第1篇 财务工作管理制度范例
1、学校一切财产都是属于公有的,任何人无权私自占有。
2、学校一切财物都应建帐、造册、入档。
3、任何人借用学校东西,都必须经后勤处领导及主管人员同意办理手续方可使用,否则以不正当的手段论处。
4、如有特殊情况借用现金不得超出本人月工资的一半,上月借下月还,200元以内经后勤主任、出纳同意,200―500元,必须经校长同意,500元以上须领导班子研究同意。
5、损坏学校一切公物,必须照价赔偿。
6、学校财会人员必须管理好一切财物,会计保管要履行其职责,分工协作。如因管理不善而造成的一切损失,要视其情节追究有关人员的责任,直至负刑事责任。
7、要加强安全保卫、监督、检查,如出现危房及一些不安全因素,后勤处要及时上报领导,采取果断补救措施,以防不测。
8、倡廉节俭,反对铺张浪费,财务收支必须按有关规定执行,日清月结,来客接待朴实节俭,并实行工作餐,由相关业务联系的部门领导陪同。
9、学校修建及其它方面用工,一般采用包工核算,严把质量关,小修小补不能包工的,可使用点工,核定每天(八小时)公本费由后勤分管人员记工,会计制单据,校长签字,出纳付款,质量不能最后评估时,先付百分之八十的款,待最后质量评估后付清。
10、各教研组人员的办公桌、椅、办公用品,每期开始有登记,期未有检查,并由教研组长对后勤处签字,负责保管使用。若出现丢失或损坏,视其情节酌情赔偿。各班教室及寝室的桌、椅、床、每期开学由班主任与后勤处签约,期未检查落实,丢失或损坏,照价赔偿。学校严格教学物品的有计划购进及使用管理制度,班级及个人领取教学物品要登记上帐并签字,固定财产要进行认真的清理、建帐,及时翻晒、维修、使用。
11、学校购物,修建将先造计划,有后勤处报学校批准后方可实施。
12、领导、教师因公或业务理论学习等,报销住宿和车船费、住宿费;按地市级20元,省级30元,出省级特殊情况经领导班子研究再定(与上级有关规定与事实不符按上级文件处理)。
13、关于一次性办公用品物品的发放规定,每个办公室每学年铁簸箕、水桶、脸盆各一个,学年结束,以旧换新,丢失赔偿,茶壶、盆架以坏换新,丢失赔偿,笤帚每期5把。每个教室,寝室每学年铁簸箕,水桶各一个,学年结束,以旧换新,丢失赔偿。笤帚每期每教室10把,包括打扫卫生区及厕所,每个寝室10把,包括打扫卫生区。
14、学生灶每学年签合同一次,校方与承包方各司其责,按合同办事。
15、校院内的花草树木,要分到班级管理,场地要有专人管理维修。
第2篇 学院学生社团联合会财务部工作制度
第一章 总则
第一条 财务部是负责学校各社团财务资金使用及管理的部门，本部门以“服务社团，量入为出，合理使用，廉洁奉公”为工作宗旨，一切工作服务于社团并且充分维护社团各会员的利益。
第二条社联财务部管理的指导思想：在院团委的领导下贯彻国家有关法律法规制度，执行社联有关的财务制度和财经纪律，正确处理社联与各社团的关系，为社联和各社团活动提供有力保障。
第三条 社联财务部基本任务：做好各项财务收支计划，核算，预支，分析和审核及报账工作，建立基本的财务管理会计核算，及时，准确，全面，真实地反映社联内部及属下各社团的财务状况和活动财务状况。依照章程合理地使用资金，促进增收节支，监督执行社联章程、财务制度，加强财务管理，促进社联及属下所有社团各项资产的有效利用，努力提高经济效益，对社团经济的合法性，合理性进行监督。
第二章 工作细则
第四条 协调好本部门与社团之间的关系，对于社团反映的问题及时上报，使之得到妥善的解决。
第五条 财务职责:制定年度财务预决算交主席团审议,负责联合会日常财务的收支，检查社团日常收支状况；筹集、创设、管理社团奖励基金；对外办理社会赞助手续。
第六条 财务部成员工作任务:：
1、熟悉各社团财务工作和财务负责人.。
2、积极主动配合各部门工作，服从上级调配。
3、服从社团联合会管理条例,有明确的纪律观念，例会、签到必须到场。
4、有严谨的工作作风和正确的工作态度，以饱满热情的心态对待财务工作。
5、公平、公正、透明、不以公报私、实事求是、严格把关，搞好财务督促工作。
6、有创新意识，对财务工作要不断改进,使财务机制更加完善。
第七条 日常工作:：
1、协调好各社团财务工作。
2、做好各社团的预支申请，审核，报账等工作 。
3、财务审核：对会员投诉较多或有财务不清的社团进行财务抽查，并做好登记，并把涉及的相关人员报主席团和校团委请求处理。
4、定期针对各社团上交的财务报表进行做账。每个学期期末进行财务总核算。
第三章 经济支配管理
第八条 各社团需要支出50元以上费用前，应先向财务部提出申请，经财务部进行可行性分析后，方可支出，否则不予报销。
第九条 收支严格进行书面登记，并保留详细的清单和发票（正规发票），凭据作帐，做到帐目明确，清晰，无误。
第十条 节约各社团的资金，提高经费的利用价值，避免不必要的开支。做到专项资金专项使用。
第十一条 严格遵守财务报销和资金申请的手续制度。
第十二条 每次活动的资金预算方案经主席审批后，应交到财务部存档备案。
第十三条 每次活动结束后，各部门应尽快把发票交到财务部。财务部应及时对该次活动的收支情况进行整理，报帐和总结。
第四章 例会制度
第十四条 每周部门定期举行一次例会，任何人不得无故缺席。
第十五条 每次例会必须考勤签到，若有不到者处理办法参考部门考勤制度。
第十六条 会议主要进行每周工作总结，部长传达上级指示和新的任务，具体安排部门工作和具体活动的人员工作。
第十七条 在工作处理中有任何的问题和疑问可及时提出，共同解决。
第十八条 若有紧急情况，可由部长或副部长临时召开。
第四章 附则
第十九条 社团联合会财务部对此制度有最终解释权。
第二十条 本制度自公布之日起施行。
第二十一条 各社团对财务部管理制度有任何不满或意可以书面形式交社联办公室，经社联主席团和财务部共同商讨,达成性意见后予以修改。
第3篇 第1医院财务科工作制度
第一医院财务科工作制度
1.按照《会计法》、《医院财务制度》、和《医院会计制度》,全院财务实行统一管理,建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务科相应的岗位责任制。
2.正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法,对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
3.合理组织收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支,应按规定的审批手续办理。
4.根据事业计划,正确及时编制年度和季度的财务预算,办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计月报和年报(决算)。
5.加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,并会同有关部门做好成本核算的管理工作。
6.凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。一切空白字条,不能作为正式凭据。出差或因公借支,须经主管部门领导批准,任务完成后及时办理结账报销手续。
7.财务科应与有关科配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督,及时清查库存,防止浪费和积压。
8.每日收入的现金要当日送存银行,库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错,由经手人详细登记,每月集中讨论,找出原因后报领导指示处理。
