收，仍无法收回货款的，应当即时告知总经理以便进行相应处理。
第5条业务部或财务部应告知客户本公司收款的详细账号，客户应当将货款汇入本公司指定的账号，客户汇款后业务部应当以邮件或电话方式即时告知本公司财务部。
第6条仓库应根据原材料的类别、规格、性质、特征等分别存放，各种原材料存放区应标有物料标识卡，以便于收发及管理。
第7条仓管人员应定期检查各种材料的状况，如发现变质、损坏等情形，应即时填写报告单送交总经理申请处理
第四节产品
第1条本处所指产成品包括已完工但未包装的销售成品、已包装可随时发货的库存成品及各种样品。
第2条产成品是公司的重要财产，仓管人员应重点加强对产成品数量的管理，严防被盗、丢失，仓管应保证产品实际库存数与账面数相符。
第3条出现产成品丢失或实有数与账面数不符时，仓管应即时查找原因，同时向部门主管、总经理报告，并申请做出相应处理。
第4条样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理，领出样品应按照按照领料材料的规定办理出库手续。
第5条对于客户退回的产品，仓库收到退货后，填写退货单送交财务部。
第五章低值易耗品
第1条低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗性物料，如机台配件、办公用品等。
第2条低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行，通过仓库收发的按照材料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或领用人的签名。
第3条对于价值不高，使用时间较长但未做固定资产管理的生产用具、配件等，应由使用人或相关部门指定专人负责管理，财务部建立备查账簿进行登记并定期进行检查，物品用具不能使用时由相关负责人填写报废申请单经批准后予以报废。
第六章盘点及盈亏处理
第1条仓管应做好仓库的日常管理工作，加强财产物资的安全性管理，仓库应当定期对库存材料、物料、半成品、成品等进行盘点，盘点方式采取仓管自盘，财务监盘或抽盘。
第2条公司对所有的存货进行全盘的次数每年至少一次，全盘应当在停产停工的状态下进行，以保证盘点数的准确性，非全面性的部分存货盘点每年不应少于三次，盘点时应当暂停盘点材料部分的收发料工作。
第3条仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量，对于账实不符的，仓库应制作盘点盈亏处理意见申请报告，说明原因及处理意见，交由总经理批准。
第4条财务部根据报告单进行相应的账务处理，对于盘亏的存货，如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任。
第七章成本核算
第1条财务部应定期核算公司的经营成本，准确反应公司的各项费用及开支。
第2条公司成本核算采用订单法，根据销售合同订单归集结转成本支出及费用。
第3条其他成本核算的方法由财务部另行具体规定。
第八章工资核算
第1条公司员工工资为计时工资，管理人员采用计时工资制，按实际出勤时间计算应付工资。
第2条工资项目由基本工资、加班工资、全勤奖、奖金、补贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入应付工资。
第3条工资的具体核算办法及程序由公司另行专门规定。
第九章固定资产管理
第1条固定资产指单位价值较高，使用期限在一个会计年度以上的房屋、机器设备、工具、配件等资产。
第2条固定资产是公司的重要财产，对其加强管理主要表现在对资产的安全性及使用功能上的管理，防止各种资产被盗、丢失及被损坏。
第3条财务部应对公司的所有固定资产详细登记，制定固定资产目录表，建立固定资产管理档案，固定资产应指定专人负责日常管理，保证固定资产的既定使用功能。
第4条固定资产应进行相应的分类，根据企业会计准则及实际情况对固定资产采用适当的折旧方法计提折旧。
第5条对于不能使用而需报废的固定资产，资产管理人应填写报废申请单，经财务部审核后交由总经理批准。
第6条对于丢失或多出的固定资产，资产管理人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总经理批准并做出处理意见后交由财务部进行账务处理。
第7条财务部应组织人员定期对公司的固定资产进行盘点，全面清盘的次数每年至少一次，对盘盈或盘亏的资产，由资产管理人员填写盘盈/亏表，由财务签属处理意见，交总经理批准后财务部做出相应账务处理。
第十章财务报表及报告
第1条财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现金流量等信息的基本资料，财务部应对公司的各项经济业务活动进行全面准确的核算，并定期向股东提交资产负债表、利润表、现金流量表、费用支出表、销售报表及其他相关报表。
第2条财务部在全面监督管理公司的财产及经营活动过程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总经理，并及时反馈相关信息，以促进问题的解决或改善。
