第1篇 酒店财务部管理制度
酒店财务部管理制度(九)
为加强酒店管理,规范酒店财务行为,提高经济效益,根据《企业财务通则》制定本制度:
一、货币管理制度
1.酒店的货币资金包括现金、银行存款和信用证存款,银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、外埠存款等其他货币资金;
2.酒店对外付款一般采用转帐结算方式,如采用现金结算,应符合《现金管理暂行条例》及其《实施细则》规定;
3.酒店管理当局,必须建立健全内部牵制、控制制度;
1)现金内部控制,实行分工负责制,相互牵制,实行钱帐分离,现金收支出纳,会计核算凭证,通过会计相互监督;
2)空白银行凭证和预留印鉴要分开保管,不得一个人兼任;
4.建立健全严格的开支审核、审批制度:
1)在规定范围内使用现金(现金限额待定),所有超限额的支出,必须以支票或其它转帐结算方式进行结算,特殊情况,须总经理亲笔签字批准,方可付现;
2)所有开支必须经过授权审核人审批,报送总经理批准,实行一支笔的审批制度;
5.出纳应根据酒店制定的付款和费用核销的有关规定,认真审核每笔业务,是否办理了相应的审批手续,不符合规定的应退回;如出纳凭不符合手续的凭证付款的,由出纳负责追回,造成损失的应予赔偿;
6.出纳收取各营业点的现金,必须于当日16:00时前全部存入银行不得坐支现金和挪用现金,违者按偷窃论处;
7.出纳保险柜内,不得存放个人财物,一经发现,全部没收;
8.周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项,只可用于收钱找零,支付客人预收款,外币兑换等用途,不得擅自挪用和转借他任;
9.各营业点收银员在收取钱,物品等需在帐单,报表上加盖私章,以示责任;
10.出纳报帐完毕后,须在原始单据上加盖核销印章或现金付讫,转帐付讫印章,以示原始单据已报销;
11.收银员,出纳员在操作运作中,收取的假币及现金的短款由责任人自行全额赔付,遵循长缴短赔的原则;
12.核定库存现金,收银员周转金限额(收银周转金,实行三班交接),库存现金,周转金最高限额,一般只保留3000元(待定),严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,周转金;
13.严格执行各营业点收银员,周转金每班交接制度,认真记录好每班交接情况,严格登记;
14.酒店销售商品,提供劳务和往来结算而收到的款项,应及时入帐管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帐外公款,公款私存,严禁白条抵库;
15.实行对库存现金、周转金和银行存款经常性的检查和突击性抽查制度(每星期至少检查一次),并做好记录,杜绝弊端发生;
16.会计人员、收银员如因工作调整或不需周转金,必须办理相关的交接及退款手续,交接时,应有监交人在场的情况下进行,由移交人编写移交清单,经接交人核对后,必须由移交人、接交人、监交人三方签字,一式三份;
17.严禁将客人给予的小费私人占有,若客人给予小费,应将小费投入小费箱中;
18.严禁采购物品及办理其它业务索要回扣(包括礼品),若供应商、客户执意要给予回扣(包括礼品),应如数交公;若私自占有,按贪污论处;
19.严禁私卖不属于酒店的商品及物品、物料,一经发现有此情况,追究当事人及部门经理的责任,并按所持商品或物品物料价格的十倍罚款;
二.外汇管理制度
1.外汇的收入支出必须按国家外汇管理局的'外汇管理条例'执行,严格收支管理工作。
2.每天营业收入中的外币,收银员必须详细记录在营业收入报表中,连同收费单证一并缴交出纳进帐。
3.营业收入中的外汇转帐凭证,在收到凭证的每二天即委托银行转帐。
4.外汇现金必须当天送存银行,一切营业收入的外汇现金,不得坐支,外汇的收支必须通过银行办理。
5.宾客交外币结帐,一律按当天中国银行兑换现钞的汇率折算人民币,不得擅自更汇率的比值,也不得取整舍零作汇率折算人民币,必须根据当日外汇牌价兑换。
6.严禁套取外币,也不得违章代办兑换手续,严禁利用职务之便,私自兑换外币。
三.借支款项规定
1.借款包括采购借款、工程借款及业务借款;
2.酒店各部门凡因零星采购、修理,因公出差等需用款项(包括现金、支票),由用款人填制借支单,详细说明用途及需借款金额,经部门经理审批,并按借款审批权限,逐级送审;
3.按规定程序办理借款,原借款单一律存放在财务,会计凭单入帐,借款人须在借款事由完成三天内或一周内(待定),办理报销冲抵手续,还款或报销抵帐时,财务将借款单返还借款人,逾期未办理的,在本人当月工资中扣除,直到扣完为止;
4.借款人第一次借款尚未报销,原则上不予办理再借;
5.一律不准私人借用公款;
6.超越审批权限的借款,出纳有权拒付,倘若出现越权的借款,出纳要承担全部责任;
四、发票管理规定
为了加强发票的管理,杜绝违规现象的发生,安全保管和正确使用发票,制定如下规定:
发票的使用
1.各经营部门只要经济活动已经发生,收银员已经收取款项,才能提供税务发票,没有发生经营活动,原则上不能对外提供发票;
2.对于发生经营活动要求多开发票,收银员应先请示部门经理,同意后方可办理,并规定如下:
a)房务部:住宿客人要求多开发票,原则上不多开,特殊情况(金额较小不超过1000元),由部门经理签字,按10%代扣税金;
b)餐饮部:客人消费结帐要求多要定额发票,原则上不能提供,但金额较小(不超过500元),由部门经理签字,并按10%代扣税金;
c)没有消费,客人要求虚开不应给予,特殊情况须总经理签字批准,并到财务部办理;
发票的领用
1.发票内部领用由收银领班统一领用保管,营业点收银员到收银领班处领用和注销;
2.收银领班根据所需发票的领用数额,到财务部核单员处领取和注销;
发票的保管
1.发票存根联由收银领班集中统一交由财务部核单员;
2.不能缺页;
3.开票错误必须连同存根联一起,三联同时作废,并注明'填错作废';
4.不得拆本使用发票;
五、收银业务周转金管理规定
1.收银业务周转金的发放:财务部经理根据业务需要拟定收银业务周转金数额(),经总经理审批后,由财务部发放,并挂前厅收银处往来;
2.收银业务周转金的使用:收银业务周转金是酒店财务部借支给酒店各营业点收款岗的专项款项,只可用于收款找零、支付预收款、外币兑换等用途,不得擅自挪用,如有紧急情况需用于其他用途,须经财务部经理、总经理审批;
3.收银业务周转金的内部控制:由财务部和各使用部门共同控制;
a)各营业点收款岗的业务周转金,日常管理由各使用部门收款员负责,并报财务部备案;
b)各收银点收银员需建立业务周转金每班交接制度,设立交接登记簿,记录每班交接情况;
c)各部门指定专人须定期检查核对本营业点业务周转金,每星期至少检查一次,并做好检查记录;
d)财务部指定专人负责检查各营业点周转金,可采用定期或不定期的方式检查,每月至少检查四次,月末须将检查情况向财务部经理汇报;
