第1篇 财务管理目标规范
说起财务管理,最简单的理解即管理好你的财务,你的资金。同时做好财务管理目标也有着一定的作用和原则等。以下资料为您详细提供关于财务管理目标的详细资料,请参考。
财务管理目标又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
内涵
随着市场经济体制的逐步完善,财务管理理论在不断地丰富和发展。其中财务管理的目标,也在不断推陈出新。到目前为止,先后出现了4种比较具有代表性的观点,分别是:利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。
作用
财务管理目标的作用可以概括为四个方面:(1)导向作用。(2)激励作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。
特征
企业财务管理目标具有以下特征:
(1)财务管理目标具有相对稳定性。随着宏观经济体制和企业经营方式的变化,随着人们认识的发展和深化,财务管理目标也可能发生变化。但是,宏观经济体制和企业经营方式的变化是渐进的,只有发展到一定阶段以后才会产生质变;人们的认识在达到一个新的高度以后,也需要有一个达成共识、为人所普遍接受的过程。因此,财务管理目标作为人们对客观规律性的一种概括,总的说来是相对稳定的。
(2)财务管理目标具有可操作性。财务管理目标是实行财务目标管理的前提,它要能够起到组织动员的作用,要能够据以制定经济指标并进行分解,实现职工的自我控制,进行科学的绩效考评,这样,财务管理目标就必须具有可操作性。具体说来包括:可以计量。可以追溯。可以控制。
(3)财务管理目标具有层次性。财务管理目标是企业财务管理这个系统顺利运行的前提条件,同时它本身也是一个系统。各种各样的理财目标构成了一个网络,这个网络反映着各个目标之间的内在联系。财务管理目标其所以有层次性,是由企业财务管理内容和方法的多样性以及它们相互关系上的层次性决定的。
重要性
企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的,它决定着企业财务管理的基本方向,是企业财务管理工作的出发点。企业财务管理目标从它的演进过程来看,均直接反映着财务管理环境的变化,反映着企业利益集团利益关系的均衡,是各种因素相互作用的综合体现。因此,研究企业财务管理目标,必须从影响企业财务管理的各因素入手,以便做出最佳的选择。
影响因素
企业财务管理目标在不同时期,不同理财环境,不同国度等因素影响,归纳起来这些目标都受到以下共同因素的影响。
(一)财务管理主体
财务管理主体是指企业的财务管理活动应限制在一定的组织内,明确了财务管理的空间范围。由于自主理财的确立,使得财务管理活动成为企业总体目标的具体体现,这为正确确立企业财务管理目标奠定了理论基础。(二)财务管理环境
财务管理环境包括经济环境、法律环境、社会文化环境等财务管理的宏观环境,以及企业类型、市场环境、采购环境、生产环境等财务管理的微观环境,同样也是影响财务管理目标的主要因素之一。
(三)企业利益集团利益关系
企业利益集团是指与企业产生利益关系的群体。现代企业制度下,企业的利益集团已不是单纯的企业所有者,影响财务管理目标的利益集团包括企业所有者、企业债权人、政府和企业职工等方面,不能将企业财务管理目标仅仅归结为某一集团的目标,而应该是各利益集团利益的综合体现。
(四)社会责任
社会责任是指企业在从事生产经营活动,获取正常收益的同时,应当承担相应的社会责任。企业财务管理目标和社会责任客观上存在矛盾:企业承担社会责任会造成利润和股东财富的减少;企业财务管理目标和社会责任也有一致性:首先,企业承担社会责任大多是法律所规定的,如消除环境污染、保护消费者权益等,企业财务管理目标的完成,必须以承担社会责任为前提。其次,企业积极承担社会责任,为社会多做贡献,有利于企业树立良好形象,也有利于企业财务管理目标的实现。
评价
当今理论界对企业财务管理目标的评价有很多观点,其中具有代表性的观点有以下几种:
利润最大化
利润最大化目标认为:利润代表了企业新创造的财富,利润越多则说明企业的财富增加得越多,越接近企业的目标。但利润最大化目标存在以下缺点:
1.没有明确利润最大化中利润的概念,这就给企业管理当局提供了进行利润操纵的空间。
2.不符合货币时间价值的理财原则,它没有考虑利润的取得时间,不符合现代企业“时间就是价值”的理财理念。
3.不符合风险——报酬均衡的理财原则。它没有考虑利润和所承担风险的关系,增大了企业的经营风险和财务风险。
4.没有考虑利润取得与投入资本额的关系。该利润是绝对指标,不能真正衡量企业经营业绩的优劣,也不利于本企业在同行业中竞争优势的确立。
股东财富最大化
股东财富最大化是指通过财务上的合理经营,为股东创造最多的财富,实现企业财务管理目标。不可否认,具有积极的意义。然而,该目标仍存在如下不足:
1.适用范围存在限制。该目标只适用于上市公司,不适用于非上市公司,因此不具有普遍的代表性。
2.不符合可控性原则。股票价格的高低受各种因素的影响,如国家政策的调整、国内外经济形势的变化、股民的心理等,这些因素对企业管理当局而言是不可能完全加以控制的。
3.不符合理财主体假设。理财主体假设认为,企业的财务管理工作应限制在每一个经营上和财务上具有独立性的单位组织内,而股东财富最大化将股东这一理财主体与企业这一理财主体相混同,不符合理财主体假设。4.不符合证券市场的发展。证券市场既是股东筹资和投资的场所,也是债权人进行投资的重要场所,同时还是经理人市场形成的重要条件,股东财富最大化片面强调站在股东立场的资本市场的重要,不利于证券市场的全面发展。
企业价值最大化
企业价值最大化是指采用最优的财务结构,充分考虑资金的时间价值以及风险与报酬的关系,使企业价值达到最大。该目标的一个显著特点就是全面地考虑到了企业利益相关者和社会责任对企业财务管理目标的影响,但该目标也有许多问题需要我们去探索:
1.企业价值计量方面存在问题。首先,把不同理财主体的自由现金流混合折现不具有可比性。其次,把不同时点的现金流共同折现不具有说服力。
2.不易为管理当局理解和掌握。企业价值最大化实际上是几个具体财务管理目标的综合体,包括股东财富最大化、债权人财富最大化和其他各种利益财富最大化,这些具体目标的衡量有不同的评价指标,使财务管理人员无所适从。
3.没有考虑股权资本成本。在现代社会,股权资本和债权资本一样,不是免费取得的,如果不能获得最低的投资报酬,股东们就会转移资本投向。
利益相关者财富最大化
此观点认为:现代企业是一个由多个利益相关者组成的集合体,财务管理是正确组织财务活动、妥善处理财务关系的一项经济管理工作,财务管理目标应从更广泛、更长远的角度来找到一个更为合适的理财目标,这就是利益相关者财富最大化。但此观点也有明显的缺点:
1.企业在特定的经营时期,几乎不可能使利益相关者财富最大化,只能做到其协调化。
2.所设计的计量指标中销售收入、产品市场占有率是企业的经营指标,已超出了财务管理自身的范畴。从“利润最大化”到“股东财富最大化”到“企业价值最大化”再到“利益相关者财富最大化”,无疑是认识上的一大飞跃,但他们都存在着一个共同的缺点:只考虑了财务资本对企业经营活动的影响,而忽略了知识资本对企业经营活动的作用。
理性选择
——“实现财务资本和知识资本效用最大化”
(一)“泛财务资源”理论对传统理论的冲击
知识经济扩大了企业资本的范围,资本不仅包括物质形态的以财产所有权为形式的财务资本,而且包含了可以转换为财务资本的非物质形态的知识资本。因此,在制定企业财务管理目标时,就必须融入知识资本的效用问题。随着知识经济时代的来临,“知识资本”的能动作用越来越为人们所关注,主要表现在以下几点:
1.知识资本是企业财富的主要创造力。知识资本可以控制和支配财务资本,未来社会不再是财务资本支配劳动,而是智力劳动支配财务资本。
2.企业价值体现在拥有知识资本的数量和质量上。知识资本的出现使企业的价值不再体现在企业规模的大小上,而是体现在对知识资本的拥有上,从上市公司的市值与净资产的倍数来看,如今的高科技上市公司早已不是20世纪90年代之前的一些上市公司可同日而语的。所以,为了实现企业价值,就必须对知识资本进行有效地管理。3.知识资本将成为企业竞争能力的重要因素。资本形态的变化必然引起企业产权结构的变化,企业所有者投入的不仅仅是有形资本,无形资本、知识产权和管理能力将比有形资本更为重要。
(二)以“实现财务资本和知识资本效用最大化”作为企业财务管理目标的可行性研究
现代企业财务管理就是正确“组织财务活动”,妥善“处理财务关系”的一项经济管理工作。
1.在知识经济时代,财务资本虽然仍是企业生存与发展必不可少的生产要素,但知识资本在整个社会进程中特别是在可持续发展中的作用更为重要。一是知识和技术在经济增长中的贡献率是其它资源无法超过的;二是知识性生产要素具有非磨损性、可重复性、共享性、增值性等特点,是取之不尽,用之不竭的一项资源。可见如何充分有效合理地利用和配置知识资本是制定财务管理目标不可回避的问题。
2.企业在激烈的市场竞争中要求得生存与发展,财务管理面临许多挑战。在资本运作方面,不仅要关注财务资本的取得、运用和资本收益分配等问题,更重要地是要关注知识资本。如在知识资本的取得上,财务管理要关注从什么渠道用什么方式取得知识资本;在知识资本的运用上,财务管理要关注知识资本与财务资本如何结合使用,如何有效配置企业的财务资本和知识资本,提高知识资本的利用效率;在知识资本的收益分配上,财务管理要关注知识资本如何参与企业的收益分配。从这个意义上看,知识资本构成了财务管理的内容,而其效用则成为财务管理所追求的目标。
3.树立“人本化”理财理念,知识经济时代的财务管理必须创新。随着新经济形势的到来,企业的生存与发展不仅需要坚实的经营基础,即拥有一定的财务资本,同时,财务管理的战略趋势要求将知识资本纳入其中,因此,知识经济时代的财务管理必须创新。但对知识经济会给企业带来怎样的风险及怎样去衡量和防范风险却意识淡薄,随着知识经济的到来,诸多因素会让企业面临更多的风险:
(1)企业不能及时有效地选择利用内部和外部信息,加大决策风险;
(2)知识更新速度加快,企业及其员工若不能及时调整知识结构,必然进一步加大企业的风险;
(3)高新技术的发展,产品寿命周期缩短,加大了存货风险的同时也加大了产品设计开发风险;
(4)由于“媒体空间”的无限扩展性以及“网上银行”和“电子货币”的运用,使得货币风险进一步加剧;
(5)风险投资倍受企业青睐,它们将大量资金投放在高新技术产业和无形资产上,使投资风险进一步加大。
因此,如何有效防范抵御知识资本的各种风险及危机使企业更好地追求创新与发展,就成为企业财务管理目标的重要方面。
结论
虽然企业契约中各要素所有者都有权参与企业目标的制定,但随着一般工人的相对减少,技术人员、管理人员和企业家的相对增加,尤其是他们生产能力和管理能力的增强,他们在企业发展中的相对重要性将日渐显著,起着影响甚至决定企业行为的作用。
在知识经济条件下,知识资本是企业契约中最重要的资本,因此,知识经济的管理要求将从管物发展到管人,从以物为本发展为以人为本。虽然知识资本的管理目前还未能纳入企业财务管理系统之中,但知识资本在知识经济条件下的核心地位和主导作用将成为一个不可逆转的趋势。因此,企业财务管理的目标也就当然包括知识资本的效用。那么,顺应形势,将“实现财务资本和知识资本效用最大化”作为企业财务管理目标将是首选。
第2篇 财务风险管理体系规范
财务部是管账的,而管账的工作都存在着一定的风险,一不小心就会出现无法料到的情况,因此要特别小心,下面企业管理网提供了财务风险管理体系的资料,欢迎浏览。
财务部门是风险最容易隐藏的地方,主要的风险分为:财务支付风险,即因借入资金而增加丧失偿债能力的可能;投资风险即由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期之目标而发生的风险;资金营运风险即现金流出与现金流入在时间上不一致导致资金链断裂所形成的现金流量风险;收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。
一、财务支付风险
1、负债过度风险
企业利用财务杠杆进行负债经营对于扩大经营规模无疑是一个基本策略,但如果过度举债,将会因财务结构存在风险而造成再融资风险的困难,而且负担沉重的举债成本也会影响企业总体的经济效益。
在现阶段中国,在快速发展的行业面面临着这样一个问题,即圈地为王,先把优势资源抢到手里再说,做大之后再做强。过分追求企业的高速发展,用发展来掩盖危机,是当前中国企业发展惯用的一种策略,这种策略往往会导致资金结构中负债资金比例过高,导致企业财务负担沉重,导致偿付能力不足。
2、与高负债形成的风险相比,或有负债形成的风险更具隐蔽性,对企业的潜在风险也更大。
典型表现是企业的乱担保。部分企业对外担保数额大,期限长,甚至未经同意和审批,董事、经理擅自以公司名义为他人担保等,给企业带来较大的风险。大部分企业对担保疏于管理,也不按照制度规范在表外披露,如果担保对象一旦无法偿债,担保企业的或有负债就转化成负债,突如其来的债务负担很可能导致企业资金紧张甚至资不抵债,诱发企业的财务风险。
同时对于集团公司而言,集团旗下的成员企业具备独立的法人资格,能够发生独立的借贷关系,并以自有全部资产作为借款的保证,集团公司无法进行统一授信。同时集团成员之间往往存在互相联保、挪用、拆借资金的现象,结果造成集团融资总量过度,超过了集团整体的风险承受能力。一旦关联企业中出现某家债务失控,极易引发集团整体联动性风险。
1、筹资结构风险
资金结构,亦称资本结构,是指企业各种资金的构成及其比例关系。资金结构有广义和狭义之分。狭义的资金结构是指长期资金结构;广义的资金结构是指全部资金(包括长期资金、短期资金)的结构。
在投资过程中,应考虑短期资产与短期负债,长期投资与长期负债等的匹配如果缺乏统一规划,就会导致资金长短结构配置不合理。在筹资时如果较少考虑资本结构和财务风险等,不仅造成较高的财务费用,同时也会增大偿付风险。
例如德隆,德隆投资了太多的长期项目,而中短期项目投资太少,用2年时间做10年业务,只会加剧资金链紧张,违背多元化结构的基本原则——产业互补、分散风险、稳健经营。
二、资金营运风险
企业在资金运营管理方面主要存在如下问题:
1、货币资金管理风险
货币资金是企业生存、发展的必备资源,是企业生产经营活动的基本前提,也是最易出现问题的资源。对于集团公司来讲,货币资金的风险管理不仅体现在如何杜绝资源的流失、短缺、盗窃及挪用上,而且要考虑如何优化配置发挥资源优势。如果资金管理体制分散、监控失衡,母公司掌握不了子公司的资金状况、控制不了下属成员单位的资金运作行为,就不能对集团最有贡献的业务活动在集团层面给于资金分配的支持,最终造成投资不当,筹资失控,内部资金融通失调等风险,一个子公司出现的问题就可能把母公司拖到无休无止的债务、担保纠纷中。
从国内外大型集团公司的经验来说,其资金管理一般都是高度集中的通过资金的集中管理,可以在集团内部形成一个“内部资本市场”。通过这一“内部资本市场”的操作,管理层可以得到更明晰的数据来辨别那些对集团最有贡献的业务活动,按项目的优越性安排筹投资顺序的问题,从而引导集团的资金分配,解决资金分散、效率低下,发挥集团的资源调配优势。