第3条财务部除应定期向董事会提交财务报表外，还应定期拟写工作报告，向股东及总经理详细反应及说明公司生产经营过程中存在的问题及不足，提出解决方案或参考建议，并向总经理反应财务部监督、管理工作的执行情况。
第十一章罚则
第1条公司各部门及相关人员应严格执行财务部制度的各项财务制度及相关规定，为保证本制度的顺利执行，特制定本罚则。
第2条本罚则所制定的惩罚措施包括：会议点名批评、全公司通报批评、罚款、辞退、开除等，其他部门制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务部制定的内容或解释为准。
第3条各种原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单据分为从外部门/公司取得的原始单据（送货单、发票、收据等）和公司内部自制单据（材料入库单、采购订货单、领料单、发货单、报销单等），对于应取得而未取得外部门/公司原始单据的相关人员，采取“会议点名批评+罚款”的处罚措施，对于应填制而未填制内部自制单据的相关人员，采取“全公司通报批评+罚款”的处罚措施。（根据实际情况而定）。
第4条履行单据审批手续是制度执行的重要保障，对应当履行相关批准、审核、审批等手续而未履行的，首先采取会议点名批评的处罚措施，但最多批评两次，以后再次违规的采取直接罚款的处罚措施。
第5条公司各部门间是一种合作共事的关系，财务部的工作更需要其他各部门的积极协助与支持，对于不积极协助其他部门开展工作的人员，采取全公司通报批评的方式处罚，对于累教不改的（指次数为三次以上不含三次）采取罚款措施。
第6条财务部招集各类人员开会时，相关人员无正当理由不得缺席会议，无正当理由缺席会议的采取罚款措施，相关人员三次以上（不含三次）以同样或类似的理由拒不出席会议的，视同无正当理由缺席会议（因出差或总经理特批的例外）。
第7条会议点名批评指在由财务部招集的会议或有财务经理出席的会议上，对违规人员进行点名批评，全公司通报批评是指以公告的形式将打印的书面批评文件张贴于公司的宣传栏或醒目位置，张贴时间不少于三日。
第8条罚款指对个人进行现金扣款，根据实际情况而定。
第9条因财务人员个人过失所造成的损失，其本人承担全部责任。
第10条因出纳个人操作失误造成账户故障、因会计个人操作失误造成账户锁定等产生的损失，当事人负有全部责任。
第11条擅自开设银行帐户或擅自转移银行存款或擅自将公司资金转为储蓄或出借银行帐户的予以开除。
第十二章安全与保管
第1条出纳需妥善保管与账户相关的全部物品及密码并登记在册（公私户网银、支付密码器、银行卡、信用卡、支票等）。
第2条会计需妥善保管会计用品及公司资质（金税盘、各公司证件、印章、等）并登记在册。
第3条会计妥善保管好公司记账凭证及公司报表。
第4条公司印章及公司资质，需经总经理审批后才能使用并登记。
第5条出纳需要定期维护账户并每年进行密码更新。确保账户正常运行。账户出现状况且无法处理需及时告知财务经理。
第7条会计需要定期维护金税盘等并每年进行密码更新。确保相关软件及硬件正常运行。出现状况且无法处理需及时告知财务经理。
第8条会计负责保管发票及重要会计工具，严禁丢失、严禁外借。
第十三章附则
第1条本制度由财务制定，并根据实际情况进行修改、增加或删除，财务部负责本制度的解释。
第2条本制度经总经理签字批准执行。
第12篇 物业公司财务流动资产管理制度
物业公司财务制度之流动资产管理
第一条 流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条 流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条 做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条 有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条 流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条 应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
第七条 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。
1、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必须经总经理批准后方可领用。
2、低值易耗品等物资的领用,由使用人填写领料单,经低值易耗品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。
3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。
4、存货按实际成本计价,采用加权平均法核算。
5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失,计入当期损益。
