物业管理公司预算管理制度-7

物业管理公司预算管理制度-7

物业管理公司预算管理制度(七)

第一章总则

第一条为了推进本公司现代企业制度的建设,规范本公司预算管理行

为,结合万向预算管理制度,特制订本制度。

第二条预算管理是财务管理的重要内容,是以过程控制为核心,以经营

目标为起点、投入产出为目的的综合管理工具。

第三条根据预算管理要求,各部门或管理处一律需推行预算管理。

第四条公司预算管理是对各部门或管理处预期资金活动的综合管理,其

内容包括预算编制、预算执行、预算控制、决算编制、决算分析、预算考核等一系列预算管理活动。

第五条预算管理的任务是:控制费用、调度资金、考核业绩,最大程度

地提高资金的使用效率,最终实现公司经营目标。

第六条预算管理的原则:

第七条控制性原则:

一、是指各部门或管理处在编制支出预算的时候,

必须以控制为本,保证各项目预算数不会突破年度预算的目标,在执行月度预算时应建立内部分级控制制度,具体流程为编制人→管理处主任→部门经理→公司综合部→总经理→主营公司,确保月度预算支出在预算内发生,预算收入则应落实责任考核制,公司通过下发的考核制度,保证收入目标的完成;

二、可靠性原则:是指预算必须以经营计划为基础,各类预算依据应符合经济的变化趋势,确保各项预算的可靠合理性;

三、规范性原则:是指预算应符合集团的相关制度与政策,预算科目的具体范围、预算文件形式与内容应满足集团规定的一般要求;

四、可执行性原则:是指预算各项目标额应确保预算数能被完全分解到各部门(管理处)与管理人员,并且可通过执行情况的考核对部门(管理处)与管理人员进行管理绩效评价。

第八条预算年度以公历计,自一月一日起到十二月三十一日。

第九条公司预算管理分为月度预算管理和年度预算管理。月度预算管理

属于现金管理范畴,即进行现金预决算;年度预算管理则属全面预算,含损益预决算、现金流预决算、投资预决算和业务预决算。

第十条各部门或管理处预算管理工作由预算主管在公司综合部的领导、

协调下组织实施,并向单位负责人负责,最终向董事会负责。

第十一条公司预算管理以责任制为基础,以统一领导、分级管理为原

则进行二级预算管理,公司综合部是公司预算管理的主管部门。

第十二条各部门或管理处均要配置专职或兼职预算主管,负责本部门或管理处的预算管理;各部门经理或管理处主任需协调好本部门或管理处预算管理的开展,并对预决算报告的合理性、合规性、可执行性、真实性承担责任。

第二章预算管理组织机构

第一条预算管理组织机构包括:预算管理员、预算主管、预算审核人、预算审定人、预算监督考核人。

预算管理员是指部门或管理处内部日常预算工作执行人,部门或管理处预算管理员应熟悉部门的整个工作程序及内容,并具有一定的经济基础知识,一般由部门或管理处负责人指定;

预算主管是指公司预算工作具体组织、预决算报告编制人员,预算主管具备丰富的预算管理经验,有较强的工作责任感和敬业精神,有较强的协调能力;

预算审核人是指对预算活动报告及预算行为进行日常监督的人,本公司为公司财务经理;

预算审定人是指有权对单位预算活动报告进行审定、批准的人,本公司为单位负责人。

预算监督考核人是指对预算活动进行监督、依据预算执行结果对部门绩效进行考评的部门或人,本公司为公司综合部。

第二条预算管理员的权责:

第三条全面了解其部门或管理处的费用发生情况;

二、在规定的时间内提供部门或管理处预算、决算并对部门或管理处预决算报告的可靠性、可行性、真实性、全面性负责;

三、贯彻执行公司的预算工作政策;

四、对不符合公司资金政策的收支要提出意见,并根据实际情况的变化提交其部门或管理处的预算调整报告;

五、有权对其部门或管理处的收支情况进行了解及检查,任何人员不得无故推诿;