2、应收账款的坏账风险
应收账款的坏账风险主要是指企业持有的各种债权到期收不回来的风险,企业如果结算管理滞后,各种应收预付款项追讨不及时,很容易造成呆账坏账,从而给企业造成损失。
在应收账款管理中,许多企业只注重销售业绩,忽视应收账。款的控制状况。一些企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品,导致企业应收账款大量增加。对客户的信用等级了解不够,盲目赊销,造成应收账款失控,相当比例的应收账款长期无法收回,直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用,严重影响企业资产的流动性及安全性。
3、存货积压风险
存货积压就意味着存货存在削价处理等潜在损失,由于许多存货都有保质期有效期的规定,即使没有上述规定,也会由于科技进步及市场供求情况变化而遭受损失。存货积压不仅反映了企业市场营销能力问题,也反映了企业整体协调管理能力的低下。
目前我国企业流动资产中,存货所占比重相对较大,且很多表现为超储积压存货。存货流动性差,一方面占用了企业大量资金,另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用,导致企业费用上升,利润下降。长期库存存货,企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失,由此产生财务风险。
三、投资风险
1、投资前风险评估不足
目前,我国很多企业集团在投资工作的前期对投资项目的选择并没有做出有效的效益和风险评估,对企业资金潜力的分析也满足于账面上的收支节余,不能有效地动员企业的各项资源对投资项目提供支持。在投资项目时,都不同程度地出现了在项目前期调查阶段对很多风险估计不足,一般较少使用相关的定量分析方法,而且对估计到的风险处理和控制办法并不得当,从而在一定程度上造成了在投资前对风险的规避不力,有些早期的风险投资项目的投资规划中没有考虑到,结果造成投资后碰到此类问题,缺乏有效的控制手段,甚至束手无策。
2、决策风险
投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策,投资决策的失误也是企业最大的失误,一个重要的投资决策失误可能会使一个企业陷入困境,甚至破产。避免非科学的决策,主要是做好以下两点:
首先必须明确投资是一项经济行为,在进行投资决策时克服“政治”、“人际关系”等因素的影响;
其次,在进行投资决策时,还应搞好投资的概预算,充分考虑到投资项目所面临的风险,做好投资项目现金流量预测。只有充分考虑了货币时间价值和投资风险价值的投资决策,才是较科学的投资决策,才能取得良好的效益。
四、应对财务风险地方法:建立财务预警体系
财务风险客观存在企业管理工作的各个环节,企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题,都可能促使这种风险转变为损失,导致企业盈利能力和偿债能力的降低。因此,建立预警机制、采取风险策略、提升管理水平,从财务管理的各个环节重视财务风险的防范工作,对降低和化解财务风险、提高企业经济效益具有重要意义。
建立财务预警体系应注意一下几点:
1、建立财务预警分析指标体系,防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当,因此,防范财务风险,建立和完善财务预警系统尤其必要。
2建立短期财务预警系统,编制现金流量预算。由于企业理财的对象是现金及其流动,就短期而言,企业能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于是否有足够现金用于各种支出。
3确立财务分析指标体系,建立长期财务预警系统。对企业而言,在建立短期财务预警系统的同时,还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。反映资产获利能力的有总资产报酬率、成本费用利润率等指标;反映偿债能力的有流动比率和资产负债率等指标;经济效率高低直接体现企业经营管理水平,反映资产运营指标有应收账款周转率以及产销平衡率;反映企业发展潜力的有销售增长率和资本保值增值率。
4树立风险意识,健全内控程序,降低或有负债的潜在风险。如订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况;订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款;订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力,减少直接风险损失。
5科学地进行投资决策。
第3篇 加强和规范公司财务管理有关问题通知
关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知
公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简称各部门）
近年来，随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患，甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理，根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知如下：
一、充分认识加强和规范财务管理的重要性
财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径，也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识，作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定，不断完善并严格执行公司内部财务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。
二、健全公司重大财务事项决策制度
财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定，从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容，健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。
公司所有重大财务事项，应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后，按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、审议财务管理重大事项，必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项，须报经股东会审核同意后方可实施；其中，大额资金的调动使用，要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，下同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保，要经公司本部审批后由财务部门统一办理，各部门一般不得对外提供担保，并规范使用担保专用章。
三、完善公司内部控制体系
