码头公司全面预算管理办法
南京西坝码头有限公司全面预算管理办法
第一章
总则
第一条
目的
为提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全全面预算管理体系，根据集团预算管理办法相关规定，结合公司实际情况，制订本办法。
第二条
全面预算
本办法所称全面预算是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，在科学预测和决策的基础上，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。全面预算包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
第三条
全面预算管理
本办法所称全面预算管理是指公司按照发展战略，将公司目标以预算形式加以量化并使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。
第四条
全面预算管理体系
本办法所称全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告。
第五条
预算期间
预算期间为年度，从公历
月1日起至12月31日止。
第六条
实施原则要求
依据本办法应建立健全全面预算管理体系，制定符合公司特点的全面预算管理实施细则，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。
第二章
预算组织
第七条
基本要求
建立完善的预算管理体系，确保预算管理的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，横向上覆盖所有职能部门和纵向上延伸到各基层班组。
第八条
预算组织
公司预算实施统一管理，由公司财务部统一负责预算管理组织工作，其主要职责包括：
（一）建立公司内部预算管理制度体系，保证各项预算工作的顺利实施；
（二）负责公司预算编制、上报、控制、分析；
（三）按照授权审批程序，严格执行各项预算；
（四）研究解决预算执行中存在的问题；
（五）根据公司生产经营发展实际，提出预算调整的建议。
第三章
预算内容
第九条
全面预算组成
全面预算由经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成，资本预算和筹资预算亦称专门预算。
第十条
经营预算
经营预算是指与公司各项经营活动直接相关的，反映预算期内公司预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算等。
（一）、营业收入预算是预算期内公司提供装卸服务预计实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预计客户数量、每个客户业务量及相应服务价格编制。
（二）、营业成本预算是企业对预算期内为了实现营业收入预算而在人力、物力、财力方面必要的成本预算，主要依据配备的人员（包括劳务人员）、设备用电、设备维修保养、流机耗油等计划编制。
（三）、期间费用预算是预算期内公司组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用等预算，应区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：财务费用、税金、业务招待费、财产保险等重要项目，应重点预算并单独列示。
（四）、企业非流动资产处置、取得的政府补助、对外捐赠、债务重组、非货币性资产交换等收入或支出，应根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支业务预算。
第十一条
资本预算
资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括为公司内部项目固定资产投资预算、长期股权投资预算、金融工具投资预算。
（一）、固定资产投资预算是公司在预算期内新建、改建、扩建项目以及更新设备等进行资本投资的预算，应根据公司有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。
（二）、长期股权投资预算是公司在预算期内为了获得其他公司的股权而进行资本投资的预算，应根据公司有关投资决策资料和年度长期股权投资计划编制。公司转让长期股权投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）列入资本预算。
（三）、金融工具投资预算是公司在预算期内为持有国债、企业债券、金融债券等债券投资，股票投资及其他股权投资，基金投资，期货、期权、认股证等衍生金融工具投资，委托贷款和委托理财等而进行的资本投资预算，应根据公司有关投资决策资料、市场行情和风险业务管理要求编制，一般按交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资分类编制。公司转让金融工具取得的收益，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益，列入资本预算。
目前公司资本预算只涉及内部项目固定资产投资预算，其他两项暂不涉及。
第十二条
筹资预算
筹资预算是公司在预算期内预计吸收的的投资、需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。
第十三条
财务预算
财务预算是指在预测和决策的基础上，围绕公司发展战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排的最终成果体现。包括资产负债预算、利润预算和现金流量预算，形式上体现为预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。