9.原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料,以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。
10.按照国家统一的招标投标目录进行采购,建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。
11.绩效工资分配的原则、标准、程序公开透明,体现按劳分配、效率优先、兼顾公平;坚持绩效工资分配不得与药品收入、检查收入挂钩的原则。
12.加强医疗机构经济活动内控制度建设,建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度,保证国有资产的安全与完整。
第4篇 五一医院财务科工作制度
第五医院财务科工作制度
一.正确贯彻执行各项财政政策,加强财务监督,严格财经纪律,财会人员要以身作则,奉公守法,同一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
二.合理组织收入、严格检查各项支出,凡是该收的要抓紧收回,根据事业计划,对于临时所急需得开支,应按规定审批手续办理。
三.根据医院需要,正确及时编制年度预算、监督预算资金正确使用,认真办理会计业务,按照规定的格式和期限,报送会计报表。
四.加强医院经济管理,定期进行经济活动分析,并会同有关部门做好科室经济核算管理工作。
五.对一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。原始凭证应由规定人员签名审批后,方能凭据报销。一切空白纸条,不能作为报销凭据。出差或因公借支,须经有关领导审批后办理,任务完成后应及时办理好接报手续(一般规定三天内)
六.会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆帐。
七.监督、配合有关科室,定期对医院财产如房屋、医疗设备、家具、器具、药品材料等进行清点,防止浪费和积压。
八.严格遵守现金管理制度,每日收入的现金要当日存入银行,不得坐支。库存现金不得超过银行规定的限额。出纳人员不得以长补短,如有差错,由经办人详细登记,每月集中讨论,找出原因后,报领导批准处理。
九.认真做好会计档案的立卷工作。每年终将原始凭证帐本、财务决算等资料立卷造册,按规定定期交送档案室。
十.会计人员工作交接,应按财政部门的规定办理。
十一.对医院各下属部门的会计工作,每月实行监督指导不定期的抽查。
第5篇 财务部工作制度格式怎样的
财务部工作制度
在公司各项财务会计制度的指导下,在中心主任的领导下,制定并组织实施财务内控制度,搞好财经管理工作。
1、资金预算制度
(1)根据采购任务建立采购资金预算制度,逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。
并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。
(2)协助中心主任筹措调度好资金,并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。
2、资金控制制度
根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。
达到资金运用的最高效益。
3、财务控制制度
(1)应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。
(2)各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。
应尽可能以支票支付,支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。
各项付款凭证一经支付,应即加盖付讫(或转讫)章。
以防重复支款。
财会人员要相互制约。
出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立,避免集中一人。
定期举行资产的全面盘点,一般一年一次。
盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。
不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。
财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。
4、财务内部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定专人执行稽核工作。
(2)稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。
(3)稽核人员对所审核的事项负责任
(4)应保守秘密
(5)写出稽核报告呈各有关领导。
(6)账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。
(7)财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。
(8)其他稽核按相关规定进行。
5、采购物料付款制度
(1)财务部门在接到采购部传来的“合同(或订单)”“材料验收报告表”,应与发票核对无误后办理付款。
(2)如果属分批验收的,财务部在接到第一批物料验收报告表后,按前次程序办理。
(3)对于购入材料须试车检验者,其订立合同部分,依合同规定办理付款;
未订合同部分,依采购部门呈准的付款条件办理付款。
(4)短交应补足者,财务部门依照实收数量给予付款。
(5)超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款,否则仅依定货数付款。
(6)财务部付款时按照支款审批程序规定办理,办事人员不得拖延。
6、会计档案管理制度
(1)本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
(2)会计凭证应按月、按编号逐月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,
(3)由有关人员签名盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管,分类填制目录。
(4)会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录档案,须经中心主任批准。
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第6篇 财务成本控制与结账工作规章制度-范文
一、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有:
(一)支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素:a.发票签发日期;b.购货品名;c.购货数量及单价;d.大小金额是否一致;e.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计。
(二)每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前,首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后,即可编制各银行支出表。统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致。