各部门要充分认识加强公司内部控制工作的必要性和迫切性，将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司和权属公司的各种业务和事项，确保公司经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
（一）规范财务管理流程和制度。要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素，按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理。针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题，及时进行修订完善，确保制度的时效性。紧密结合本公司的实际，建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限，形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时，要加快财务信息化建设步伐（ERP），将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理，利用信息系统及时有效地规范和约束财务行为。
（二）严格财务授权批准控制。授权批准控制是指公司在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的。各部门要根据公司的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系，主要包括：一是公司的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四是规定每一类经济业务的审批程序等。
（三）建立年度内部控制评价报告制度。内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各部门要按照《公司内部控制基本规范》和配套指引的要求，规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷，并有针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞，从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进公司内控体系的不断完善。加大公司内部控制建设工作的监管力度，建立公司（总经理办公会）向股东报送年度《内部控制评价报告》制度。
四、加强公司关键风险点和事项的财务管理
（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障公司资金安全、运行高效具有重要意义，是公司财务管理的关键环节。各部门要结合集团资金集中管理的模式，建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序，统一筹集、使用和管理资金。要严格实行资金预算管理，大额资金支出应纳入年度预算；超预算或无预算调度资金，要严格履行公司内部预算审批手续。支付、调度资金，必须严格按照公司内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序，办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人员和操作人员应相互分离、相互制约，确保资金安全。
（二）严格银行账户和银行预留印鉴的管理。要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户管理，严格按规定在银行开立账户、办理存款、取款和转账结算，不得开立与公司经营业务无关的银行账户。所有银行账户的开立和销户都要严格履行公司内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况，及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题，及时处理；要在年度财务决算报告中详细报告公司和各部门的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符，公司财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理，财务专用章和公章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,要相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
（三）存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度，规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。对大宗存货采购，应当采用招标方式。要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任，严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付。
（四）销售合同的财务审核和应收款项管理。要在公司法律部门对销售合同进行合法性审核基础上，实行财务监控，建立财务部门对销售合同进行经济性审核制度，有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度。要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究。
（五）商业票据管理。要加强商业票据管理，建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围，规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性，防止票据欺诈和舞弊。
（六）工程项目管理。要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策。重大工程项目的立项，必须实行集体决策。要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为，控制工程成本，提高工程质量。
（七）公司收入管理。要严格收入管理，一切收入都要及时入账，严禁收款不入账，不得帐外设帐，不得私设“小金库”，要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。公司高级管理人员及其他职工履行本公司职务或者以公司名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入，归公司所有，必须按照《公司财务通则》的规定，纳入公司法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留。
（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建立和完善职务消费管理制度，明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限。要加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中，为了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的相关规定，以合同为依据，以公开明示的方式进行，严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载。