（一）、预计资产负债表是综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际数和当期经营预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
（二）、预计利润表反映公司在预算期内利润目标的预算报表。根据营业收入预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
（三）、预计现金流量表是反映公司预算期内现金收支及其结果的预算报表。以经营预算、资本预算和筹资预算为基础，根据各项预算有关现金收支的预算汇总编制。
第四章
预算编制
第十四条
预算编制原则
预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循：全面性、可行性以及重要性原则。
第十五条
预算编制的基本要求
按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，各项预算应相辅相承，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中应以公司的生产经营活动为依据合理确定各项收入、成本、利润、投资、融资等预算指标。
第十六条
预算编制程序
预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”原则，根据总体预算编制时间要求，确定编制时间计划。预算编制的基本程序为：
（一）预算准备阶段
上级集团依照本集团发展战略，提出下一年度预算编制指导原则、预算编制大纲，预算编制具体时间进度要求。财务部依据集团预算编制要求开始启动预算编制流程。
（二）预算编报阶段
根据集团下达的报表格式和编报要求，财务部组织相关部门依据本年实际经营情况上报下年度各项预算，具体预算安排为：
1．首先商务部根据本年实际经营情况以及未来市场情况，预测下年度详细经营计划，主要包括客户、自然吨、服务单价、出货量分配（装船、装火车、装汽车）以及回款情况，并上报一份详细经营计划分析报告。另外负责港务费以及本部门商务接待慰问、出差等费用预算。
2．生产操作部依据商务部的下年经营计划编制下年生产计划及成本预算，主要包括；人员计划、设备用电预算、设备维修保养预算、流机燃油预算以及劳务费预算等，并相应提供预算说明，对于设备维修保养的物资费用应分解到各个分项。
3．行政人事部依据生产部门人员计划以及其他管理人员编制下年度职工薪酬预算，并提供薪酬预算说明。另外行政人事部还具体负责公司对外宣传、相关政府部门接待慰问、董事会费、汽车费用、办公费、水费、电话费、物业费以及办公资产购置等预算，并相应提供预算说明。
4．技术安全部负责公司安全管理、环境管理（环保投资）、土建维养、河道占用、航标维护等费用预算，并相应提供预算说明。
5．财务部负责公司资产折旧摊销、利息支出、税金、审计等公共费用的预算，并相应提供预算计算过程。
6．资本预算上，一般固定资产采购预算，各部门根据工作需要编制，对于公司级的新建、扩建、改建等工程项目投资预算由技术安全部负责统一编制。生产设备更新预算由生产操作部负责统一编制。
（三）预算汇总审核阶段
财务部根据各部门上报的预算进行汇总并初步审核，依据预算总目标进行补充和平衡。经初步审核后的预算初稿报总经理办公会讨论，根据会议相关意见进行修订，并编制详细预算报表，编写预算情况说明书（分析经营状况、成本费用情况以及影响预算的主要因素）。经修订后的预算报财务总监审核、总经理审批。
（四）预算上报集团审核、审批阶段
经公司财务总监审核、总经理审批后的预算上报集团审核，如果集团对上报的预算提出修改建议，财务部及时修改，并经审批后二次上报，直至集团正式批复公司年度预算。
第五章
预算控制
第十七条
分解落实
根据分级管理的原则，按照上级预算批复，认真组织落实，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
第十八条
措施办法
（一）为确保预算目标的实现，各部门应建立和完善各项管理措施和办法，并组织实施。
（二）各级预算责任部门应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度和月度预算，以分期预算控制，确保年度全面预算目标的实现。
（三）财务部要建立严格的资金审批制度，加强企业内部控制管理，严格控制预算外支出。
（四）财务部每月编制预算执行情况报告，加强预算执行情况的分析。
第六章
预算分析报告
第十八条
基本要求
预算分析报告的目的在于分析确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导公司未来的生产经营活动。
第十九条
分析方法
预算分析方法包括定量分析与定性分析，根据实际情况结合使用。
第二十条
报告内容
分析内容可根据具体情况确定，主要包括：当期生产经营情况；当期收入、成本费用和利润情况；项目投资情况；现金流情况以及其他影响预算的重大事项；当期预算措施执行情况；下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。
第二十一条
分析报告周期
定期分析报告的周期根据时间不同可分为月报、季报、半年报、年报等。
第七章
附则
第二十二条
保密工作
预算信息为企业商业秘密，有关资料应依据保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。
第二十三条
解释权
本办法由公司财务部负责解释。
第二十四条
实施日期
本办法自批准之日起施行。