六、由部门或管理处负责人授权,实际控制部门的费用发生;

七、预算工作小组赋予的其他权责。

第四条预算主管的权责:

一、具体组织开展本公司预算管理工作;

第五条在规定的时间内提交公司预决算报告,并对其可靠性、可行

性、真实性、全面性负责;

第六条研究、制定有关预算制度,完善并推广公司预算制度体系;

四、提高相关人员的专业管理水平;

五、对现有管理体制中的问题进行揭示及分析;

六、根据情况变化对公司预算收支提出调整报告;

七、公司总经理赋予的其他权责。

第七条各部门或管理处的权责:

第八条各部门或管理处应在规定的时间完成各类工作计划,对其部

门或管理处内预算管理员提供预算收支信息并对这些信息的准确性负责,预算管理员则据此编制部门预算报告并及时向预算主管提供本部门或管理处资金收支信息;

第九条各部门或管理处有责任严格按预算报告开展工作,重视预算工

作,加强预算管理员同部门或管理处内其他管理人员的联系;

第十条各部门或管理处有责任节约开支、压缩费用,提高部门或管理处

内管理人员的节俭精神;

第十一条 各部门或管理处可根据年度预算制定各月的收支计划,调节资金总额在各月间的分配;

第十二条 各部门或管理处有权对预算中的收支分配方案提出质询及建议;

第十三条调剂本部门或管理处所管辖范围内的项目内预算额。

第十四条公司财务经理的权责:

第十五条领导、协调本公司预决算管理工作,确保预决算管理工作顺利

开展;

第十六条审核本公司月度、年度预算报告和预算调整报告;

第十七条向董事会汇报当年预算及决算情况,并根据公司董事会审议

情况对年度预决算报告进行调整;

第十八条董事会赋予的其他权责。

第十九条公司总经理的权责:

第二十条提出本单位年度规划思路,为年度预算工作开展提供依据;

第二十一条协调预算管理中的各种问题,为预算管理工作清除障碍;

第二十二条审定本单位月度、年度预决算报告和预算调整报告;

第二十三条董事会及股东会赋予的其他权责。

第二十四条预算委员会的权责:

第二十五条组织专门人员对预算执行情况进行检查,协调各部门的预算工

作;

第二十六条负责对年度预决算草案进行初审,并批准月度预算决算报告;

第二十七条负责对各部门的预算考核;

第二十八条批准、签发公司项目预算调剂报告;

第二十九条批准超月度预算的支出。

第三章预算科目

第一条预算科目是预算编制、核算的依据,根据收支业务划分的性质,确定相应的十二个预算大类,具体包括营业活动收入、营业活动支出、投资活动收入、投资活动支出、筹资活动收入、筹资活动支出、税务活动收入、税务活动支出、非经营性收入、非经营性支出、期初库存现金、期末库存现金。

收入类一级预算科目有15个:营业活动收入、投资收益收入、其他经营活动收入、投资收回、固定资产收回、其他资产收回、借款收入、股东投资收入、其他债务收入、出口退税收入、其他返税收入、补贴收入、罚款收入、代收收入、其他非经营性收入。

支出类一级预算科目有22个:采购支出、工资支出、福利支出、营业费用支出、管理费用支出、财务费用支出、其他经营活动支出、投资支出、固定资产支出、其他资产支出、借款偿还支出、利润分配支出、股东撤资支出、其他债务偿还支出、增值税支出、所得税支出、营业税支出、其他税金支出、慈善活动支出、赞助捐赠支出、代缴支出、其他非经营性支出。

支

出类一级预算科目再下设二级预算科目,直至三级预算科目,三级费用类预算科目主要核算部门或管理处费用支出。

第二条现金预算科目所称收入、支出均指现金或现金等价物形式的资金收支。

第三条营业活动收入

营业活动收入:核算部门或管理处所有营业活动所取得的收入,包括其他业务收入;

