第1篇 集团企业财务总账报表制度
某集团财务总账报表制度
一、利润分配管理
(一)集团各经营公司税后利润,必须经总裁办批准后,按顺序进行分配。
1、被没收财物损失,支付各项税收滞纳金和罚款。
2、弥补以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后10%提取,用于弥补亏损或者转增资本金。
4、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的10%提取,用于公司职工的集体福利设施支出。
5、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后,有剩余,余额按有关规定归入任意盈余公积金,用于弥补亏损或者转增资本金。
(二)责任利润上缴与分配。
集团公司内部各核算部门(含各经营公司)实现责任利润,年终必须经集团公司财务部审查确认(审计时间为每年3月26日-5月25日),经审查无误后,将分配方案报总裁办批准,按原则收缴分配。
1、任务内责任利润:按实现责任利润全额年未一次上缴,每年四月十日前交齐。
2、超额责任利润。
(1)按公司与部门五五分成办法进行分配。
(2)上缴公司部分在审计确认后一周内上缴。
(3)留归部门部分用于部门发展和员工奖励。
(4)分配方案由各分公司、核算部门自行制定报总裁办批准后执行,未经审查、批准任何公司部门均不得擅自操作。
二、营业外收支管理。
(一)营业外收支定义:与公司生产经营活动没有直接关系各项收支,是构成公司利润总额要素。
(二)营业外收入;与公司生产经营活动没有直接关系各种收入。
营业外收入应当按照实际发生数额进行核算。发生营业外收入时,直接增加公司利润总额。
(三)营业外支出:不属于公司生产经营费用,与公司生产经营活动没有直接关系,但按照有关规定应从公司实现的利润总额中扣除的支出。
营业外支出应当按照实际发生数额进行核算,发生营业外支出时,在相对应会计期间,冲减当期利润总额。
(四)其他有关规定。
各经营公司应严格营业外收支管理,营业外收入和营业外支出应当分别核算,不得以营业外支出直接冲减营业外收入,也不得以营业外收入直接冲减营业外支出。
三、财务报告。
(一)对外财务报告。
〈一〉月报:损益表、资产负债表和纳税申报表等,纳税报表需要填写国税号和地税号。
〈二〉年报:现金流量表、利润分配表等。
(二)对内财务报告。
〈一〉月报。
1、公司内部管理用月报。
(1)销售月报:反映各经营公司当月销售情况,上报总裁办成员。
(2)财务月报:反映各经营公司及集团整体基本财务状况,上报总裁办成员。
(3)费用月报:各核算公司、部门每月末将营业费用和管理费用明细表上报集团财务部。
(4)其他应收款月报:各核算公司、部门每月末将其他应收款各明细户余额上报集团财务部。
(5)应收账款月报:各核算公司、部门每月末将应收账款借贷方余额表上报集团财务部。
(6)其他应交应付款月报:各核算公司、部门每月末将其他应交应付款明细表上报集团财务部。
2、对其他部门的月报
〈二〉日报和快报。
1、销售日报:反映集团各经营公司及集团公司整体当日销售情况,上报总裁办成员。
2、财务快报:反应集团公司总体及各经营公司基本财务状况,一旬一报,上报总裁办成员。
(三)责任会计报表。
1、经营损益表。
2、资产负债表。
3、利润分配表。
4、经营指标一览表。
5、销售毛利表。
6、费用明细表。
7、其他报表。
(四)合并会计报表。
1、集团公司实行合并会计报表制度,对外报表按法定主体进行编报,集团汇总;内部考核报表按分公司系统编报,分层分级抵消。
2、各经营公司必须提供合并会计报表基础资料,分别由管理部门、责任会计、对外会计进行编报。
(1)实收资本资料。
(2)集团内部往来资料。
(3)集团内部销售资料。
(4)内部购进存货状况。
第2篇 中国化工集团公司企业安全卫生管理制度3
第五章 工艺安全操作管理制度
第一节 运 行
第62条 工艺操作必须严格执行生产工艺规程，安全技术规程，岗位操作法.