4.业务备用金的交回:
a)如因业务量减少而减少的周转金,须经财务部经理核准后,应立即通知各收银点将多余的款项及时交回财务部;
b)如因业务调整或不需周转金,收银员应及时办理相关的交接手续(需2名监交人在场);
六、收银管理规定
1.严格遵守酒店的规章制度和《员工手册》;
2.严格遵守酒店的财务管理制度及货币资金管理制度;
3.严格按规定的收银、投币程序进行操作;
4.严格遵守保险室的管理规定;
5.严格按规定发放钥匙,并作好相应的记录;
6.严禁私自兑换外币,不得挪用周转金或将周转金借给他人;
7.快速、准确地为客人提供结帐服务;
8.认真做好每一班的交接记录,并做好相关的信息传递;
9.严格按实际消费开具发票,不得多开、虚开发票,不得将空白发票联撕给客人;
10.负责填制有关报表,整理营业单据,以便稽核;
11.对于超出自身职权的事情,应及时向主管汇报,不得擅自处理;
12.对本班未能完成的工作应清楚地交于下一
班完成;
13.未经许可,不得私自换班、改班;
14.对假币及现金短款,由责任人自行全额赔付,遵循长缴短赔的原则,不得长吞短缺;
15.严格按规定使用公共设备设施,按正常程序操作电脑,积极参加培训,提高自身素质及专业技能;
16.未经许可,不得将与工作无关的书籍和包裹带入工作岗位;
17.按时参加财务部及所在部门例会;
18.尊重上级,服从分配,按时完成上级安排的其他工作;
七、应收帐款管理制度
1.应收款项是指酒店在生产经营过程中形成的各种应收和预付款,包括应收票据,应收帐款,预付帐款和其它应收款等;
2.酒店一般采用现金结算方式,避免应收款的发生,如遇特殊情况需赊销的,应严格按照酒店审批程序和权限,并根据购贷方信用确定其赊销的限额和期限;
3.酒店在生产经营过程中形成的各种应收款,应积极催收,贯彻谁经办、谁追款,谁审批、谁负责的原则,保证应收款项顺利收回,做好资金回笼;
4.未经批准擅自给客户赊销造成损失的,追究责任人责任;
5.担保挂帐,只有部门经理以上的人员才能担保挂帐,担保人应在单据上亲笔签字,方可生效;
6.担保人对自己担保的挂帐应在一个月内由其本人负责催收结清,财务人员予以配合;
7.收银员根据挂帐协议,将帐务作相应处理,及时催收,收到帐款时,将帐款及时交于财务,不得坐支和挪用;
八、固定资产管理制度
1.酒店购置固定资产必须全部纳入内部核算和管理,并将其实物和价值分开管理,购置固定资产的原始凭证及其有关的合同由财务部保管(合同的正式文本酒店应至少有两份,行政办一份,财务部一份)。对实物的管理应建立固定资产卡片,卡片详细列明固定资产的名称、单价、预计使用年限、折旧率等,并定期与财务核对,做到帐物相符,帐卡相符;
2.固定资产实行分级归口管理制度,分级是按照固定资产的使用地点,由酒店内部各部门或各人管理,归口是指按照固定资产的用途进行管理,各部门设备归各部门管理,各部门对使用及分管的固定资产的用途进行管理,各部门设备归各部门管理,各部门对使用及分管的固定资产负责,确保其安全、完整,加强保养和维护,充分发挥其效用;
3.已购置的固定资产,因使用部门内部调拨,应由调出部门填制'固定资产交接单',经调拨双方确认,一式三份,一份交财务办理财产转移手续,一份连同固定资产卡片交调入使用部门造册入帐,另一份作为调出部门注销在册的固定资产及日后查对;
4.因个人责任造成固定资产毁损、丢失的,应根据情节的轻重追究管理部门,使用部门以及责任人的责任,并给予相应的处罚;
5.对于酒店固定资产单位价值较高,使用时间较长的设施设备(如摄像机、投影仪等),应由工程部指派专人保管,进行日常维护,保管人员工作变动时要办理相应的交接手续;
6.使用部门因营业或工作需要,需购置新添固定资产应书面提出购置申请并填写'固定资产申请表'(如属更新,应同时提出原物品处理意见),填报新增固定资产的名称、规格、数量、价值呈总经理审批;
7.已购置的固定资产因闲置需转让,应将转让固定资产处理报告连同转让金交财务部,而财务部根据有效审批报告注销在册的固定资产,并作相关的帐务处理;
8.定期或不定期的对固定资产进行清查盘点,并将盘点情况表报送有关部门,对固定资产盘盈、盘亏及毁损、转让和报废的处理,由固定资产归口、管理部门或责任人填写固定资产基本情况及其有关说明送财务部、工程部批示处理意见后报总经理批准实施;
九、会计档案的管理制度
1.建立健全财务档案保管管理制度;
2.酒店每年形成的会计档案,应由财务部按照归档要求装订成册,并编写时间和编号;
3.会计档案应为本酒店财务工作提供便利,外单位借用时须经财务负责人同意和总经理批准,原则上不得借出,如有特殊情况,经批准并办理借用手续后方可借出,且不得拆散原卷册,并应限期归还;
4.会计档案必须进行严格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同时严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严禁损毁、散失和泄密;
十、仓库物资管理制度
1.酒店所有物资应按类别分别管理;
2.仓管员必须严格遵守自己的工作职责,保管好所有物资,并登记物资明细帐,做好进仓物资的验收及出库物资的发货;
3.对所有物品帐卡都需设置'最高存量、最低存量',以利于库存物资的存量管理;
4.所有仓库物资需经财务部、使用部门、采购员三方同时在场验收后方可入库;
5.各类鲜货、蔬菜到货时,必须认真清点、过秤(安排专人监秤)并做好记录;
6.验收过程中,若发现质量要求及规格、数量等与'申购单'上的要求,不符的物资,拒绝进仓,并及时向采购部经理报告;
7.任何一种物资出仓须凭申领部门经理、采购部门经理签字的'申领单'方可发货,一并开出'领料单',领货人必须在领料单上签字;
8.存货物资要贯彻执行'先进先出'定期每月翻堆的仓库管理规定;
9.要节约仓容,合理使用仓容,根据物资的类别、特点分堆存放;
10.仓库保管员对仓库所储存的物资,必须按固定堆存存储,并在物资所在的货位上设'货品卡'凡出入仓物资,应予当天在货品卡上登记并结出存货数,以便与物资明细帐相核对;
11.存仓的物资必须做到物卡相符、帐卡相符、帐帐相符,每月末仓管员应根据物资明细帐记录的收付发生额和余额数字,编制'收、发、存盘存报告表'报送财务部;
12.仓管员对所保管的物资应经常检查,对滞存在仓库时间较长的物资,要主动向部门经理反映滞存情况,对仓库物资,发现霉变、破损或超保质期的,应及时向上级报告,以便采购部及时调换;
13.建立健全仓库盘存制度,每月盘点一次,盘点前仓管员应将本月入库和发出的物品数量全部入帐,做好盘点前的准备工作;
14.除按酒店规定办理货物出仓手续外,任何人不得私拿仓库物品离开仓库,违者按偷窃处罚;
15.仓库对任何部门均应按正式出仓手续方可发货,严禁先出货后补办手续的做法,严禁用白条作为出库凭证抵作库存,发现白条抵库,一律由仓管员负责,特殊情况,须总经理签字批准;