(三)、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:
1、填写付款单位名称;
2、填写付款日期;
3、填写经济业务内容摘要;
4、填写会计科目及帐号;
5、填写经济业务发生额。
在实际编制过程中,要做到发票金额与支票存根记录一致,各种收货记录与发票金额一致,支出凭证合计金额与发票金额一致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
(四)物料用品领用费用分配程序
由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核,检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确,按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明,正确反映到帐户中,以部门为核算单位,按科目分类填写费用分配明细表,并作到出库金额与三级帐记录一致,该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负责将编制的记帐凭证,输入财务电脑系统。
(五)、食品及饮料报损程序
1、已领用食品饮料报损程序
餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时,需经餐厅经理或厨师长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后,填写报损单,方可做帐务处理。对于工作不慎,造成经济损失的,需经部门经理提出处理意见,转交财务部进行财务处理。
2、食品及酒水库报损程序
过期或变质的食品、饮料报损时,需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后,填写出库单,方可做帐务处理。
(六)、饮食成本分摊程序
核对本月食品及酒水库入库金额是否准确,作到总帐与三级帐相符。
1、根据出库单汇总表,编制食品及酒水转货凭证。
2、按上月成本率,结转交际应酬费。
3、根据转货记录汇总表,结转各餐厅及厨房转货成本。
4、结转vip客人水果篮所用原材料成本。
5、结转销售食品所用原材料成本。
6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
(七)、饮食成本报告编制内容
1、饮食营业总结报告
2、饮食销售比较表
3、食品成本报告
4、食品周转次数报告
5、饮料成本报告
6、饮料周转次数报告
7、烟草成本报告
8、mini-bar统计表
二、固定资产购置及提前报废处理程序
1、固定资产购置,必须是年度购置预算批准后的采购项目。
固定资产购置无论是进口还是从本地购买,到货后,经收货部办理验收手续,由验收人、使用部门经办人签字,资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表,将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐,按月计提折旧。
2、固定资产提前报废处理程序
由使用部门填写固定资产报损单,转交工程部做技术鉴定,经实地检验认可,属于既不能修理,又不能再使用的,提出报损意见,送报财务部,由资产核算员填写固定资产原值,已提折旧额及固定资产净值,将报损单送交财务经理、总经理批准,整套手续完成后,方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐,报损单作为固定资产提前报损的凭证,编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
第7篇 g公司财务部工作职责制度
一、负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理,
二、根据公司资金运作情况,合理调配资金,确保公司资金正常运转。
三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议,定期向总经理报告。
四、组织各部门编制收支计划,编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划,定期对执行情况进行检查分析。
五、严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨,按规定计算折旧费用,保证资产的资金来源。
七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。
八、负责公司现有资产管理工作。
九、原物料进出帐务及成本处理。外协加工料进出帐务处理及成本计算。各产品成本计算及损益决算。预估成本协助作业及差异分析。
十、经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立。效率奖金核算、年度预算资料汇总。
十一、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。
十二、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财务盘点作业。
十三、会计意见反应及督促。税务及税法研究。
十四、完成领导交办的其它工作。
第8篇 公司财务管理工作制度
为了规范*公司（以下简称公司）财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。
第一章 财务机构与会计人员
公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。
一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。
2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。
4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。
二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：
1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。
3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
五、财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交；计划财务部经理的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第二章 会计政策与报表体系
公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
四、固定资产管理
固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。
（一）分类 ：
1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。
2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。
3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。