第63条 改变或修正工艺技术指标，必须由工艺管理部门以书面方式下达，操作者必须遵守工艺纪律，不得擅自改变工艺指标.
第64条 操作者必须认真填写运行记录.
第65条 安全附件和联锁不得随意拆弃和解除，声，光报警等信号不能随意切断.
第66条 在现场检查时，不准踩踏管道，阀门，电线，电缆架及各种仪表管线等设施，去危险部位检查，必须有人监护.
第67条 严格安全纪律，禁止无关人员进入操作岗位和动用生产设备，设施和工具.
第68条 正确判断和处理异常情况，紧急情况下，可以先处理后报告(包括停止一切检修作业，通知无关人员撤离现场等).
第69条 当工艺过程或机电设备处在异常状态时，不准进行交接班，必须待接班者清楚了解异常状态后方可交接班.
第二节 开 车
第70条 正常开车执行岗位操作法.较大系统开车必须编制开车方案.开车前，检查并确认水，电，汽(气)符合开车要求，各种原料，材料，辅助材料的供应齐备，合格后，按规定办理开车操作票.投料前必须进行分析验证.
第71条 检查阀门开闭状态及盲板抽堵情况，保证装置流程畅通，各种机电设备及电气仪表等均应处在完好状态.
第72条 保温，保压及清洗的设备要符合开车要求，必要时应重新置换，清洗和分析，使之合格.
第73条 确保安全，消防设施完好，通讯联络畅通，并通知消防，气防及医疗卫生部门，做好应急准备.危险性较大的生产装置开车，相关部门人员到场.消防车，救护车处于备防状态.
第74条 必要时停止一切检修作业，无关人员不准进入开车现场.
第75条 开车过程中要加强有关岗位之间的联络，严格按开车方案中的步骤进行，严格遵守升降温，升降压和加减负荷的幅度(速率)要求.
第76条 开车过程中要严密注意工艺变化和设备运行的情况，加强与有关岗位和部门的联系，发现异常现象应及时处理，情况紧急时应中止开车，严禁强行开车.
第三节 停 车
第77条 必须编制停车方案.正常停车必须按停车方案的步骤进行，用于紧急处理的自动停车联锁装置，不应用于正常停车.紧急停车时应当加强与有关岗位和部门的联系.
第78条 系统降压，降温必须按要求的幅度(速率)并按先高压后低压的顺序进行.凡需保压，保温的设备(容器)等，停车后要按时记录压力，温度的变化.
第79条 大型传动设备的停车，必须先停主机，后停辅机.
第80条 设备(容器)卸压时，要注意易燃，易爆，易中毒等化学危险物品的排放和散发，防止造成事故.
第81条 冬季停车后，要采取防冻保温措施，注意低位，死角及水，蒸汽，管线，阀门，疏水器和保温伴管的情况，防止冻坏设备.
第四节 紧急情况处理
第82条 发现或发生紧急情况，必须在保证人员自身安全的情况下作出妥善处理，同时立即向有关方面报告.必要时，先处理后报告.
第83条 工艺及机电设备等发生异常情况时，应迅速采取措施，并通知有关岗位协调处理，必要时，按步骤紧急停车.
第84条 发生停电，停水，停气(汽)时必须采取措施，防止系统超温，超压，跑料及机电设备的损坏.
第85条 发生爆炸，着火，大量泄漏等事故时，应首先切断气(物料)源，同时尽速通知相关岗位采取措施并立即向上级报告.
第六章 防火防爆与消防安全管理制度
第一节 生产装置
第86条根据生产，使用化学物品的火灾和爆炸危险性等级分类要求，厂房布置，建筑结构，电气设备的选用，安装及有关的安全设施，必须符合《建筑设计防火规范》， 《建筑物防雷设计规范》，《中华人民共和国爆炸危险场所电气安全规程》以及《石油化工企业设计防火规定》等规范，规程的有关要求.
第87条 在工艺装置上有可能引起火灾，爆炸的部位，应设置超温，超压等检测仪表，报警(声，光)和安全联锁等装置.