投资收益收入:核算企业通过投资活动所取得的股权、证券投资收益收入;

其他经营活动收入:其他与经营活动有关的项目收入。

第四条 营业活动支出

采购支出:核算部门或管理处支付的当月或以前月度材料、劳务采购支出;

工资支出:核算公司支付员工工资支出;

福利支出:核算公司支付员工福利支出;

营业费用(销售费用)支出:核算公司支付的营业(销售)费用支出;

管理费用支出:核算企业支付的行政管理费用支出;

财务费用支出:核算企业支付的利息费用和金融机构手续费支出;

其他经营活动支出:其他与经营活动有关的项目支出。

第五条 投资活动收入

投资收回:核算公司收回的短期和长期性质投资;

固定资产收回:核算公司因转让固定资产产权时取得的资产款;

其他资产收回:核算公司因转让其他资产产权时取得的其他资产款。

第六条投资活动支出

投资支出:核算公司支付的短期和长期投资款,主要是股权投资;

固定资产购建支出:核算公司支出的应计入固定资产原值、在建工程等会计科目的款项;

其他资产支出:核算公司取得其他资产时支付的款项。

第七条 筹资活动收入

借款收入:核算公司向债权人筹集的短期和长期借款;

其他债务收入:核算公司筹集的其他债务性款项;

股东投资收入:核算股东向公司投入的资本金或股本。

第八条 筹资活动支出

借款偿还支出:核算公司向债权人归还的短期和长期借款;

其他债务偿还支出:核算公司归还的其他债务性款项,包括融资租赁支出以及为了融入资金而发生的保证金性质支出;

股东撤资支出:核算公司向股东退回的资本金或股本款项;

利润分配支出:核算公司利用盈余向股东进行利润分配。

第九条税务活动收入

出口退税收入:核算公司收到的出口退税款项;

其他返税收入:核算公司收到国家或地方返还企业的增值税、所得税、附加税费等。

第十条税务活动支出

增值税支出:核算公司上交的增值税;

所得税支出:核算公司上交的所得税;

营业税支出:核算公司上交的营业税;

其他税金支出:核算公司上交的其他税费。

第十一条非经营性收入

补贴收入:核算公司收到政府及其相关部门专项补贴收入;

罚款收入:核算公司收到的对各项违反制度行为的罚款收入;

代收收入:核算公司代收个人所得税等各项代收活动的收入;

其他非经营性收入:核算公司收到的各项其他非经营性的收入。

第十二条非经营性支出

慈善活动支出:核算公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出;

赞助捐赠支出:核算公司各项赞助捐赠活动支出;

代缴支出:核算企业代缴个税、养老金等各项代缴活动支出。

其他非经营性支出:核算公司支付各项其他非经营性的支出。

第十三条期初库存现金

核算公司期初持有的库存现金或现金等价物,包括现金、银行存款、其他货币资金。

第十四条期末库存现金

核算公司期末持有的库存现金或现金等价物。

第十五条 财务损益类预算的科目以完整的损益表中所列项目为准。

第四章 预算核算

第一条预算核算是指对资金收支按其性质进行归属反映的特定的程序和方法。

第二条财务损益类预算核算程序根据国家颁布的会计制度确定。

第三条现金预算核算根据收付实现制按月进行。

第四条现金预算核算程序

一、取得原始现金收付凭证;

二、部门或管理处预算管理员填制预算反馈单;

三、预算主管对预算项目进行审核,对预算金额、内容进行把关,审核

同意后在预算反馈单上确定预算科目和预算凭证号;

四、按照列支科目编制科目发生清单;

五、将发生清单与现金日记帐进行核对,在达到笔笔相符,总额相符的前提下编制科目汇总表;

六、根据科目汇总表编制决算报告。

七、预算科目发生清单内容包括:

八、预算科目;

九、资金收支金额;

十、条预算凭证号;

十一、发生日期;

十二、会计凭证号(可以在月终补记);

十三、经办人;

