旅行社固定资产管理制度

旅行社固定资产管理制度

旅行社固定资产管理制度

一、总则

第一条：固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。适用于公司经营活动的主要劳动资料，为了保护公司固定资产的安全完整，维护和发挥其在公司的经营活动中正常能力，提高公司的经济效益，特制定本条例。

二、固定资产标准

第二条：固定资产标准必须具备以下两个条件：

1、使用年限在一年以上；

2、单位价值在规定金额2000元以上

不同时具备以上两个条件的，列为低值易耗品

三、固定资产分类

第三条：

根据国家的有关规定结合公司的具体情况和管理，选择适合本公司固定资产分类标准，进行固定资产管理和核算。

第四条：固定资产分类为：

1、房屋及建筑物

2、机器设备

3、交通运输工具

4、通讯电器设备

5、计算机系统

6、娱乐设施

7、其它设施

四、固定资产的计价

第五条：公司固定资产的计价方法有以下三种：

1.原始成本计价：

计价标准为购入价，自建的按实际成本计价。

2.重置完全价值计价：

取得的固定资产是以评估或合同协议确定其价值。

3.以固定资产的净值计价：

固定资产以原始价值或重置完全价值减已提折旧后的净值计价。

第六条：固定资产按规定计价方法一经确定后入账，除发生下列情况外，不得任意变动。

1、根据国家规定对固定资产重新估价；

2、增加补充设备或改良其装置；

3、将固定资产一部分拆除；

4、根据实际价值调整原来的暂估价置；

5、发现原有记入固定资产价值有错误的。

五、固定资产的核算

1、固定资产增加

第七条：对新增的固定资产在交付使用时，

需由公司的归口管理部门和使用部门共同验收，验收完毕双方应及时办理固定资产卡片登记，固定资产的价值，由公司财务部门根据原始成本的发生额确定。

第八条：对投资人投入的固定资产，公司归口管理部门应对投入的固定资产进行技术鉴定，评估和验收，严守晚比较使用部门使用，其资产要以评估确认的价值来确定。

第九条：自行建造工程完工形成的固定资产，在工程完工后必须按照有关规定编制竣工决算，有关职能部门负责办妥竣工验收和固定资产交解手续，其资产按工程的实际成本发生额确定。

第十条：对财产清点中盘盈的固定资产应按类别登记、盘盈的固定资产要查明原因，有关职能部门要进行技术鉴定，重估完全价值后入账。

第十一条：公司内部非独立核算单位固定资产转移，由使用部门双方办理交解手续并转移固定资产技术档案，有关职能部门登记调整帐卡。

2、固定资产减少

第十二条：公司购置的固定资产是为本公司经营活动需要使用的，对不适用或不需用参加经营活动的，应由使用部门提出申请，归口管理部门鉴定，确定不能正常投入公司的经营，经批准后转入清理，出售转让，出售的价值按市场现行调剂价或双方协议确定的价格进行交易。有关职能部门办理注销手续。

第十三条：投资转出的固定资产，不再服务于公司的经营活动，使公司的对外长期投资。财务部门从账面上转出固定资产原值，并登记备案。

第十四条：固定资产由于使用日久、损坏不能使用，经归口管理部门鉴定确属因技术落后无使用价值或无修理价值后，使用部门提出申请报废并填制“固定资产报废单”，报经公司批准后有关职能部门办理销账手续。

第十五条：固定资产由于保管不当失窃或事故、意外灾害造成毁损，当事人应立即报告当地的公安部门和公司有关部门，

确属不能找回或修复的，报经公司批准后财务部门办理销账。由保险公司或过失人赔偿的固定资产损失应及时追回。

六、固定资产折旧

第十六条：公司固定资产折旧计提以月初固定资产原值为提取的依据，当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第十七条：公司固定资产折旧年限；租赁房屋按照出租房屋有关规定固定资产分类折旧年限表中最低年限。除国家另有规定外，一般不任意变动。

第十八条：公司固定资产折旧方法为双倍余额递减法，不留残值。折旧的方法一经确定，不得任意变动，确需变动的，应报请当地财政部门批准。

七、固定资产管理

第十九条：公司对固定资产实行归口和分级管理相结合的办法，部门层层对口，使用部门分级管理，根据我公司的固定资产流动性的特点，各使用部门必须同岗位责任制结合起来，进一步落实到使用个人，加强对固定资产的管理，以保证固定资产安全、完整。

第二十条：归口管理部门的职责

1、归口管理部门应配备专职或兼职管理人员，负责固定资产日常管理工作。

2、对管理的各项固定资产按类别、使用单位填妥登记卡片，并与财务部门的固定资产登记部和使用单位的固定资产卡片所记载的资料保持一致。

3、负责编制固定资产大修、日常修理计划。

4、负责办理固定资产的新增、调整、转移、报废更新、清理等手续。

第二十一条：使用单位职责：

1、使用部门应制订专职或兼职的管理人员负责本部门的固定资产日常管理工作。

2、使用部门对管理的各种固定资产按类别填制固定资产卡片，定期与上级管理部门所登记的卡片核对。

3、负责编制本部门的固定资产大修和日常修理计划。

4、对本部门的固定资产的新增、报废更新、清理等实行报告制度，报上级职能部门审批。

5、使用部门对保管的固定资产在试用期内应严格执行有关规定，实行强制保养，以保证固定资产完好使用。不得擅自将固定资产转移、拆除、遗弃、丢失或出租给他人使用。

第二十二条：财务部门的职责

1、配合和协助有关部门严格执行固定资产管理制度。

2、实行固定资产总分类账下的明细分类和固定资产登记部的核算制度，正确反映和监督各类固定资产增、减变化情况。

3、定期或不定期组织有关部门人员对固定资产进行清点工作，保证帐、卡、物三相符。

4、反映和监督固定资产使用情况，提高固定资产利用率。

5、同公司各职能部门编号固定资产增、减和修理计划，负责落实安排所需资金。

客户服务部人员交款单和现金收款日记表使用操作规定

1、客户服务部人员交款单为一式三联顺序编号式，仅供公司内部客户服务部人员交款使用，领、发、存视同发票管理。票据管理人及领用人应妥善保管，若遗失或缺号将承担责任。

2、客户服务部人员交款单在使用中应顺号填写，不得跳号、缺号，如遇填写错误，必须保留同号三联单，并填写作废字样上缴公司财务部。

3、客户服务部人员交款时必须向公司指定的当班收款员或财务办理交款手续，无关人员不得以任何理由收取客户服务部人员缴交的各种款项。

4、客户服务部人员交款时，当班收款员必须认真填写一式三联的缴款单，注明交款所属日期、交款人、收款人员复核清点无误后，交款人和收款人在缴款单上签名、盖章，第一联交客户服务部交款人本人，第二联留存登记现金收款日记表，第三联交公司财务部。客户服务部人员应将交款单保存三个月以上备查。

5、现金收款日记表一式两联，是客户服务部人员交款的纪录，当班收款人应按交款单顺序编号认真无误的逐笔登记，不得漏登，如发现漏登、缺号将严肃处理。每月终了，应把现金收款日记表存根装订成册，交财务部归档备查。

6、当班收款人在交班时应将客户服务部人员交款单与现金收款日记表金额核对相符，现金解入银行，现金解款单随缴款单和日记表的财务记账联一并交公司财务，当面办清交接手续。

此使用操作规定于二零零二年十月二十九日起执行。（附现金收款日记表）*年*月*日

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