第88条 在有可燃气体(蒸汽)可能泄漏扩散处，应设置可燃气体浓度检测，报警器，其报警信号值应定在该气体爆炸下限的20%以下，如与安全联锁配合，其联锁动作应是在该气体爆炸下限的50%以下.
第89条 所有自动控制系统，应同时并行设置手动控制系统.
第90条 所有与易燃，易爆装置连通的惰性气体，助燃气体的输送管道，均应设置防止易燃，易爆物质窜入的设施，但不准单独采用单向阀.
第91条 因反应物料爆聚，分解造成超温，超压，可能引起火灾，爆炸危险的设备，应设置自动和手动紧急泄压排放处理装置.
第92条 应在可燃气体(蒸汽)的放空管出口处设置阻火器，在便于操作的地方设置截止阀，以便在放空管出口处着火时，切断气源灭火.放空管最低处应装设灭火管接头.
第93条 输送易燃物料时，应根据管径和介质的电阻率，控制适当的流速，尽可能避免产生静电.设备，管道等防静电措施，应按《化工企业静电接地设计技术规定》规定执行.
第3篇 集团企业资产管理制度
某集团资产管理制度
一、固定资产标准和分类。
(一)固定资产标准
固定资产:使用期限超过一年,单位价值在2000元以上,在使用过程中保持原有实物形态资产。
1、生产经营用房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产,凡使用期限超过一年,均应作为固定资产。
2、非生产经营用设备及物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过二年,才作为固定资产。
(二)固定资产分类。
按用途划分:房屋、动力设备、电子设备、车辆设备、办公设备和其他设备。
二、固定资产增置管理制度。
1、固定资产增置原则。
(1)各分公司固定资产采取计划控制,统一管理办法。
(2)各分公司因业务需要所购置固定资产,一律限制在分公司计划额度内,产权归集团公司所有。
(3)年初各经营公司根据实际需要,按照上年固定资产平均年度折旧额编制本年添置固定资产预算计划,按公司内部各分公司进行逐级汇总报管理部门审批后,由商务部固定资产办公室审核执行。
(4)额度范围内车辆更新,由财务总监审批。
(5)新添车辆、房屋及特殊需求固定资产,由总裁办审批。
2、固定资产购置借款及报销手续。
集团内各经营公司外购固定资产,应持经总裁办审批固定资产年度预算计划,由商务部固定资产办公室审核计划额度(如未设固定资产办公室专职机构可指定专人负责)并在借款单签字,财务部方予以办理借款。购回后,应先到固定资产办公室专管员处办理登记手续,财务部根据 固定资产办理单 进行报销。
3、领用固定资产管理。
(1)各分公司固定资产要有专人负责,物品要落实到责任人,原则上谁使用、谁保管、谁负责。
(2)各分公司固定资产由分公司负责管理,各分公司专管员要确实负责。
(3)各部门内部领用固定资产,应根据经总公司审批固定资产增加计划与额度,填写《固定资产办理单》经总经理批准同意及固定资产管理员审批,确属计划内办理,审批后到库房领取,储运商务方可办理相关手续。
4、固定资产办理审批权限。
(1)年初预算应经分公司管理部门批准同意并到商务部固定资产办公室备案。
(2)年度内购置时,经办人填写请购单,经总经理批准,经资产管理人员认可属额度内,方可办理。
(3)经资产管理人员认可,确属额度内可以办理,如果在计划额度指标之外,须单独报分公司管理部门审批,商务部固定资产办公室备案后分公司方可办理相关手续。
5、办理手续。
(1)固定资产办理必须填写《固定资产办理单》。
(2)由使用人填写《固定资产办理单》并经审批人签字认可后持单到储运商务处办理领用手续。
(3)《固定资产办理单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人、审批人、储运商务审核单据无误后照单发货,并加盖 货已付讫 章和人名章。