4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。
5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。
6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。
7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。
8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。
9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。
10、其他
（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，中小企业融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。
下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。
（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。
各类固定资产折旧年限为：
类别 折旧年限
a、公路及构筑物
1.路基、桥梁、隧道 25年
2.排水及挡防构造物 *年
3.水泥混凝土路面 20年
b、安全设施
1.防护栏 *年
2.道路照明设施 5年
3.标志标线 5年
4.其他安全设施 *年
c、通讯设施
1.通信线路 *年
2.电源设备 6年
3.通信设备 5年
4.其他通讯设施 5年
d、监控设施 5年
e、收费设施 5年
f、机械设备 *年
g、车辆 5 年
h、房屋及建筑物
1.房屋 30年
2.建筑物 20年
i电子设备 5年
j其他 5年
（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
五、坏帐损失
1坏账的确认标准
（1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；
（2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。
2、坏账的核算方法
本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
3、坏账准备的计提方法和计提比例
坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。
本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
六、公司主要的会计报表有如下几种：
1、资产负债表（年、季、月）；
2、利润表 （年、季、月）；
3、现金流量表（年度）；
4、基建工程明细表（年度）；
5、基建投资情况表（年度）；
6、基建借款情况表（年度）；
7、利润分配表（年度）；
8、成本明细表（年度）；
9、其他业务收支明细表（年度）
第三章 资金、现金、费用管理
计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
一、银行帐户管理
（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
二、现金管理
（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。
（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
四、信用卡管理
因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。
五、资金支付报销制度
财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。
（一）、财务报销票证的规定：
1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。
2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。
3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。
（二）、审批程序：
1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。
2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”有关规定执行。
出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。
3、通讯费
固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。
移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附
4、车辆维修、使用费
由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。
5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。
6、职工教育费
职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。
7、工资福利费用
由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。
8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。
9、工程支出
工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。
根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）
（三）暂借款管理
因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。
（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。
第四章 税收及利润分配
一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
二、税后利润的分配按章程的规定执行。
第五章 会计凭证和档案保管
一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
第六章 附则
一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。
二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。
三、本制度由公司财务部负责解释。
第9篇 公司财务会计工作制度范文
1、 掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准,分清资金渠道,专款专用,
2、 按规定编制部门预算,合理使用资源,做好财务分析和考核。
3、 按照会计制度,填制转帐凭证,做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐(包括核对现金实有数)、经常分析。并及时记帐,按时结帐,如期报帐。同时做好工资核算工作。