十四、会计科目;

十五、备注。

第五条核算方法

第六条营业活动收入的核算

因公司经营活动而实际取得(扣除销售折让与折扣)的产品销售收入、劳务收入、加工费收入、其他业务收入等计入营业收入,因销售退回而产生的货款资金退回直接冲减该预算科目的发生额。

第七条投资收益收入的核算

因公司投资活动而实际取得的收益收入计入该预算科目。

第八条其他经营活动收入核算

核算其他与经营活动有关的收入,个人借款收回与支出净收回额在该项目核算。

第九条采购支出的核算

公司实际支付的产品材料采购成本、低值易耗品、燃油料、水电费(制造车间)等均计入该预算科目,因公司退货所收回的款项直接减该科目发生额。

第十条工资支出的核算

该项目核算公司员工一切工资性支出,含月度保障收入、年终岗位收入及激励收入,含节假日福利费、稿费、日常奖励等。

第十一条福利支出的核算

该项目核算公司员工福利性支出,含养老保险费、医疗费、劳动保护费、误餐补贴、生日蛋糕等。

第十二条营业(销售)费用支出的核算

公司支付的营业费用支出,计入该预算科目,包括广告支出、货物运输费、保险费、装卸费等;

第十三条管理费用支出核算

公司以现金支付的行政管理费用,计入该预算科目,需列入开办费的费用支出则计入其他资产支出。

第十四条财务费用支出核算

公司支付的利息费用、金融机构手续费支出,计入该预算科目,存款利息收入直接冲减支出。

第十五条其他经营活动支出核算

该科目核算其他与经营活动有关的支出,个人借款支出与收回净支出额在该项目核算。

第十六条投资收回核算

公司因转卖、收回短期和长期性质投资所收取的款项,计入该预算科目。

第十七条固定资产收回核算

公司因转让固定资产产权时取得的资产款,计入该预算科目。

第十八条其他资产收回核算

公司因转让无形资产、收回委托贷款、企业拆借款等其他资产产权时取得的资产款,计入该预算科目。

第十九条投资支出核算

公司支付的短期和长期性质投资款,应计入该预算科目,这里的短期投资主要是指公司持有的原定期限介于一年与三个月之间的有价证券或其他投资,包括各种股票及债券。

第二十条固定资产购建支出核算

公司因购置固定资产所支付的成本款项,计入该预算科目,包括固定资产成本支出(包括相应的运输费、装卸费等支出)、在建工程成本支出(包括应计入在建工程的材料费、人工费等)。

第二十一条其他资产支出核算

公司取得其他资产时支付的款项,应计入该预算科目,包括各种无形资产、递延资产、委托贷款、企业拆借及其他资产款。

第二十二条借款收入核算

公司向债权人筹集的短期和

长期借款,应计入该预算科目。

第二十三条其他债务收入核算

公司筹集的其他债务性款项,包括公司债券、可转换债券、其他长期债务款等。

第二十四条股东投资收入核算

股东向公司投入的影响所有者权益的款项,应计入该预算科目,包括投入或追加投入的资本金、股权溢价款等款项。

第二十五条借款支出核算

公司偿还债权人的短期和长期借款,计入该预算科目。

第二十六条其他债务支出核算

公司偿还的其他债务款项计入该预算科目,包括公司债券、可转换债券、融资租入固定资产支付的租金、保证金与其他长期债务款。

第二十七条利润分配支出核算

公司支付股东利润分红款计入该预算科目。

第二十八条股东撤资支出

因股东退出企业,资本金减少而退还的款项及股东减资支出。

第二十九条出口退税收入核算

企业收到的出口退税款,应计入该预算科目。

第三十条其他返税收入核算

由于政府给予优惠政策而返还给企业的所得税、增值税、营业税、附加税费,计入该预算科目。

第三十一条增值税支出核算

公司申报上交的增值税支出,计入该预算科目。

第三十二条所得税支出核算

公司上交的所得税支出计入该预算科目。

第三十三条营业税支出核算

公司上交的营业税支出计入该预算科目。

第三十四条其他税金支出核算

公司上交的其他税金计入该预算科目,包括消费税、固定资产投资调节税、房产税、农林特产税、车船使用税等等,其中应属于投资的税金,应计入投资支出,在管理费用中核算的印花税等应计入管理费用科目支出。