（九）资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后，保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收。公司要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则，暗箱处置资产的，要按规定追究相关人员的责任。
五、切实加强财务人员队伍建设
公司要加强财务人员队伍建设，为实现财务管理的规范化、制度化、科学化，提供强有力的保障。一是要建立重要财务岗位人员定期轮换制度。在集团公司范围内推行财务部门负责人委派制，明确并统一公司和权属公司的出纳、稽核、资金核算等财务岗位定期轮换制度。财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责。财务人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，有制止和纠正的义务；制止和纠正无效的，应当及时向主管负责人提出书面意见请求处理。对于损害公司资产权益的财务收支，单位负责人不予处理的，财务人员应当及时向上一级领导报告。财务人员既不制止和纠正，又不及时报告，造成公司资产损失的，将同时追究有关财务人员的责任。三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵守职业道德，实事求是、客观公正地办理财务会计事务，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整。四是要完善对财务人员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员，要给予精神和物质奖励；对于违反公司有关规定的财务人员，一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任。五是公司负责人应当保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法办理财务会计事项。
各部门要认真落实公司本部下发的有关文件，做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人，确保弘鑫农业持续良好的发展壮大。
四川弘鑫农业有限公司
第4篇 中心学校关于规范学校财务管理规定
1、规范财务管理，关键在校长。实行民主理财，坚持财务公开、透明，校长是第一责任人。校长对学校经费收支的真实性、合法性、完整性和平衡性负责。
2、规范经费收支预算管理。每期初，各校（园）根据学校收入情况认真制定经费使用计划，报中心学校批准。计划的制定要确保收支基本平衡，并略有结余，同时要强化预算执行的力度，坚持无预算无支出的原则。因特殊情况确需调整预算计划，须书面向中心学校申请，经批准方可执行。
3、坚持钱、账分开管理，管钱不管帐，管帐不管钱。校长不得留存单位现金，不得单独一人公费开支。
4、规范经费使用管理，开支500元以上必须经学校审账小组审核通过，千元以上必须书面报中心学校批准后方可开支使用。
5、报销票据必须合法、合情、合理，并要做到手续齐全。招待费、交通费报销票据的附注说明必须清晰、真实、完整（同时附招待费、交通费支出登记表）。招待费支出控制在经费总支出的2﹪以内，一般教学活动半天以内原则上不得招待开支，不得借期终（中）考试、结束会、加班等名义进行会餐。
6、各校（园）确因教育、教学活动需要，在周边商店、饭店、菜店等购物、用餐需及时由指定人员（或经办人）签名并注明事由。
7、每次中途报账前需对学校前一阶段的对外欠账进行统计并及时上报，如因此次报账超支，需书面报中心学校财务室，以备下次中心学校合理安排。
8、代管经费据实收取，按期结清，代管经费收支情况在每期民主生活会上向全体教师予以公示，并作详细会议记录。
9、每学期结束时，各校（园）审帐小组对本单位财务收支情况进行自查，并在全体教师会上公布。每学期中心学校对辖属各小学、幼儿园进行财务审查。
10、本着勤俭节约、量力而行的原则，科学规范使用好学校经费，每学期不留欠债。严格控制学校不合理开支，谁举债谁负责。因学校经费管理不善或支出控制不严，造成经费赤字过大，中心学校将书面报请区教育局处理。
第5篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/财务部主任岗位规范
1 范围
本规范规定了财务部主任岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。
本规范适用于财务部主任工作岗位。
2 岗位职责
2．1 职能范围与工作内容
2．1．1 在公司总经理或分管经营副总经理的领导下，主持财务部的全面工作，贯彻党的方针、政策、执行国家的财政法规，维护财经纪律，实施组织、调整、协调、监督、考核等管理职能，制止一切非法开支，保证公司各项资金合理使用及国有资产的保值、增值。
2．1．2 负责管理公司资金、成本、利润等经济指标，组织落实公司内部定额流动资金和利润指标。
2．1．3 组织编制并实施财务预算，及时进行成本分析和定期考核，采取有效措施，降低成本消耗，节约开支。
2．1．4 向上级及公司职工代表大会按会计法要求如实报告各项财务状况、预算的执行及经营成果情况，审核对外提供的会计资料。
2．1．5 组织开展经济活动分析和成本分析，提出增产节能、增收节支实施方案。
2．1．6 审核生产运行维护、技措、安措、大修、更换改造，燃料、物资供应等经济合同及劳动工资发放情况，并对上述经济合同的执行情况予以监督和考核。
2．1．7 编制部门工作计划并组织实施。
2．1．8 组织制定并健全财务管理制度。
2．1．9 制订财务管理战略目标，指导编制公司中长期财务发展规划。
2．1．10 筹集生产经营、技术改造资金，并合理安排资金的使用。
2．1．11 主持公司财务会计工作的达标、升级工作。
2．1．12 为适应发展公司联合和组建企业集团的需要，进行财务经营管理可行性研究，并提出组建方案。
2．1．13 主持研究财务会计管理新理论的应用，开拓财务会计新领域。
2．1．14 合理调节，使用及管理公司外汇。
2．1．15 审定国有资产评估方案及实施细则。
2．1．16 对公司关于财务会计管理的重大改划和国家关于财务会计的重大革新进行理论与实践的探计，并写出研究报告。
2．1．17 对本部人员加强思想建设、组织建设和业务培训，推行现代化管理。
2．2 工作关系
2．2．1 在总经理或分管经营副总经理的领导下开展工作，为公司经营决策提供可靠的财务数据和可行性建议。
2．2．2 业务上接受公司职能部门的指导，并做好与相关部门的协调、联系工作。
2．2．3 在分管范围内，指挥其他岗位开展工作。
2．2．4 搞好部门内部各岗位及公司各部门之间的协作与配合工作。
2．3 文明办公要求
2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。
2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。
2．3．3 礼貌待人，热情耐心。
2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。
2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。
3 上岗标准
3．1 思想政治和职业道德