16.保证仓库物资安全,仓库发货必须在仓库办公地方发货(门口),不得在仓库内发货;
17.对于盘盈、盘亏及毁损的存货,应查明原因,分别情况进行处理,如属责任事故,追究过失人的责任;
18.仓库物资在发货地点由领货人点验离开后发生的短缺,由收货方自负,仓库不负补偿责任;
19.库房要做到三无(无鼠、无蚊、无蟑螂),地面要干净,无积水,无垃圾,货架上的物品要摆放整齐,无浮土、灰尘;
20.商品入库时,厂家及供应商附送的赠品,应及时入库入帐,不得私人占有;
21.凡仓库包装废旧物资变卖时需有证明人在场,变卖款项应及时上缴财务入帐;
22.财务部有权对领用的物品物料进行追踪检查,各部门不得隐瞒拒绝检查。
十一、仓库安全管理制度
1.仓库为商品和物资保管重地,除仓管员和因业务、工作需要的有关人员外,任何人未经批准不得进入仓库;
2.因业务、工作需要进入仓库的人员,在进入仓库时,必须先办理入仓登记手续,并要有仓管员的陪同下进行,不能独自进仓。凡进仓人员工作完毕,出仓时,应主动请仓管员检查;
3.一切进仓人员,不得携带火种、背包、手提袋等物进仓;
4.仓库范围及仓库办公地点,不准会客,其他部门职工更不准围聚闲聊,不准带亲友到仓库范围参观;
5.仓库不准代私人保管物品,也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓;
6.任何人员,除验收时所需外,不准把仓库商品物资试用试看;
7.仓库应定期每月检查防火设施的使用实效,并接受保安部的检查监督。
十二、仓库防火安全制度
1.仓库内严禁吸烟、使用明火和携带火种进入仓库(设置明显的告示牌);
2.仓库门口及通道不得堆放任何杂物,要保持通道畅通,周围不得堆入易燃易爆物品;
3.根据货物的不同性质分类、分库存放。易燃易爆物品单独设库存放,不得同其他库房混用;
4.库内物品要码放整齐,不得过高、过宽,物资须距电线、灯泡50厘米以上,灯泡不超过60瓦,严禁乱拉临时电线;
5.仓库保管员要熟悉各种消防器材性能、使用方法、器材摆放位置及有效期;
6.如发现火情立即扑救,及时报有关领导及保安部,并保护好现场,协助查清起火原因;
7.爱护消防器材,保持灭火器清洁,禁止随意挪动、遮挡消防器材;
8.仓库员离开库房时必须进行防火安全检查,确无隐患,切断电源,锁好门窗方可离开。
十三、酒店废品处理制度
1.废品的范围:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐头空壳、废纸、纸盒、旧报刊、废旧塑料纸、废旧麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉弃的旧烂衣物、以及餐厅的兽骨等;
2.各部门搜集的各种废品统一交由仓库处理,金额全额上交财务(需有二人以上为证);
3.仓管部在收到各部门送到的废旧物品时,应做出登记,注明品名、数量,逐月按各部实交废旧物品汇总数量;
4.各种废旧物料(属酒店设备方面)的处理收入,要冲销营业成本,其余废旧物料作废品收入,作为全酒店统一分配;
十四、财务部例会制度
建立财务部例会制度是了解问题、解决问题、加强内部垂直管理,提高工作质量的必要措施,为使例会规范化,特拟定以下制度:
1.部门例会:
1)时间:原则上定为每周五17:00点(如遇到特殊情况另作调整)
2)参加人:由财务部经理主持,会计、出纳、核单员等全体财务部人员参加。
3)内容:
a.财务经理传达酒店例会有关会议精神。会计、出纳、核单员汇报近期工作情况,交办事情的落实情况以及工作中出现的有待解决的问题。
b.财务经理总结一周工作情况并布置下一阶段的工作重点。
2.收银员会议:
1)时间:原则上为每周五15:00(如遇特殊情况另作调整);
2)参加人:核单员、出纳、收银员及其所在部门主管级以上人员;
3)主题:协调会议
第2篇 酒店财务稽核制度2
酒店财务稽核制度(二)
一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定,结合本公司制定本制度。
二、会计稽核制定工作指定专人完成,直接总经理室负责。
三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次,对会计帐簿、会计报表复核一次。
四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对,如有不符应查明原因及时处理。
五、对库存物品,每年年底盘存一次,据以调整帐务(成本与库存)。
六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、和会计核算的其它资料以及出纳的现金、日记帐等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。
七、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误:
1.帐与明细帐是否相符,摘要栏是否记载得简要明了。
2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致,核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符,有无更改报表数字,有无对不同对象使用不同的数字报出。
3.对报表之间的数字是否衔接,前后期之间是否衔接。
第3篇 某酒店筹建办财务管理制度
目的:
为尽快理顺财务管理,规范费用运作程序,完善内部管理体系,明确界定费用申请、物品申购、审批、采购、耗用与报销等各环节的责任,特制定以下财务管理制度:
程序:
一、费用范围:根据筹备组的实际情况,将费用分为四大类:
1、生活设施:指筹备组人员生活使用的设施设备;
2、生活开销:指筹备组人员在正常情况下的生活伙食、餐费的开销;
3、工作联系:指与合作单位联系工作所产生的车费、接待费、资料打印费等;
4、市场考察:指对同行单位考察的门票、车费等相关费用。
二、费用管理流程:
三、费用审批与物品的申购流程:
部门 采购部 财务部 总经理(2000元以下日常开支、日常消耗物品)
总公司(2000元以上工程、业务、大额物品购置)
1、生活设施:使用部门负责人根据公司生活或办公的实际需要,如实填制《申购单》,并说明原因,送财务负责人复核,报总经理签署,经总公司董事长审批后送采购部门采购;
2、生活开销:筹备组人员在正常情况下的生活伙食、餐费,由使用部门负责人每月按计划填制《费用申请单》,送财务负责人审核,呈总经理审批后,报总公司审批。
3、工作联系:指在与合作单位洽谈工作所产生的车费、接待费,车费按实际乘车票据报销,注明乘车时间、路段;接待费2000元/次以下由总经理签署,2000元/次以上报总公司董事会审批。
4、市场考察:按工作进展的需要,由筹备组提前申请,列明考察单位、门票和车费,由筹备组总经理审批!