4、 严格票据管理,保管空白收据和部分印章(印鉴中私章一枚)。收据领用要登记,收回要销号。
5、 保管好所有财务凭证,及时整理、装订归档,定期编制各种会计报表、统计资料,年终提交决算报告等。
6、 遵守和维护财经纪律,执行财务制度,实行会计监督,负责会计稽核。对违反财务制度的收支不予办理,并积极做好维护财经纪律的宣传工作。
7、 成立财政支付中心后,在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度,同时关注额度的使用情况。
8、 在国库集中支付软件系统中对“支付申请”进行审核并发送给中心。
9、 会计调离本岗位时,要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项,向接办人移交清楚,并编制移交清册,办妥交接手续。
一、 按照国家会计法,在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。
二、 按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证,建立并完善财务凭证。
三、 在财务经理的监督下进行财务核算,计划、控制工作,编制各种财务会计报表,组织公司日常会计核算工作,发现问题及时查实和向有关领导汇报。
四、 认真执行会计制度,按时做好记账、算账、报账工作,如实全面地反映公司资金活动情况,做到手续完备,内容真实,数据准确,帐目清楚,按期结报。
五、 负责公司费用、销售成本及利润的核算,计提各类应交税金,办理纳税工作;
六、 定期核对往来账款,及时清算应收应付款
七、 妥善保管财务帐簿,会计报表和会计资料,保守财务秘密。
八、 按照规定,定期(月、季、年)核对账目、结账、编制会计报表,并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。
九、 按公司领导的要求,有计划地合理使用资金,随时进行控制,向领导提供资金执行情况的分析和考核,以利于公司领导采取措施,保证资金有效使用。
十、 保管好所有财务凭证,按照规定对各种会计资料,定期收集、审查、核对,整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管,防止丢失损坏。
十一、完成公司领导交付的其他任务。
1、 负责审核资金收付凭证;
2、 负责编制转账凭证;
3、 负责账薄登记工作,并进行账账、账实核对;
4、 负责结账、编制会计报表,安排各项税费的申报事宜;
5、 具体管理公司内部的统计工作,分别向公司及政府有关部门报送统计报表;
6、 负责凭证的装订及保管;
7、
第10篇 某医院财务工作内部牵制制度
医院财务工作内部牵制制度
1、出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作;银行预留印鉴不得由出纳一人保管;所有银行存款、现金的收入、支出原始凭证不得由出纳人员填制;现金日记帐、银行存款日记帐和库存现金应当受到不定期的经常性的检查。
2、其他会计人员非经授权,不得代表单位办理银行存款和现金的收支业务。经授权代办的现金支付原始凭证,须经出纳检查认可并盖章后方为合格。
3、采购人员不得兼任材料、物资保管,保管人员不得兼管材料明细帐。
4、会计事项的处理,不能由一个人负责办理全过程,必须由两个或两个以上的人员处理。
5、对经济活动,确定审批权限,建立审批制度,审批人对所审批的财务内容负责。
6、建立财产物质的验收、入库、盘存对帐制度。
第11篇 c医院财务科工作制度
财务科工作制度
1.正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法,对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。
2.合理组织收入,严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。凡是预算外的、无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支,应按审批手续办理。
3.根据事业计划,正确及时编制年度和季度的财务计划(预算),办理会计业务。按照规定的格式和期限,报送会计季报和年报(决算)。
4.加强医院经济管理定期进行经济活动分析,并会同有关部门做好经济核算的管理工作。
5.凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后,方能以据报销。一切空白纸条,不能作为正式凭据。出差或因公借支,须经主管部门领导批准,任务完成后及时办理结帐报销手续。
6.会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆帐。
7.财务部门应与有关科配合,定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督,及时清查库存,防止浪费和积压。
8.每日收入的现金要当日送存银行,库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错,由经手人详细登记,每月集中讨论,找出原因后报领导指示处理。
9.原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等资料,以及会计人员交接,均按财政部门的规定办理。
第12篇 第1人民医院财务会计核算工作制度
第一人民医院财务会计核算工作制度
1、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
2、发生下列事项,应当及时办理会计手续,进行会计核算:
(1)款项和有价证券的收付;
(2)财物的收发、增减和使用;
(3)债权债务的发生和结算;
(4)资本、基金的增减;
(5)收入、支出、费用、成本的计算;
(6)财务成果的计算和处理;
(7)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
3、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各项相一致。
4、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
5、会计核算以人民币为记帐本位币。
会计科目的设置和使用,符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。
6、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定,不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿,不得设置帐外帐、不得报送虚假会计报表。
会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,应当建立档案,妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等都依据《会计档案管理办法》的规定进行。
实行会计电算化的单位,有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
7、会计记录的文字应当使用中文。
8、实行会计电算化,所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求,必须符合财政部关于会计电算化的有关规定。