第三十五条补贴收入

公司收到政府及其相关部门的专项补贴收入计入该预算科目。

第三十六条罚款收入

公司对各项违反制度行为的罚款收入计入该预算科目。

第三十七条代收收入

公司代收个人所得税、养老保险个人承担部分等各项代收活动的收入计入该预算科目。

第三十八条其他非经营性收入

公司收到的各项其他非经营性的收入计入该预算科目。

第三十九条慈善活动支出

公司通过慈善机构开展慈善活动的相关支出计入该预算科目(此项支出一般由集团公司统一支出,公司无权发生)。

第四十条赞助捐赠支出

公司对社会团体、企事业单位各项赞助捐赠活动支出计入该科目(此项支出一般由集团公司统一支出,公司无权发生)。

第四十一条代缴支出

公司代缴个人所得税、养老金个人承担部分等各项代缴活动支出计入该预算科目。

第四十二一条其他非经营性支出

公司支付各项其他非经营性的支出计入该预算科目。

第四十三条库存现金核算

公司持有的库存现金、银行存款、其他货币资金(可在证券市场流通且原定持有期低于三个月的有价证券、应收票据等其他货币等价物),计入该预算科目。

第五章 预算数据库管理

第一条预算数据库系指由于预算工作而产生的相关联的各种数据的总称,包括制定预算所依循的各项依据、各种项目预算数据、决算数据、预决算分析数据等等。

第二条预算数据库的基本结构必须包括决算的所有要素:

第三条预算科目(包括一级、二级甚至是三级预算科目);

第四条各预算科目下所发生的实际的现金业务金额;

第五条现金业务的发生属性,包括发生时间、经办人员、经办部门、业务单位、业务性质、业务内容说明(备注)等等;

第六条与会计帐户系统进行核对的项目,包括现金业务流水号码(预算凭证号码)、会计凭证的号码、会计凭证的属性等。

第七条业务内容需特别注明各自主营体系内部及万向集团公司(不含控股公司和万向三农各单位)内部现金收支活动,以便内部业务抵消合并。

第八条预算数据库由公司预算主管负责建立,一般每月编制一次,公司预算主管对公司所有预算数据的提供及其质量负有最终责任,各部门或管理处预算管理员对部门预算数据的提供及其质量负有直接责任。

第九条预算数据在确认、发布之前必须经过专业的审核以及上一级预算责任人的审核。由于预算项目所涉及工作的专业性,需要专职从业人员对该项预算进行的审核,公司综合部负责审核。

第十条公司预算主管有责任建立起完整的预算数据系统,接受公司内其他管理人员就预算数据所提出的质询。

第十一条公司财务经理和负责人有责任支持预算主管完善本单位的预算数据系统,并协调各部门或管理处向预算主管提供所有相关的预算数据。

第十二条公司在财务电算化的实施过程中,应尽快实现预算数据的电算化、网络化管理,将预算数据系统纳入公司管理信息系统之中。

第六章月度预算

第一条月度预算属于现金管理范畴,即以现金为控制对象进行预决算管理,月度预算实行二级预算,即部门或管理处分预算与公司总预算。

公司总预算以部门或管理处分预算为基础汇总编制。

第二条月度预算编制依据是年度预算规定可列支项目、部门或管理处计划预计将发生的费用。

第三条公司月度预算报告的编制程序如下:

第四条各部门或管理处于每月21日前提交下月的工作计划;

第五条各部门或管理处预算管理员根据工作计划及费用定额编制下一月度的部门或管理处预算报告;