5、筹建办财务实行钱、账分开管理,为了控制费用开支情况,筹备组账目必须每3天向总经理汇报一次。
四、物品采购
1、公司的一切物品、材料由采购统一购买,特殊用途、专业性强的物品,由部门派专业人员协同一起购买;
2、采购部必须凭审批齐全的《申购单》进行采购,遵循货比三家的原则,严格按照《申购单》的要求,保质、保量、准时、快捷的购回所需物品;
3、未经总经理批准,任何部门不得自行采购物品,否则不予报销。
五、报销
1、购回物品单据的报销必须附有:(1) 《申购单》(2)供应商发票,并注明地址和电话号码(3)各单据要求统一、齐全;
2、采购单据需交采购负责人或联系人签字,经使用部门经理和财务负责人复核,呈总
经理审批后,到财务部报销;
3、财务必须严格遵守各项报销制度,并进一步核查各单据的准确性,对不符合手续和
报销制度的,可以拒绝报销。
六、物品使用
1、对固定资产和低值易耗品由财务部纳入物业管理范围,并由部门确定物业责任人,对固定资产和低值易耗品的申购、调拨、使用、维修、报废等各方面进行跟踪管理,并及时知会董事长;
2、对日常耗用品由财务部针对各部门计划情况,进行定额管理,对超定额的使用由财务部进行监督把关;
七、岗位责任
1、总经理:全面负责公司的费用管理,对整个筹备办的费用管理负领导责任;
2、财务负责人:是费用管理的中心,代表总经理行使费用管理监督职能,对费用负管理及监督执行责任。
3、部门负责人:是费用和物料管理的重要环节,直接管理本部门物料,制定本部门物料管理方案,落实具体负责人,负责物料的使用、保养,对物料的差错和损失负经济责任。
4、采购员:负责物料采购环节的管理,对采购中发生的质量、数量、价格差错负责赔偿责任。
第4篇 某商务酒店财务管理制度
汝州市**商务酒店有限公司财务管理制度汇编一、现金管理制度二、银行存款及其他货币资金管理制度三、票据管理制度四、备用金管理制度五、固定资产管理制度六、仓库管理制度七、低值易耗品管理制度八、成本管理制度九、计量管理制度十、差旅费开支办法十一、经济责任追究制度一、现金管理制度为加强现金管理,规范现金结算行为,杜绝各种不合理占用避免损失。根据《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》,结合本酒店实际情况,特制定本制度。一、现金的收取范围
1.个人购买酒店的物品或接受劳务;
2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款;
3.无法办理转账的销售收入;
4.不足转账起点的小额收入;
5.其他必须收取现金的事宜。二、现金的使用范围
1.职工工资、奖金、津贴;
2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出;
3.支付企业外部个人的劳动报酬;
4.向个人收购农副产品的价款;
5.出差人员必须随身携带的差旅费;
6.票据结算起点(2000元)以下的零星支出;
7.向股东支付红利;
8.按规定允许使用现金的其他支出。三、库存现金的限额
1.财务部门要结合现金结算量和与开户行的距离合理核定库存现金限额。
2.库存限额以不超过两天的开支额为限,具体数额由财务部向主办银行提出申请主办银行核定。
3.核定后的库存现金限额,出纳员必须严格遵守,若发生意外损失,超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。
4.需要增加或减少库存现金限额的,应申明理由,请主办银行重新核定。
四、现金收付的规定
1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。
2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外,任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。
3.出纳员在收取现金时,应仔细审核收款单据的各项内容,收款时坚持唱收唱付,当面点清;应认真鉴别钞票的真伪,防止假币和错收。若发生误收假币或短款,由出纳员承担一切损失。
4.现金收讫无误后,要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章,并及时编制会计凭证。
5.对于需支付现金的业务,会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性,对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务,会计人员不得办理。
6.办理现金付款时,出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金,并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。
7.支付现金后,出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章,并及时登记现金日记账。
8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨期、跨月处理账务。
9.每天收入的现金,应及时足额送存银行,不得坐支。
10.任何部门和个人,都不得以任何理由公款私借,个人因公借款,按《备用金管理制度》规定办理。
11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时,必须由财务部领导指定专人代办有关业务,不得私自委托。
12.非现金出纳代收现金时,要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续,“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。
13.严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。
14.因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便,且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的,由使用部门向财务部提出申请,经总经理及财务负责人同意后,准予支付现金。
15.财务经理应定期监盘库存现金,确保账账相符,账实相符。发现长短款,及时查明原因,按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺,出纳员负全额赔偿责任,造成重大损失的,应依法追究责任人的法律责任。
五、现金的保管
1.现金保管的责任人为出纳员。出纳员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任,连续担任出纳岗位一般不得超过五年。
2.现金的保管要有相应的保管措施,保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间,房间应有铁栏杆、防盗门。
3.保险柜钥匙由出纳人员保管,不得交由其他人代管。
4.出纳员工作变动时,应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障,应立即报请领导处理,不得随意找人修理或修配钥匙。
5.库存现金应整齐存放,保持清洁,如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的,由出纳人员负责。
6.现金以外的物品,如有价证券、增值税专用发票等,如需存放在保险柜内,应办理保管交接手续。
7.出纳员到银行存取现金,须有保安员护送,并安排专车接送。六、收银员现金管理1.各营业点收银员在营业日终了时,除留下经核定的备用金以外,其余营业收入现金必须缴财务部出纳。2.收银员严禁坐支现金,不得将收入款私自带出酒店,不得放在无安全防范措施的地方。3.收银员必须在规定时间上缴营业款,不得无故拖延。七、现金盘点1.现金盘点:包括现金、银行存款、支票等。2.盘点方式:采用定期(每月1日和年终盘点)和不定期抽查。3.盘点人员:出纳(盘点人)、会计(会点人)。4.现金盘点的时间,应于盘点当日上午发生收支前,或当日下午结账后进。5.盘点前应将现金柜封锁,并于核对账册后开启,由会点人和盘点人共同盘点。6.会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联,经双方签字认可后,第一联出纳留存,第二联会计留存,第三联交办公室留存。
八、账实不符的处理1.账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记帐人员应进行更正。2.账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理。二、银行存款及其他货币资金管理制度一、银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算。1.银行存款管理的要求银行存款管理应遵守银行结算办法有关规定,必须做到:(1)不论何种款源的资金,都必须及时入账,不得在账外管理,不许在账外存款。(2)不得签发空头支票和远期支票。(3)禁止出租出借账户和支票,或账户转让给其它单位和个人使用。(4)不得签发空白现金支票和没有收款单位、签发日期和用途的转账支票。(5)银行存款转账结算具有与现金相同的支付能力,企业不得拒收支票、银行汇票和银行本票,但要重视支票、汇票、本票真实性的审查,必要时应电话查询(发出方银行)。2.银行存款日记账与银行对账单的核对(1)出纳每日对银行存款日记帐和银行收付款凭证、银行存款总帐进行核对,月末对银行存款日记帐和银行对帐单进行核对;(2)银行存款日记账定期与银行对账单进行核对,每月至少核对一次,如发现企业账面余额与银行对账单不符合则应编制“银行存款余额调节表”进行调整。(3)为减少与银行的未达账项,出纳人员应及时与银行联系,取得银行对账单,及时对账、及时处理,以确保资金信息准确。财务人员应定期检查对账单与日记账借贷发生额的核对工作,发现不符应及时查证。二、其它货币资金管理其它货币资金管理指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款。1.对其它货币资金管理的要求:(1)其它货币资金是指与库存现金的银行存款存放地点及用途不同,但仍属于货币资金款项。主要包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。(2)其它货币资金的管理应视同现金和银行存款一样,严格按照国家有关现金与银行结算制度规定执行。财务部门应由出纳人员或另设专人负责其它货币资金的结算和管理,加强保管和监督,并应定期对其它占用情况及时进行清理核对,防止资金流失和不合理占用。2.对其它货币资金、外埠存款台账的管理企业财会部门应按外埠存款的开户银行、银行汇票或银行本票的收款单位、信用卡的持卡人及在途资金的汇出单位等进行明细核算,单独反映各项“外埠存款”的支付情况。应定期(每月)及时进行结算和清查,事后及时将余额收回。往来账户结算管理三、结账及对账月度终了银行存款结账,出纳及时取得银行对账单,核对所有开户行存款余额并编制存款余额调节表。
