山庄预算管理制度
卧虎山庄预算管理制度
1.财务预算是山庄经营计划的核心。山庄的所有支出和收入都必须纳入财务预算,山庄的一切财务活动都必须按财务预算进行,山庄和山庄各部门的业务经营业绩,都必须以财务预算完成情况为准,由总经理对山庄的财务预算的编制、执行和考核分析直接负责。
2.预算编制应当遵循统筹兼顾、全面安排;实事求是、综合平衡;先进合理、措施充分;指标分解、责任落实等原则。
3.山庄财务预算山庄、山庄各部门二级管理。一级为山庄预算委员会,二级为各部门预算组。
4.预算委员会由总经理、副总经理、财务、营销、餐饮、客务等各部门负责人组成。预算委员会遵守国家和地方的法律法规,按照山庄经营思想和经营方针,制定山庄财务目标,编制山庄财务预算,并进行指标分解和落实工作,督导所有员工严格执行预算,对执行结果差异认真分析,保证完成预算。
5.各部门预算组由部门负责人组成,部门预算组负责部门的预算编制、预算指标分解落实和预算执行控制,对基层责任人的预算完成情况进行分析考核,并依据考核结果予以奖惩。
6.预算实行滚动式编制,预算期为两年,每年编制预算,每年编制两年,近细远粗,滚动推算。
7.第一年预算指标,山庄和山庄部门应分解到月;有营业收入的部门,收入指标必须分解到周;重要的管理部门(采购部)的支出指标必须分解到周,有条件的可分解到日;重大活动的支出和收入必须具体详细,并附有专项说明。第二年的预算指标数据可相对粗略。
8.预算工作分阶段进行:
①总经理向预算委员会提交本年度经营指标完成预测数、下年度经营主指标和各部门的主指标分解,编制出山庄概算报董事长审核;
②概算经董事长审核后,由山庄预算委员会编制成《预算任务草案书》,将各项预算指标分解到部门,由部门参照草案书编制本部预算;
③各部门接到《预算任务草案书》后,进行市场调研,分析影响财务预算的市场因素和山庄内部因素,搜集预算编制综合平�所需要的各种数据和资料,提出完整的预算报告报预算委员会;
④山庄预算委员会汇总、平衡山庄的各项指标,编制预算表及说明书,报董事长审改;
⑤董事长对山庄的预算表进行审核、修改,并加编现金收支预算、资产负债预算和利润分配表预算;审改后的年度财务预算批回山庄,重新完善后定稿;
⑥落实执行,考核分析评价。
9.山庄各部门要做好经济核算工作,对预算的执行情况进行每周检查监督,每月考核,并向预算委员会报送分析报告。
10.山庄及各部门的财务预算的完成情况考核,以山庄财务部门会计核算资料为准,山庄财务部以月、季、年为时间单位编制《预算考核分析报告》,经总经理(预算委员会负责人)签批后,报送董事长。
11.《预算考核分析报告》要求数字准确、原因具体明确、工作分配到人、措施切实可行。
注:财务预算的具体形式详见《财务预算规程》