3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。
3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。
3．2 必知识
3．2．1 掌握经济学、财务管理、成本管理、金融管理等方面的基础知识。
3．2．2 掌握国家经济体制改革的理论、目标、内容及近期工作重点和发展趋势。
3．2．3 掌握外汇调剂和外汇货款的主要内容、使用范围和货款条件。
3．2．4 掌握引进国外技术、技术装备和国内配套货款的有关规定。
3．2．5 掌握公司筹措施资金可行性方案的选择及决策方法。
3．2．6 掌握利用外资、合资、联营、集资等方面的理论及政策规定。
3．2．7 掌握会计行为规范和理论依据。
3．2．8 掌握国家财政、金融政策发展的演变过程、经验教训及今后发展趋势。
3．2．9 掌握国内外大型公司的经营管理思想、经营方针的发展趋势。
3．3 政策法规知识
3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。
3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。
3．4 技能要求
3．4．1 具有主持研究财务会计管理新理论的应用，开拓财务会计新领域处理财务方面疑难问题的能力。
3．4．2 具有审定国有资产评估方案的能力。
3．4．3 具有对公司财务会计管理的重大改革和国家对财务会计的重大革新进行理论探计的能力。
3．4．4 具有审定公司集团财务计划、评估开发投资方案的能力。
3．5 任职资格。
3．5．1 文化程度。具有财经专业或管理专业大专及以上学历或同等文化程度。
3．5．2 工作经历。具有大专7年（本科5年、研究生3年）及以上本专业实际工作经历。
3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级及以上专业技术职称。
3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。
第6篇 财务管理职责标准规范
企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,下面提供了一则关于财务管理职责标准的资料,欢迎参阅。
一、负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。
二、根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。
三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议,定期向总经理报告。
四、组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行检查分析。
五、严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查和调拨,按规定计算折旧费用,保证资产的资金来源。
七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。
八、负责公司现有资产管理工作。
九、原物料进出账务及成本处理。外托加工料进出账务处理及成本计算;各产品成本计算及损益决算;预估成本协助作业及差异分析。
十、经营报告资料编制;单元成本、标准成本协助建立;效率奖金核算、年度预算资料汇总。
十一、收入有关单据审核及账务处理;各项费用支付审核及账务处理;应收账款账务处理,总分类账、日记账等账簿处理。财务报表及会计科目明细表。
十二、统一发票自动报缴作业;营利企业所得税核算及申报作业;营、印税冲退作业及事务处理;资金预算作业。财务盘点作业。
十三、会计意见反应及督促;税务及税法研究。
十四、完成领导交办的其他工作。
第7篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/成本管理会计岗位规范
1 范围
本规范规定了成本管理会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。
本规范适用于财务部成本会计管理工作岗位。
2岗位职责
2．1 职能范围与工作内容
2．1．1 根据国家有关方针、政策、法令、法规，结合本公司情况负责制订、落实我公司成本核算规章制度。
2．1．2 负责预测成本发展趋势，制订成本费用计划，按年、季、月、将成本指标分解，层层落实，实行归口管理。
2．1．3 正确核算成本，严格掌握成本费用的开支范围和开支标准，认真区分各项费用的性质，不乱挤，乱摊成本，确保计算准确，搞好成本监督。
2．1．4 编制计入成本的各项费用记账凭证，核算和监督计入成本的各项费用是否合理、准确。
2．1．5 负责计入成本各项费用的分配。
2．1．6 严格按会计核算办法，计算每月燃料平均单价，准确编制燃煤、油耗任证。
2．1．7 严格按照物资领料单用途项目，对领料单据进行分类计算。
2．1．8 准确计算各种应上交的税金。
2．1．9 编制其他有关销售业务的记账凭证。
2．1．10 会同有关部门审查，编制成本计划及下达有关费用定额。
2．1．11 配合有关人员准确测算有关内容目标成本管理数据，并参与制订相关考核方案、监督、管理内部目标承包的实施情况。
2．1．12 及时提供有关成本分析资料及内部利润分析预测资料。
2．1．13 根据国家和上级有关规定，正确计算应计提的员工福利基金、折旧、修理费及拨付的工会经费。
2．1．14 负责登记成本费用附属账。
2．1．15 负责应付工资的核算及结转。
2．1．16 负责预提和递延资产待摊费用方面的核算。
2．1．17 负责低值易耗品方面的分摊，并协助检查有关部门搞好低值易耗品的领用和保管建账工作，做到账、实相符。
2．2 工作关系
2．2．1 在部主任领导下开展工作，并对其负责。
2．2．2 业务上接受公司职能部门的指导。
2．2．3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。
2．3 文明办公要求
2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。
2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。
2．3．3 礼貌待人，热情耐心。
2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。
2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。
3 上岗标准
3．1 思想政治和职业道德
3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。
3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。
3．2 必备知识
3．2．1 掌握工业企业管理知识。
3．2．2 掌握价格学、市场学、专利法、商标法的基本知识。
3．2．3 掌握主要产品技术经济指标消耗定额的确定方法。
3．2．4 掌握成本预测和成本控制的知识和方法。
3．2．5 掌握公司对国家经营承包方式、内容。
3．2．6 掌握工业企业财务管理、工业企业经济活动分析、审计学、统计学的基础知识。
3．2．7 掌握生产经营活动过程，主要原始记录的传递程度和管理方法。
3．2．8 掌握按内部价格结算的自制材料、半成品、产成品或劳务供应的成本差异的分配方法。