第六条综合部要同时提交统筹管理收支(广告费用、社会性支出、利息支出、利润分配支出等)的计划说明与概算数字;

第七条部门或管理处预算由部门或管理处负责人审批后报公司综合部汇总;

第八条公司综合部完成公司总预算并报总经理审核;

第九条总经理在收到预算报告之后两天内批准并签发预算报告。

第十条于每月30日前将经批准的下月预算报告报各自主营公司审核。

第七章年度预算

第一条公司年度预算由董事会授权公司综合部统一组织开展,预算格式及要求由集团公司财务部统一明确规定,一般在每年十月份开始开展。

第二条公司年度预算报告在各部门或管理处年度预算报告基础上汇总、分析编制,总预算以部门分预算为基础汇总、分析编制。

第三条各级预算应坚持勤俭节约的方针进行预算编制。

第四条年度预算的编制依据:

第五条公司的长期发展规划、经济政策、发展目标;

第六条年度综合计划;

第七条各项经济制度所确定的预算收支范围;

一、上一年预算执行情况和本年预算收支变化因素;

二、股东、董事会机构对本年度预算草案的指示和要求;

第八条 公司的预算内容由经济工作政策确定,在公司董事会未作调整要求前,公司不得自行调整预算内容。

第九条各级预算应按既定科目编制预算。

第十条公司年度预算编制程序:

第十一条根据集团公司年度规划通知要求,公司综合部组织落实本公司年度规划工作,提出年度主要经济指标计划,报主营公司审核;

第十二条根据公司总体指标,由各部门或管理处提交年度工作计划,并提供年度收支概数,报综合部汇总、审查,并编制年度预算草案;

第十三条年度预算草案报公司总经理审核后,由总经理组织各部门负责人会议,对年度预算报告草案及各预算项目进行联合评审、分析,并对会议形成纪要同年度规划资料一并存档备查;

第十四条公司综合部根据审核意见对年度预算报告进行调整后,报主营公司审核,并报董事会、股东会批准执行。

第八章预算执行

第一条公司预算由公司综合部组织执行,具体工作由预算主管组织协调。

第二条预算年度开始后,年度预算尚未经董事局审议通过,各部门或管理

处可先按预算草案项目安排支出,但不得安排临时性或预算外项目支出。

第三条预算收入必须依照公司的有关规定按时收缴,不得擅自停缴、缓缴。

第四条预算支出的发生程序:

第五条由资金使用部门预算管理员审核;

第六条部门或管理处负责人审核批准;

第七条财务经理、公司总经理审核批准。

第八条公司预算主管审核、批准。

第九条关于超支情况的审批

一、经常性支出发生额超过月度预算支出额10%以内的情况下,由单位负责人审核批准;

二、非经常性支出发生额超过月度预算以及经常性支出发生额超过月度预算支出度10%以上的情况下,必需经本单位董事长批准后才能付款;

三、支出发生额属于年度预算外项目的情况下,需报本单位董事长批准;

四、在当月经常性费用支出额高于预算额,但此费用可收回或代付费用支出,预算主管批准即可,在这种情况下,发生部门要提交当月费用已收回或可收回或代付的证明材料。

第九章预算调整与控制

第一条预算调整是指经董事局审议通过之后的年度预算,在执行过程中因特殊情况需要增加支出或减少收入,使原预算收支总额必须进行变更;或在预算执行过程中因特殊情况使某个部门或管理处的支出额超过年度预算或某个项目支出超过年度预算额时,必需在部门或项目间进行调整(剂)的情况。

第二条预算调整以调整时期划分有二种情况:一是固定调整,即每年按季进行的预算调整,但在收支变动幅度不大的情况下,可以不作调整;其二是临时调整,即对重大临时性意外支出的调剂调整。

第三条预算调整以调整范围划分为局部调整与全局调整,局部调整指不需追加、调减总预算额的调整;全局调整则指必需追加、调减总预算额的调整。

第四条对预算调整的处理方式:

第五条公司发生局部调整时,可在各级预算项目中进行调剂,其中涉及二级科目的调剂需报公司综合部审核批准,涉及一级科目的调剂必需报公司综合部审核后报公司董事长批准;

第六条公司发生全局调整时,可直接追加总预算额,由总裁签署意见后经董事局主席或其授权人批准;

第七条当调整总预算支出超过年度总预算额25%时,应经董事局会议审议批准。

第八条涉及到整个公司的调整要进行全面的考虑,通过调整筹集资金额来达到新的平衡。

第九条进行预算调整要编写调整报告,注明调整原因、调整数额以及对预算平衡的影响。

第十条预算调整的程序:

第十一条公司根据实际情况需要,提出预算调整项目、金额、调整原因,编制预算调整报告,并报公司总经理审核;

第十二条公司总经理审核后报主营公司负责人审核,并经总裁批准,经总裁签署意见并报董事局主席或董事局批准;

第十三条调整报告经批准后,具有同样的约束力,均要严格执行。

第十四条各部门或管理处应重视月度预算的执行情况,尽量控制不必要的日常开支以避免经常调整预算。

第十章决算

第一条为了检查预算的执行,总结工作情况、分析问题并提出解决问题的方式,公司均要编制决算报告。

第二条决算数字的确定依据为上一预算期内的实际现金收支数。

第三条决算报告内容包括:本期预算执行情况、累计预算执行情况、重要项目预算执行情况以及重要情况分析。同时各预算科目必须具备三项要素:该科目核算的业务内容是什么;决算完成情况如何;超预算或未完成预算的原因是什么。

第四条决算报告的编制应遵循真实性、重要性、配比性的原则。

第五条公司决算根据决算期限分为月度决算和年度决算。

第六条月度决算程序:

第七条月度结束后由公司综合部根据月度数据库对相关决算科目进行归类汇总,编制月度决算报告草案;

第八条由公司综合部召集各部门或管理处决算会议,分析当月预算执行情况,在草案的基础上修订完善决算报告并报预算委员会或公司总经理审核、批准;

第九条经审核批准的决算报告于次月10日前报主营公司审核;

第十条年度决算程序:

一、年度决算工作由主营公司统一组织开展,明确年度决算格式、要求,一般在次年元月中旬下发决算工作通知;

二、公司根据年度数据库组织编制年度决算报告,并组织各部门或管理处年度决算会议,对各预算项目具体分析,对超支或异常的预算项目进行剖析总结,一般在元月15日前完成年度决算报告的编制;

第十一条公司年度决算报告需经预算委员会或公司总经理审核批准,并于元月20日前报各自主营公司审核、汇编。

第十一章预算监督

第一条为加强预算的管理,必须进行预算监督。

第二条公司综合部对各项预算管理行为的过程进行监督,促其规范运作。

第四条公司综合部应定期就预算执行、决算进行审计监督提出检查报告。

第十二章预算考核

第一条对预算管理进行奖惩即包括对行为的奖惩,也包括对结果的奖惩。

第二条对于不服从公司预算主管部门的纠正而屡次违反制度规定的行为,不管是否造成后果,都要对部门或管理处负责人处以相应的经济处罚以及行政处理。

第三条违反预算管理制度的行为包括以下几类:

一、违反预算组织管理的规定;

二、违反预算编制的规定;

三、违反预算审批的规定;

四、违反预算执行的规定;

五、违反预算核算的规定;

六、违反决算的规定;

七、违反预算管理类文件报送的规定;

八、其他违反制度的规定。

第四条对未设立预算主管与预算管理人员,预算管理岗位的职责没有具体的人员履行职责的部门或管理处,将对部门或管理处负责人处以200-500元的罚款:

第五条 每年组织一次预算管理工作联评,对在预算管理方面做得较好的部门或管理处,评出一、二、三等奖,给予200-1000元的奖励。

第十三章附则

第一条预决算文件属于机密性质的文件,要注意传阅范围,妥善保存。