第5篇 某某星级酒店财务规章制度
一、财务部安全管理规定
1.认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定,结合财务工作进行定期安全检查,发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。
2.营业结帐完毕,财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人,锁入专用保险柜,店内务零散点不得存留现金过夜。
3.总出纳室为财务部重要部位,除专人在内工作外,其他无关人员不得入内。
4.财务人员去银行取现金、支票等,必须有专车接送,并由保安人员全程护卫,取送款中途不准任何无关人员搭车,未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。
5.计财部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管,不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。
6.各部位营业收入的外汇,要按财务管理规定上缴入库,严禁私自套汇、转让。
7.出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。总出纳查库时,必须与收款员主管一起进行。保险柜只许用来存放备用金,不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失,备用钥匙由总出纳保管,查库时备用。
8.财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙,不得将保险柜密码外传,过节或放假时,要与保安部配合,对保险柜加封。
二、交际费用管理的有关规定
为了保证企业的经济效益,加强成本费用管理,降低交际费用开支,酒店对交际费用支出做以下规定:
1.全月交际费用总额支出不能超过营业总额的1%,,此项由计财部保证。
2.交际费用指标每月由计财部提出、并由总经理审定后下达到各部门。
3.交际费用分配比例:总经理室按下达指标40%执行,营业部按40%执行,其他部门按20%执行。
4.交际单的审批权限,由总经理或总经理助理级负责签批。董事会交际单由董事会成员或计财部经理签批。
5.交际费在使用时必须由本部门填制交际请求单,注明请求交际部门的名称、客人或团体名称、招待日期及招待理由;由本部门经理和经办人签字,呈总经理或授权的总经理助理批示后方可使用。
6.各部门交际费需要在商场部和美容室使用时,必须由总经理签批后方可使用。
7.交际用餐标准可由总经理根据酒店及所在地的实际情况确定,特殊情况由总经理批准。
8.各部门要严格按照规定交际程序办事,如违反上述程序在餐厅用餐或在商场购物,餐厅、商场人员及财务收银员有权制正用餐及转帐,一经发现在交际费使用上弄虚作假,要严肃处理。
9.执行交际费节约奖励办法:各部门按财务部下达的交际指标所剩节约额,按5%提取奖励金。
三、关于废品处理的规定
为了加强酒店对物资的统一管理,维护酒店的利益,现对各部门废品的处理及报废物品处理做出如下规定:
1.酒店所有的报损设备、家具、软片、各种废品的处理,全部统一由财务部负责。
2.各部门破损的设备、家具、软片等,本着修旧的原则,由各部门统一放在工程部指定的房内,由工程部负责维修。如经过鉴定不能维修的,由财务部统一处理(有关部门配合)。
3.对各种包装物(易拉罐、纸箱、报纸、画报)等废品,各部门选派一名员工专门负责,要处理的废品必须有部门盖章的出门证(由财务部统一印制)财务部选派一名员工专门负责处理废品的工作,并加盖财务章方可出门,否则,保安部不允许任何物品或废品出门。
4.处理废品的时间为每周三、五下午2点~4点。
5.处理废品,财务部和各部选派的员工一起处理,所得款项,其中50%留有关部门使用,50%留财务部。
6.保安部必须严格把关,决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理废品,任何个人不得私自处理废品,否则,按违纪处理。
7.上述由财务部经理负责统筹、协商、监督执行。
四、收据管理制度
(一)收据的领用
将每本收据的号码分别记录在登记簿上,登记内容包括:收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章发放人、旧收据退回日期。
1.新收据购入后,保管员需将每本收据的号码一一记录。
2.只有下列人员才有资格领取收据:
总出纳、前厅收银员、交款员、商务中心、保健中心、商场部收银。其它人员一律不允许领取收据。
3.基本领取数是两本,或根据各自的工作情况增加领取数量。
4.收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时,不得发出新收据。
5.相应地,保管员应记录还回旧收据的日期,并应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。
(二)收据的开出
在开收据时应遵守以下规则:
1.前厅收银员只能对仍在前厅客户分类帐上的帐目收款开出收据。
2.在办公时间,已被转入后台的帐目收款及其他杂项收款应由总出纳开出收据。在非办公时间,前台收银可对这类事项开出收据。
3.收款细则应确切陈述在收据上,如果是外客帐收款,帐目陈述及相关号码应同相应的数额写在一起。
4.如果是预收定金或预收款,总出纳或前台收银员应立即通知所有的相关部门(销售部、前厅部或宴会部)。
5.收据附联的传送:
第一联:财务
第二联:客户
第三联:存根
在总出纳写好前一天的总出纳报告后(不迟于下午2点),应将报告和全部第——联收据送交收入夜审,收入夜审在对收据的总数及帐目分类检查之后,将其送交应收帐款主管,应收帐款主管记录并在外客帐附属机构上打印收款数,将收据交给收据管理员存档并打印在总分类帐上。
收入夜审应对每日使用的收据的号码进行检查并核查被取消及未报告的收据。
五、物资库房安全管理规定
1.专人专库,各库房钥匙专人收存。
2.坚持值班登记制度,严格交接班手续,保管员公休、倒休、出差时的物资发放由领班和替班共同负责;保管员休假前和上岗后应交接清楚,责任落实。
3.库房勤清扫、勤通风、勤整理。物品摆放要复合消防要求,物品保管不霉不烂,无丢失,无损坏。
4.安全消防按岗负责。保管员必须熟知消防常识及消防器材的放置位置,掌握已配备的消防器材使用方法。
5.对来历不清、性质不明及私人物品不得入库存放。
6.易燃易爆、剧毒物品专库专放,专人保管,严格领用手续。
7.库房严禁吸烟,不准会客,不准留宿。
8.库房不准动用明火,不准使用电热设备,不准乱拉照明线路。
9.来库领用物品要在库外等候,未经允许不得进入库房。
10.出现问题要及时与采购部、财务部或保安部联系。
六、物资库房防火安全管理规定
1.严格遵守《仓库防火安全管理规则》,库内严禁吸烟,不得动用明火,要保持通道畅通。
2.根据货物的不同性质分类,分库存放。易燃易爆物品单独设库存放,不得和其他库房混用。
3.库内物品码垛要整齐,不得过高、过宽,物资须距电线、灯泡50厘米以上,灯泡不得超过60瓦。
4.易燃易爆物品库,应安装防爆灯,严禁库内乱拉照明线。
5.保管员应经常检查灯具和电线,发现破损、老化要及时请工程部更换。
6.离开库房时必须进行防火安全检查,确无问题,切断电源后锁好门方可离开。
7.各岗位要熟悉各种消防器材性能、使用方法及器材摆放位置。发现火情立即扑救,及时报有关领导及保安部,并保护好现场,协助查清起火原因。
8.爱护消防器材,保持灭火器清洁,禁止随意挪动、遮挡消防器材。
9.凡违反本规定者,按酒店消防管理规章有关规定进行处理。
第十章采购部
第一节部门概述及组织结构
一、概述
采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统—管理下,根据实际工作要求,适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品,确保酒店经营活动的正常进行。
采购部的采购工作,必须严格执行酒店的采购制度,严格按照采购程序办理,确保所采购物品的数量、质量、价格和交货期符合要求,并严格控制采购成本。采购部员工必须树立“—心为酒店“的采购供应意识。
二、组织结构(略)
第二节岗位职责及素质要求
一、经理
直接上级:财务总监
直接下属:采购主管
岗位职责
1.直接对总经理和财务总监负责。主持采购部的全面工作。审批所有的采购单和订购单,确保各项采购任务顺利完成。
2.参与大宗商品及国外进口货物订货的业务洽谈并检查合同执行情况。
3.指导下属开展业务,不断提高业务技能。
4.熟悉和掌握酒店所需各类物资的名称、型号、规格、价格、用途和产地。检查购进物资是否符合质量要求,对酒店的物资采购负有领导责任。
5.要按计划完成酒店各类物资的采购任务,并在预算内做到开源节流。
6.负责本部门员工的业务培训计划的制定和实施,抓好员工的思想工咋。
7.有计划地组织部门员工参加学习。
8.主持采购部的日常工作,协调采购部与酒店各部门之间的关系。
9.完成总经理临时交办的各项工作任务。
10.接受总经理和财务总监及成本控制部经理的监督。
素质要求
基本素质:有高度的责任感和事业心,不假公济私,不以权谋私泄露业务机密;有较强的领导和协调能力;能独立指导部门运作;遵纪守法。
自然条件:年龄30岁以上;品貌端正,气质高雅,待人和蔼。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。
文化程度:大专以上。
外语水平:具有旅游酒店英语中级水平。
工作经验:具备3年以上酒店采购工作经验,2年主管以上管理工作经验。
特殊要求:熟悉采购程序和采购内容;了解海关对进口业务颁布的法规及国家有关税收政策;掌握市场行情和酒店的供货渠道。
二、采购主管
直接上级:采购经理
直接下属:采购员
岗位职责
1.编制每旬市场价格表,掌握新的产品供应来源和季节性产品资料,及时提供给上司参考。