3．2．9 掌握各项专用资金的提限标准和开支范围。
3．3 政策法规知识
3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。
3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。
3．4 技能要求
3．4．1 具有编制中、长期成本规划的能力。
3．4．2 具有应用现代化管理方法进行成本预测和计划控制的能力。
3．4．3 掌握计算技术——珠算，达到普通三级水平。
3．4．4 具有运用计算机对财务进行评价及分析的能力。
3．5 任职资格
3．5．1 文化程度。具有财务会计专业或企业管理专业大专及以上学历或同学文化程度。
3．5．2 工作经历。具有大专5年《本科3年、研究生1年》及以上本专业实际工作经历。
3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。
3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。
第8篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/收入分配、电价会计岗位规范
1 范围
本规范规定了财务部收入分配、电价会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。
本规范适用于财务部收入分配、电价会计工作岗位。
2岗位职责
2．1 职能范围与工作内容
2．1．1 负责登记收入、电价辅助账。
2．1．2 负责电量的核算、催收、分析及结转。
2．1．3 分析电价成本升降波动的因素，对发电收入、成本、费用等指标进行分析、预测，提出确保收入的措施。
2．1．4 汇集和分配生产费用，计算电价及成本。
2．1．5 编制年、季、月发电收入及售价报表。
2．2 工作关系
2．2．1 在部主任领导下开展工作，并对其负责。
2．2．2 业务上接受公司职能部门的指导。
2．2．3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。
2．3文明办公要求
2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。
2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。
2．3．3 礼貌待人，热情耐心。
2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。
2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。
3 上岗标准
3．1 思想政治和职业道德
3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。
3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。
3．2 必备知识
3．2．1 掌握经济学、价格学、市场学、财务成本管理、审计学、统计学等基础知识。
3．2．2“价格管理条例”和“价格违法和行为的处罚规定”的主要内容。
3．2．3 掌握现金管理暂行条例和银行结算办法。
3．2．4 掌握国家物价管理的基本内容。
3．2．5 掌握工业产品价格的基本计算方法。
3．2．6 掌握电价构成的基本内容及定价的基本方法。
3．2．7 掌握电价销售应纳税种、税目、税率及计税方法。
3．3 政策法规知识
3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。
3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。
3．4 技能要求
3．4．1 具有对各项财务经济指标进行综合性论证分析的能力。
3．4．2 具有应用现化化管理方法进行成本预测和计划控制的能力。
3．4．3 掌握计算技术——珠算，达到普通三级水平。
3．4．4 具有运用计算机对公司电价、销售收入实施管理的能力。
3．5 任职资格
3．5．1 文化程度。会计专业大专及以上学历或同等文化程度。
3．5．2 工作经历。具有大专3年（本科2年、研究生1年）及以上本专业实际工作经历。
3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。
3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。
第9篇 大厦财务管理措施经费预算说明规范
大厦财务管理措施及经费预算说明
财务管理是物业管理正常运营的“生命线”。我们将严格执行国家及北京市有关物业管理的财务规定,依法建帐、依法管理,确保物业管理资金的良性运作。
财务管理措施
编配财务会计、出纳等专职财务人员,负责大厦内的各项财务管理工作。
项目部每半年向业主公布一次收支帐目,接受业主的质询和监督。
项目部每年初制定当年的物业管理费预算报告,并提交业主审批,经批准后实施。
加强财务管理职能,从加强计划、统计、成本考核等入手,配合管理运作实施,减少不必要的开支和浪费,在保证管理服务质量的同时有效降低管理成本。
2、物业管理经费预算
物业管理费包括:设施设备维修、人员工资、行政办公、卫生清洁、保安消防、环境绿化等管理服务费用。
大厦水、电、采暖等能源费、电讯话费等由业主具实结算,物业公司负责代收代缴或业主直接缴付。
大厦内部员工餐厅服务人员的工资及其内部消耗均未列入物业管理费。
第10篇 财务室消防安全管理规范
为明确我单位消防安全管理职责,加强单位消防安全建设,落实逐级消防安全责任制和岗位消防安全责任制,依据《*****》,特制定本规定。
一、单位各有关责任人员应按照本规定认真履行消防安全职责,保障消防安全。
二、***作为单位法定代表人,是单位的消防安全责任人,应履行下列消防安全职责:
1、贯彻执行消防法规,掌握本单位的消防安全情况,保障单位消防安全。
2、确定逐级消防安全责任。
3、组织防火安全检查,督促落实火灾隐患整改,加强消防安全建设。
三、***为单位消防安全管理人,对单位消防安全责任人负责,实施和落实以下安全管理工作:
1、拟定消防工作计划,组织实施日常消防安全管理工作;
2、组织实施防火检查和火灾隐患整改工作;
3、组织实施对本单位消防设施、灭火器材和消防安全标志的维护和保养,确保其完好有效,确保疏散通道安全出口畅通;
4、组织管理义务消防队;
5、在员工中组织开展消防知识、技能的宣传教育和培训,组织灭火和应急疏散预案的实施和演练;
6、消防安全管理人员应当定期向消防安全责任人汇报消防安全情况,及时报告涉及消防安全的重大问题;
四、***为兼职消防员,应履行下列职责:
1、认真检查、落实各项防火制度和安全措施,加强对重点部位的消防管理;
2、具体组织日常和节假日防火检查,发现火灾隐患及时督促有关部门改正。对重大隐患,及时向单位领导汇报;
3、对单位的消防设施、器材进行检查、维修,确保完整好用;
五、各部门负责人应履行下列职责:
1、认真贯彻执行消防法规和单位规章制度,对本部门的消防安全工作全面负责;
2、管理维护辖区内的消防设施、器材,做到专人专管,始终保持消防设施、器材完好有效;
六、每位员工对本岗位的消防安全负责,每日对本岗位进行防火巡查,发现隐患及时上报并进行整改消除。
七、消防安全管理细则
1、严禁在财务室使用取暧装置,严禁在公司财务室内吸烟。
