公司所属企业财务管理规定

公司所属企业财务管理规定

公司对所属企业财务管理规定

为了实行对所属企业统一管理,分级负责,所属企业实行独立核算、自负盈亏的财务管理体制,必须加强公司对所属企业的财务管理和会计监督,这是公司和所属企业内部约束机制的重要组成部分。制定公司对所属企业的财务管理规定,本规定适用于公司参股、控股所有企业。

一、所属企业的财会人员必须认真《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及国家制定的其它财经法规、政策和制度。

二、所属企业制定本企业的会计制度,财务制度及财务管理的具体规定、办法,呈报公司审订备案。

三、公司对所属企业原则上负责其财务机构的设置和财会人员的配备,财会人员实行公司委派制。

四、所属企业的财会机构和财会人员行政上受所在企业领导,业务上直接受公司财务部指导和监督。

五、公司财务部参与所属企业财会人员的晋升、调动、奖惩、考核,组织所属企业财会人员的业务培训。

六、财会人员工作调动离职,必须办清交接手续方可调动离职,要编制内容详尽的移交清册,由公司领导、企业领导、财务负责人、监交人共同监交。

七、所属企业扩大经营范围、对外投资、对外担保、资产购入、处置、资金调度等重大经济活动都要呈报公司领导和公司财务部审批备案。

八、所属企业重大经济合同和经济协议的对外签署,公司领导及公司财务负责人必须参与研究和审查。

九、公司对所属企业实行全年财务预算控制:

所属企业每年制定出详细的财务预算,体现出企业经营管理目标,明确公司和企业间责、权、利三者的关系。全年财务预算经批准允许调整,使预算更切合实际,每季向公司反馈预算的执行情况。

十、所属企业每季要制定出以下财务计划:

1、通过对收入、成本费用、利税的测算,制定利润计划。

2、以减少开支,提高效益为目的,制定各项成本、费用计划。

3、以加速资金周围为目的,提高资金利用率,制定资金收、支计划。

4、以合理购置固定资产,提高其使用效率为目的,制定固定资产购置计划。

十一所属企业每月要呈报财务报表和统计报表:

1、当月的财务报表。

2、当月资金收收支变动情况表。

3、当月帐外收支变动情况表。

4、当月的统计报表。

十二加强公司与所属企业间内部往来帐的核对工作,季报表以前凡是内部往来帐双方需对发生额和当期余额进行核对,发现差错及时调整。

十三季度的财务报表要附有财务报告,对企业的财务状况、经营成果、财务计划执行情况、资金收支变动情况等进行一次全面的总结和分析,呈报公司领导和公司财务负责人。

十四所属企业领导和财务负责人对会计报表、财务报告的合法性、真实性负法律责任。

十五公司对所属企业财务管理和会计核算实行监督、监管和宏观控制,定期和不定期对所属企业进行稽查审计,所属企业必须如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,如实汇报反映相关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。

十六对所属企业的固定资产由公司财务部实行总额控制,公司行政部实行总量管理,所属企业实行帐、卡、物(明细帐、卡片、实物)三级管理。

十七所属企业对固定资产的增减变动、盘盈、盘亏、毁损情况呈报公司领导和公司财务负责人审批备案后,及时按有关规定进行财务处理,保证帐、卡、物的一致性。

十八所属企业会同公司行政部每年对固定资产进行一次全面的实地盘点,还可以不定期地抽检,确保企业的财产帐实清楚。

十九每年财务决算前,公司对所属企业进行财务审计,根据审计结果核算利润总额。同时在会计师事务所出具年审查帐报告前,公司财务部需先进行预审。

二十如与国家有关规定不符,按国家有关规定执行。

二十一本规定由董事会负责解释。

二十二本规定自通过之日施行。