2.负责与仓管部的联系,及时处理产品质量问题和督促供应商及时送货。
3.按上司指派,进行外出采购。
4.协助上司比较供应商的报价和整理供应商资料。
5.协助上司审核供应商的发票、送货单、报价或订购单等。
6.搜集采购样本或安排供应商示范。
7.向上司报告有关货物运输途中的失误和损坏情况,并负责向有关方面申报赔偿或报关损耗。
8.负责进口物品的报关工作,并安排提货事宜。
9.配合仓库对物品进行验收,确保物品符合申购要求。
10.负责属下员工培训,检查员工纪律,完成上级分配的其他工作。
素质要求
基本素质:遵纪守法;有较强的协调能力;具备较高的工作责任感,不以权谋私,保守业务机密。
自然条件:年龄在25岁以上;品貌端正,身体健康。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。
文化程度:大专以上学历。
外语水平:具备中级英语水平。
工作经验:具备5年以上酒店工作经验及两年以上采购工作经验。
特殊要求:熟悉采购程序和采购内容。
三、采购员
直接上级:采购主管
直接下属:无
岗位职责
1.根据采购申请单或仓库补货单采购各部门所需的物品和食品。
2.力争使酒店所购的产品价平物美。
3.对不符合要求的产品,负责办理退货补货或调换。
4.与有关供应商保持良好关系。
5.负责到机场或火车站装运进口或外埠的来货。
6.协助仓库搞好物品入库的验收工作。
7.及时向上司报告有关产品和价格的最新行情。
8.做好每天现金或支票采购的报销工作和结算工作。
9.积极参加培训,遵守酒店纪律,保持与酒店有关部门的良好关系,完成上级分配的其他工作任务。
素质要求
基本素质:遵纪守法;有自我约束力,不以权谋私,不假公济私,不吃回扣。
自然条件:男,女均可,年龄在25岁以上;品貌端正,身体健康。身高:男1.74~1.79米,女1.65~1.69米。
文化程度:高中以上学历。
外语水平:具有初级英语水平。
工作经验:3年以上酒店采购工作经验。
特殊要求:对工作认真负责,勇于克服困难。
四、采购部文员
直接上级:采购部经理
直接下属:无
岗位职责
1.根据部门经理要求,草拟各类报告并打萤发放。
2.做好酒店内部各类文件和有关采购申请、合同等资料的整理、归档工作。
3.做好有关会议记录。
4.负责申领部门内文具和员工餐券的发放工作。
5.协助上司做好与各部门的联系工作。
6.负责部门员工的考勤工作。
7.整理每天的采购单和收据等,并编制每周进货汇总表。
8.协助经理落实有关进口货物的书面申报工作。
9.积极参加培训,遵守酒店纪律,完成上级分配的其他工作。
素质要求
基本素质:遵纪守法;具有高度的责任感和事业心;具有一定的公关能力。
自然条件:女性;年龄在20岁以上;品貌端正,身体健康。身高:女1.65~1.69米。
文化程度:大专以上学历。
外语水平:具有中级英语水平。
工作经验:1年以上酒店工作经验。
特殊要求:熟悉采购程序和各个采购环节;有很好的文字表达能力;会使用电脑。
第6篇 酒店财务计划管理制度
1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排,计划期内客源、货源、内务价格等变化情况,并作出详细分析和充分估计,以审定、编制财务计划。
2、依据总经理审定的酒店财务计划,按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料,参考部门年初的上报计划,分摊酒店计划指标,下达给各业务部门实施。
3、财务计划分为年度、季度计划:
(1)每年第三季度进行酒店财务内审,每年第四季度各部门向财务部提交用款计划,经综台平衡后,提出每二年的财务收支计划,报酒店总经理室和财务部。
(2)酒店财务部按标准的收支计划,合理安排比例,下达定额指标给各部门。
(3)各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标,结合本部门的具体情况,按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。
(4)酒店对各业务部门的计划检查按季进行,全年清算。
4、财务计划内容:
(1)财务部应编制:
流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。
(2)各部门应编制:
①销售部及前台:客源计划(包括外联部分)、 费用计划、营业计划和利润计划等。
②客房部:备品使用计划(含耗用品)、费用计划、设备维修更新及购置计划等。
③餐饮部:营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。
④商场部:销售计划(分批发与零售)、商品进货计划(分进口商品和出口产品)、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等;
⑤西餐歌舞厅:营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等;
⑥采购部:物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等;
⑦旅游部:客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等;
⑧管家部:费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等;
⑨布草部:费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等;
⑩事务部:职工餐厅收支计划和费用计划等;
11.工程部:燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。
(3)总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。
(4)各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。
资金筹集管理制度
1、酒店筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定,可一次或分期筹集。
2、酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当酒店的经营规模扩大时,经总经理室决定,投资者增加投资额也是一种方式。
3、筹集资金的审批权限及规定:
(1)酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押,向银行或其他单位借款,借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。 [page]
(2)借款余额不得超过酒店的实收资本,重大项目或借款余额已超过实收资本的20%以上的借款,应单独作出可行性报告报经总经理批准。
4、对各方筹集的资金,应严格按借款合同规定的用途使用,不许挪作他用。
5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理,大额开支一般要事先列入财务计划,并应附有经济效益预测资料。
经费支出管理制度
1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等,必须根据实有人数和实发金额,取得本人签收的凭证列为经费支出,不得以编制定额、预算计划数字列支;
2、购入酒店办公用品和材料,直接列为经费支出,但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。
3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数,以批准的预算和银行支付凭证列为经费支出。
4、拨给所属部门的经费,应按批准的报销数列为经费开支。
5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资,应依据受补助和受支援单位开来的收据准列为经费支出;
6、员工福利费按照规定标准计算提存,直接列为经费支出,并同时将提存从经费存款户转入其他存款户,以后开支时,在其他存款中支付。,
7、购入的固定资产,经验收后列为经费支出,同时记入固定资产和固定资金科目。
8、其他各项费用,均以实际报销的数字列为经费支出。
低值易耗品财务管理制度
1、各部门每月制定低值易耗品采购计划,经财务部核价后转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购,财务部根据该部门费用定额审核报销。
2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品,建立卡和账册,卡片一式两份,由采购部门专人保管一份
第7篇 yj酒店财务报销制度
1 、费用报销:
(1)一切费用要在核定批准的费用定额范围内开支,超支部门须经酒店主管领导批准方可向财务部报销;
(2)已经取得原始发票的只要填制报销凭证,由经办人验收或证明人签章、领导签字即可报销,已批准的费用定额内的由部门领导人签字,定额外的由酒店主管领导签字;
(3)未取得原始发票而要先付款时,可以先到财务部办理借款,经领导批准(已经批准的费用定额内的由部门领导签字,定额外的由总经理签字)一周之内办理报销手续,同时撤回借款单第三联。
2、固定资产报销;
(1)必须先有批准的购置计划才能购置固定资产,需购置商品必须经总经理室向有关部门办理专项控制证明是单才能购买;
(2)如果在当日内购置,经领导批准可借用空白支票在计划范围内购置,如能事先知道价格、单位名称及账号者,可办理借款手续,经领导批准后由财务部开支票;
(3)固定资产报销时须建立固定资产卡片,并有资产编号,财务部才准报销;
(4)固定资产经财务部报销后,列入“内部往来成本费用”科目。
3、流动资产报销:
(1)采购部门应提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划,经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划;
(2)凡购入材料物品,必须填写入库验收单一式三联。采购、仓库、财务部各一联,填好验收单后,才予以报销;
(3)材料物品领用时,必须填领料单一式三联,领用人、仓库、财务部各一联;
(4)仓库保管员兼材料会计,每月应与财务部核对账目,发现问题及时找到原因,并予以更正;
(5)采购部门可借支备用金 ,作为零星购料周转,工程部也可以借支备用金,作为急需采购维修物品用,年终备用金全部交财务部;