2、严禁在财务室内乱接电器电源线路,每半年内按公司消防规定,必须对财务室内的电源线路进行一次检查,防止电路短路的火灾隐患。
3、财务室人员每年必须参加公司的消防演练,财务人员必须具备消防器材的使用操作能力。
第11篇 财务会计管理涵义规范
财务会计管理的涵义
财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。在物业管理经营过程中,各类管理服务费、特约代办服务费、各种兼营性服务的收入和相应的开支等,就构成了物业管理公司的资金运行。
物业财务管理就是物业管理公司资金运行的管理,在资金运行过程中,包括整个物业经营出租、管理服务收费等资金的筹集、使用、耗费、收入和分配。要按照政府有关规定,规范物业管理企业的财务行为,加强财务管理和经济核算。物业财务管理的对象就是物业经营、管理、服务的资金费用和利润。为了提高经济效益,扩大收入来源,使物业不断保值增值,许多物业管理公司实行“一业为主,多种经营”的方针,公司下属既有商业贸易部门,也有工程维修机构,还有出租物业及其他提供有偿服务服务机构。
财务管理的主要内容有:对资金筹集运用的管理,固定资产和经租房产租金的管理,租金收支管理,商品房资金的管理,物业有偿服务管理费的管理,流动资金和专用资金的管理,资金分配的管理,财务收支汇总平衡等等。
财务管理的任务是:
(一)筹集、管理资金
这就是要保证物业经营的需要,加快资金周转,不断提高资金运用的效能,尤其是提高自有资金的收益率。物业管理公司的主要经济来源是房租收入、物业有偿服务管理费收入,要大力组织租金收入,加强有偿服务管理费的收费工作,做到应收尽受,提高回收率。另外,在资金使用上,对各项支出要妥善安排,严格控制,注意节约,防止浪费。充分发挥资金的效果。
(二)经济核算
通过财务活动加强经济核算,改善经营管理,降低修缮、维修、养护成本,不断降低消耗,增加积累,提高投资效益和经济效益。
(三)多元经营
积极组织资金,开辟物业经营市场,“一业为主,多元经营”,不断寻求物业经营的新生长点,不断拓展物业经营的新领域,形成新优势。
(四)财务监督
实行财务监督,维护财经纪律。物业管理公司的经营、管理、服务,必须依据国家的方针、政策和财经法规以及财务计划,对公司预算开支标准和各项经济指标进行监督,使资金的筹集合理合法,资金运用的效果不断提高,确保资金分配兼顾国家、集体和个人三者的利益。同时,要在分配收益上严格遵守国家规定,及时上缴各种税金,弥补以前年度亏损,提取法定公积金、公益金,并向投资者分配利润。
第12篇 300mw火力发电厂岗位规范/财务管理/资产会计岗位规范
1 范围
本规范规定了资产会计岗位的岗位职责、上岗标准、任职资格。
本规范适用于财务部资产会计工作岗位。
2岗位职责
2．1 职能范围与工作内容
2．1．1 会同有关部门拟定固定资产管理和核算实施办法，正确划分固定资产和低值易耗品的界限，编制固定资产目录，对固定资产分编号，加强管理。
2．1．2 参与核定固定资产需用量，参与编制固定资产添置和大修计划，会同有关部门根据单位生产经营的需要，认真核实固定资产需用量，并随着生产情况变化进行调整。要经常深入实际，了解固定资产的明细核算，编制固定资产更新改造和大修计划提供资料。
2．1．3 负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表，对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出及报废的固定资产，要督促有关部门或人员办量会计手续，要根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行盘点清现，做到账、卡、物相符，并按期填报固定资产增减变动情况的会计报表。
2．1．4 计算提取固定资产折旧基金。根据计提折旧的有关规定，编制折旧计划，按规定计提固定资产折旧基金及大修费，不得多提、漏提或者重提，同时做好固定资产折旧的分配，按时计算还货和上交。
2．1．5 参与固定资产的清查盘存和重估、评估固定资产价值。并会同有关部门定期对固定资产盘点，年终进行全面清理，发现盘盈、盘亏和毁损等，要查明原因，分清责任，按规定的审批权限办理报批手续，发现有多余、闲置以及保管使用维护不当的固定资产，要及时向领导报告，并提出改进和处理意见。
2．1．6 完整地接受基建移交过来的固定资产，并及时建账、建卡，做到账、卡、物三相符。
2．1．7 分析固定资产的使用效果，对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，加强维护保养，挖掘潜力，充分发挥其使用效益。
2．1．8 严格审查工程支出费用，正确计算工程成本，努力降低工程费用。
2．1．9 定期组织财产清查、盘点，检查财产使用保管情况，参与报废物资的鉴定工作。
2．1．10 建立并保管固定资产卡片，及时登记固定资产明细账。
2．1．11 负责完成领导交办的其他任务。
2．2 工作关系
2．2．1 在部主任领导下开展工作，并对其负责。
2．2．2 业务上接爱公司职能部门的指导。
2．2．3 搞好与相关岗位的协作与配合工作。
2．3 文明办公要求
2．3．1 坚守岗位，遵守纪律。
2．3．2 说话和气，谦虚诚恳，团结同志。
2．3．3 礼貌待人，热情耐心。
2．3．4 保持室内清洁，各种物品定置定位、摆放有序。
2．3．5 按规定着装和佩带工作标志，衣冠整洁。
3 上岗标准
3．1 思想政治和职业道德
3．1．1 坚持四项基本原则，拥护党的方针政策，政治上与党中央保持一致，实事求是，密切联系群众，廉洁奉公，遵纪守法。
3．1．2 爱岗敬业，事业心和责任感强，忠于职守，开拓进取。
3．2 必备知识
3．2．1 掌握工业企业财务管理、工业企业经济活动分析、审计学、统计学的基础知识。
3．2．2 掌握国营企业成本管理条例和实施细则。
3．2．3 掌握会计报表编制方法。
3．2．4 掌握财务收支计划的内容及编制方法。
3．2．5 掌握公司固定资产目录的内容。
3．2．6 掌握控制社会集团购买力的政策和规定。
3．2．7 掌握计算技术——运用珠算，达到普通四级水平。
3．2．8 掌握建设单位会计制度，施工企业会计制度以及联营、合资企业会计核算办法。
3．2．9 掌握流动资金借款、外汇借款的业务知识。
3．2．10 掌握工资及工资增长基金的计算，工资基金的管理，奖金税和工资税的计算范围，适用税率及计税方法。
3．2．11 掌握固定资产管理的系统理论。
3．3 政策法规知识
3．3．1 熟知《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税务法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《固定资产管理办法》、《电力工业成本管理办法》、《会计基础工作规范》、《货款通则》、《电力工业基本建设预算管理制度》。
3．3．2 了解《中华人民共和国电力法》、《中华人民共和国劳动法》、《电力工业技术管理法规》及相关政策法规。
3．4 技能要求
3．4．1 对各项财务经济指标进行综合性论证分析。
3．4．2 具有应用现代化管理方法进行成本预测和计划控制的能力。
3．4．3 掌握计算技术——珠算，达到普通三级水平。
3．4．4 具有运用计算机对资产进行评价及分析的能力。
3．5 任职资格
3．5．1 文化程度。具有财务会计专业大专及以上学历或同等文化程度。
3．5．2 工作经历。具有大专5年（本科3年、研究生1年）及以上本专业实际工作经历。
3．5．3 专业技术资格。具有会计系列中级专业技术职称。
3．5．4 身体条件。身体健康，没有妨碍本岗位工作的疾病。