(6)采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支),但必须在三天内到财务部报销,如果取得正式发票,可办理报销手续,不再借支空白支票;
(7)各项预付款先填借款单,按合同要求经酒店主管领导批准后再付款;
(8)低值易耗品报销手续必须建立低值易耗品卡片;
(9)年终物资部应盘点一次,列出材料清单与财务部核对,并作出盈亏表。
费用报销审批制度
1、酒店各项费用的审批报销应严格按照规定的权限执行:
(1)各部门的费用由主管领导核准、部门经理审查;
(2)酒店支付的大厦管理费,水电、空调,制服洗涤费,邮电通信费和劳动保险费等应付出的款项,由财务部经理审批并掌握分期付款数额;
(3)酒店各项福利费开支,如活动费、制服费等,由酒店总经理批准;
(4)医疗费按酒店规定每月定额发给;
(5)工会经费由酒店工会主席在规定的范围内签批;
(6)其余未明确的费用由总经理审批。
2、不得列入费用支出的项目有:
(1)对外投资的支出;
(2)被没收财物造成的损失,支付违约金、纳金、赔偿金、被罚款以及赞助、损赠的支出;
(3)为购置、建造或转让无形资产、固定资产和其他资产发生的支出;
(4)不可抗力(如水灾、火灾、地震等)造成的固定资产、流动资产的损失;
(5)国家规定不得列入成本费用的其他开支。
第8篇 大酒店财务规章制度
加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本酒店实际，特制定如下制度：
一、总原则
1、酒店员工必须遵纪守法从酒店整体利益出发，相互协作。
2、酒店各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。
3、须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。
4、手每项业务必须签字，“签字”就是牵制。
二、材料采购制度
1、材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。
2、每次采购必先由仓库向采购部门申请。
3、采购部门根据申请打订单(三份)，送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。
4、采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。
5、材料进入酒店以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员及时登记入账。
6、供应商必须提供请款单、发票、我酒店订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。
三、销售业务制度
1、销售业务人员必须详细登记客户资料。
2、销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。
3、客户需增值税发票必须签订正式合同，并留财务部门存档。
4、业务人员必须根据客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。
5、业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门存档。
6、业务人员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。
7、产品生产完成后立即打送货单。
8、发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户签字。
四、现金管理制度
1、现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账票，出纳管钱。
2、每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。
3、现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。
4、出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。
5、出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。
6、出纳必须即时登记现金日记账，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。
7、出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。
8、月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到账账相符、账实相符。
五、成本控制制度
1、各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。
2、会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。
3、材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。
4、材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。
6、领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。
风险提示：企业规章制度也可以成为企业用工管理的证据，是公司内部的“法律”，但是并非制定的任何规章制度都具有法律效力，只有依法制定的规章制度才具有法律效力。劳动争议纠纷案件中，工资支付凭证、社保记录、招工招聘登记表、报名表、考勤记录、开除、除名、辞退、解除劳动合同、减少劳动报酬以及计算劳动者工作年限等都由企业举证，所以企业制定和完善相关规章制度的时候，应该注意收集和保留履行民主程序和公示程序的证据，以免在仲裁和诉讼时候出现举证不能的后果。
第9篇 某酒店财务会计制度范本
第一章 资产及项目交接
第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应根据所接收资产逐一登记,实行建账管理。
第二条 按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。
第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,安排统一订制。
第四条 总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。
第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有'复印件与原件一致'印章的复印件。
第六条 工程决算后,由各酒店分别记入'固定资产、长期待摊费用'等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一 支付。
第二章 营业收入
第七条 经审核后的账单方可入账
每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即“企业银行账面已到,银行则未 到”)
按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:
借:银行存款(当天收到,并已解入银行的 现金)
应收账款——散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)
应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字,但银 行尚未结算入账的信用卡金额)
营业费用——客用品(用'红字'反映客人赔偿的金额)
贷:营业收入——客房收入 (房金收入)
营业收入——商品收入(商品收入)
营业收入——餐费收入(餐饮收入)
营业收入 ——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)
其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预 收的客房押金,负数则用红字表示)
第八条 所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)
第三章 存货
第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品
第十条 其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)
第十一条 分录如下:
购进入库时(凭证后必须有入库单)
借:库存商品(为小卖部)
物料消 耗——客用品
物料消耗——棉织品
物料消耗——清洁用品
物料消耗——其他
原材料
饮料
贷:现金(够零星菜款时)
银行存款
应付账款(必须注明供 应商)
每月出库时(可按旬或在月末填列,后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)
借:主营业务成本——餐饮
主营业务成本——卖品
营业费用——客用品
营业费用——印刷及文具
营业费用-维修费
贷:库存商品(卖品部)
原材料(餐饮)
饮料(餐饮)
物料消耗
内部用餐或使用时
借:其他应收款——公司等
营业费用——工作 餐
营业费用——业务招待费
贷:主营业务成本(借方用红字表示)
第四章 债权债务
第十二条 应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入pms系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额
第十三条 其他应付款:用于核算与客账无关的其他应付款项,与总公司的往来账,统一通过本科目核算(如:应收公司款,及公司代垫的款项)
借:长期待摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细账管理)
固定资产(按类别设置明细)
待摊费用(按类别设 置明细)
贷:其他应付款
第十四条 应付账款:核算营业过程中,与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)
第十五条 其他应付款:除应付账款外的其他应付款项
第10篇 sa酒店财务管理制度
财务涉及公司的每一个部门,所以对于公司的各各部门都需要根据财务的要求合理规范制度,下面是企业管理网整理的酒店财务管理制度,仅供参考。
一、总原则
1.司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发,相互协作。
2.司各生产经营部门必须相互衔接,各负其责。
3.须做到钱账分管,账物分管,手续齐全。
4.手每项业务必须签字,“签字”就是牵制。
二、材料采购制度
1.材料库存既保证生产需要,又无积压,采购费用小。
2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。
3.采购部门根据申请打订单(三份),送财务部审核、经理审批方可向客户联系采购。
4.采购部门必须保证材料及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。
5.材料进入公司以后,仓库必及时清点数量,质量管理部门验收质量合格后,仓库填制入库单有关人员签字送财务部门,仓管人员及时登记入账。
6.供应商必须提供请款单、发票、我司订单,经财务部门审核、经理审批,才可付款。
三、销售业务制度
1.销售业务人员必须详细登记客户资料。
2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。
3.客户需增值税发票必须签订正式合同,并留财务部门存档。
4.业务人员必须根据客户订单确定生产,如样品需有客户签字办单或订单。
5.业务人员给客户价格优惠必须经经理审批,并留财务部门存档。
6.业务人员必须负责客户全套服务,包括客户对产品的要求,送还货期,货款追回。
7.产品生产完成后立即打送货单。
8.发货时必须由发货人在送货单上签字,并由各户签字。
四、现金管理制度
1.现金管理必须遵循钱账分管,钱票分管原则,会计管账票,出纳管钱。
2.每项现金收入必须由会计开据票据,出纳收现,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。
3.现金收款票据必须设置多联,客户、会计、出纳、经办人分别一联,以便核对。
4.出纳必须确保现金的安全,防止遗失、偷窃。
5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。
6.出纳必须即时登记现金日记账,核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符,做到日清日结束。
7.出纳不得擅自借款给员工,借款必须有总经理批准签字,并不得超过规定限额。
8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款,做到账账相符、账实相符。
五、成本控制制度
1.各生产员工必须有很强的成本意识,不断提高自己的生产技术水平,节约材料,提高速度,保证产品质量。
2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划,材料耗用定额,费用标准。
3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收,清点数量,检查质量,如有数量和质量问题,及时通知采购部门和供应商。
4.材料入库及时由保管人员填制验收单,验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名,一份三联,及时送财务、采购部门,以便核对。
5.车间生产需材料必须填制领料单,并有生产和仓库部门同时签名,并报财务部门。
6.领料单一份三联,财务部、生产部、仓库各一联。
7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式账户,月底抽查材料实物与账存是否相符。
8.财务部门必须建立材料数量金额式二级账控制,修理配件零星物料建立金额式二级账控制,修理配件零星物料仓库可以以表代账,月底必须同仓库账核对相符。
9.生产员工按定额用料,超过定额必须查明原因,属于主观因素,责任人必须承担责任;属客观素调整定额。
10.生产员工必须完成规定工作量才算加班,计加班工资,未完成规定工作量加班,不计加班工资。
11.员工必须有产品质量意识,由于主观因素,使产品质量未能达客户要求,造成损失,由员工承担责任。
12.生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养,并以记录。
财务管理规章制度
第11篇 酒店财务管理制度二
酒店财务管理制度(2)
库管员岗位职责
1、在总经理、财务会计领导下负责酒楼物资的验收、入库、发放、保管、盘点,做到手续清楚、数字准确、保管得当,开单迅速、不出差错。
2、认真登记商品(材料)数量金额明细表,每月结帐应与盘点数相核对,发现差异,应查找原因,及时处理。
3、严格按《库管制度》进行库房管理工作。
(1)坚持“四个禁止”:禁止无关人员入库;禁止为个人存放物品;禁止在库房饮酒、吃零食;禁止危险物品与其他物品混贮。
(2)做好防火、防盗、防腐、防潮、防毒、防虫等“六防”工作。
(3)科学储存保管、控制库存业务;合理制定库存物资补充计划,并填制《物资申购单》,控制最高库存量和最低库存量;随时掌握库存状况,及时提供库房物资进、销、存的数据,充分发挥库房蓄水池作用。
(4)按时向财务室上报《存货进销存明细表》。
4、不得以权谋私,不得向供货商索贿、索物或接受其宴请娱乐等
5、财务会计的业务指导、质询、调查、审计等。
6、做好出入库物资管理工作,开源节流,完善财务手续。
7、完成财务会计临时交办的其他事宜。
收银员岗位职责
1、收银员业务上属于财务部指导,行政上属于前厅领导。
2、按照前厅人员填写的点菜单、加菜单、酒水单上记载的菜品、洒水、香烟等名称、数量、准确输入电脑,及时核对。
3、对结账单记载的金额准确、及时、快速收款,打印发票,并加盖印章。
4、每日根据汇总金额填写交款单,与点菜单、结账单一起于次日交财务室审核。
5、无权私自改单,交款单结帐必须连续编号,报废结算单经相关人员签字确认后也一并交财务室审核;无权单联让相关人员签字改单,只能双联签字改单。
6、对营业额的准确性、安全性负责。妥善保管营业尾款,拒收假币,否则发生短缺责任自负。
7、保守经营秘密,不得随意透露酒楼经营秘密,不得随意给顾客多开发票。
8、遵守前厅相关制度,及时发现收集、反馈客人意见。
9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁,与前厅要求一致。
10、及时完成领导安排的其它临时任务。
第12篇 旅苑后勤酒店财务管理制度
旅苑酒店实行目标管理,为切实加强财务管理,提高企业效益,实现企业上新台阶,根据有关会计法规和本酒店实际,特制定如下制度:
一、总原则
1.酒店各员工必须遵纪守法,从酒店整体利益出发,相互协作。
2.酒店各部门必须相互衔接,各负其责。
3.必须做到钱帐分管,帐物分管,手续齐全。
4.每项业务必须签字,“签字”就是牵制。
二、材料采购制度
1.材料库存既要保证生产需要,又要防止积压,采购费用小。
2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。
3.采购部门根据申请订单,经部门经理审批方可联系采购。
4.采购部门必须保证物资及时、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。
5.材料进入酒店以后,仓库人员必须及时清点数量,验收合格后,仓库人员填制入库单及时登记入帐。
6.供应商必须提供发票、我酒店订单,经财务部门审核、总经理审批,才可付款。
三、销售业务制度
1.销售业务人员必须详细登记客户资料。
2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方式以及有关事项。
3.酒店与客户签订的各类经营合同,应及时交财务部门存档。
4.酒店部门经理给客户价格优惠必须经总经理审批,并留财务部门存档。
四、费用报销制度
1.业务招待费:
(1)必要的业务招待原则上在酒店内部消费,参照以下标准执行:
1、总经理级干部及随行人员,按50元/人(含烟、酒水)的标准接待;
2、副总经理级干部及随行人员,按40元/人(含烟、酒水)的标准接待;
3、经理级干部及随行人员,按40元/人(含烟、酒水)的标准接待;
4、一般工作人员,每餐按20元/人(含烟、酒水)的标准接待;
5、陪餐人数一般控制在3人以内,特殊情况需要提高招待费标准的,报法人代表批准。
(2)外出时发生的招待费用需事先经总经理同意,报分管院长批准。
2.差旅费:
(1)因公外出人员,原则上乘公交车辆,不得乘坐出租车,特殊情况的,需经总经理批准;
(2)如需在外住宿的,住宿标准为:部门经理以上人员150元/天;其他人员80元/天;
(3)因公外出时单位无车,需租用外部车辆的,需事先经总经理同意。
3.职工工资、奖金支出,根据公司每年制定的具体方案实行。非常规工资、资金支出,由总经理负责审批,再报分管院长审批。
4.购入低值易耗品、固定资产等:
(1)购入低值易耗品,以部门经理同意,报总经理审批,报销时需由保管人、登记人签字。
(2)购入固定资产时需填写固定资产审批表,经分管院长批准后购入,报销时由保管人、登记人签字。
(3)固定资产大修,装修、改造项目支出,由相关部门会同学院总务处,组织上报预算计划,上报分管院长审批,若预算支出在5000元以上的同时需附上项目可行性分析。项目完工时,根据决算书报分管院长审批。
5.日常维修费用,由部门填写维修单交维修组,并做好维修记录,如需更换、补充物品,仓库未存的,经总经理同意批准临时购入,报销时附相应的维修单。
6.餐饮部直接进厨房的食品原材料,由厨房专管人员签字、经餐饮部经理审核后,再报总经理批准。对于大米、色拉油等每月定期结算的原材料及水产、蔬菜鲜肉等投标价格的原材料,由厨房专管人员、出纳、餐饮部经理审核后报总经理审核。
五、现金管理制度
1.现金管理必须遵循钱帐分管,钱票分管原则,会计管帐票,出纳管钱。
2.每项现金收入必须由出纳开据票据,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。
3.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。
4.出纳必须及时登记现金日记帐,核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符,做到日清日结。
5.出纳不得擅自借款给员工,借款必须有总经理批准签字,并不得超过规定限额。
6.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款,做到帐帐相符、帐实相符