(4)在库商品必须办理完出库手续后方可使用,否则不允许以任何理由领取在库商品作为资产使用。
(5)固定资产办理单格式及说明。
第一联、商务资产专管员,第二联、财务会计记账,第三联、经办人存查,第四联、储运商务存查。
6、接受捐赠固定资产管理。
接受捐赠物品,先到固定资产办公室专管员处办理登记手续,符合固定资产价值标准,办理固定资产增加手续,不符合固定资产标准,办理低值易耗品手续,财务部据商务部专管员传递单据进行账务处理
7、新增固定资产计价与核算。
(1)计价:购入固定资产按实际支付价值计价;领用固定资产按当期成本价值加配比税金计价;接受捐赠的固定资产按市值计价。
(2)核算:无论以何种方式取得固定资产,均须按分类标准和计价原则进行明细核算。详细记录固定资产名称、编号、规格、数量、单价、原值、净值、使用年限等要素,按照固定资产实物管理要求建立固定资产卡片,保证公司资产安全和核算准确。
三、固定资产折旧。
1、计提折旧范围。
公司在用固定资产一般均应计提折旧,不提折旧固定资产包括:未使用、不需用机器设备,已提足折旧继续使用固定资产,未提足折旧提前报废固定资产,国家规定不提折旧固定资产等。
2、折旧方法:固定资产实行分类折旧,采用直线法和年数总和法计提不同类别固定资产折旧。
四、固定资产更新、更换、报废及清理。
按《固定资产办公管理实施细则》规定执行,财务部根据商务部固定资产办公室所传账单数据,进行有关账务处理。
五、固定资产销售。
1、出售固定资产,应持写明出售原因固定资产出售报告,账面单位净值在2000元以下报商务部经理审批。账面单位净值在2000元以上由商务部报财务总监审批。然后填写 固定资产销售单 ,经固定资产办专管员签字确认后,到财务部门办理缴款,持财务部盖章缴款单到固定资产办公室专管员处办理注销手续。财务部月末根据固定资产办公室传来办理单据,进行注销账务处理。
2、各经营公司出售固定资产办公类设备经总经理审批,车辆、房屋需经集团公司总裁办批准。
六、对外捐赠固定资产管理。
各经营公司根据需要对外捐赠公司资产均需填报集团对外赞助事项登记表,报经公司总裁办批准备案,未经批准备案,任何公司部门人员不得以任何方式将公司资产对外赠送,财务部根据相应单据进行账务处理。
七、资产管理原则。
1、对所有符合范围资产都编码,贴标签。
2、对所有符合范围资产都建卡立账(有程序入电子账,无程序做手工账)
3、谁使用、谁保管、谁负责。
八、资产管理流程。
根据《商务部管理制度》有关规定,公司资产管理制度,重点强调对公司资产进行流程管理方法。在不违反集团公司有关规定情况下,使各项流程符合公司实际情况。
1、额度管理流程。
2、领用流程。
3、请购流程。
4、转让流程。
5、月末清查。
九、资产管理工作流程说明。
1、资产额度管理流程。
2、资产办理作业流程。
3、资产清查流程。
4、资产报废流程。
5、办公用品、礼品入库业务流程。
6、办公用品、礼品出库业务流程。
7、办公用品、礼品日常操作流程。
8、资产制度完善流程。
9、资产专项管理流程。
10、资产数据传送流程。
第4篇 中国化工集团公司企业安全卫生管理制度2
第三章安全教育管理制度
第一节 入企业安全教育
第38条 新职工(包括新工人，合同工，临时工，外包工和培训，实习，外单位调入本企业人员等)均须经过企业，车间(科)，班组(工段)三级安全教育.
(一)企业安全教育(一级)，由劳资部门组织，安全技术，工业卫生与防火(保卫)部门负责，教育内容包括：党和国家有关安全生产的法律，法规，规定和标准及安全生产重要意义，一般安全知识，本企业生产特点，重大事故案例，企业规章制度以及安全注意事项，工业卫生和职业病预防等知识.
(二)车间安全教育(二级)，由车间主任负责，教育内容包括：车间生产特点，工艺流程，主要设备的性能；安全技术规程和安全管理制度；主要危险和危害因素，事故教训，预防工伤事故和职业危害的主要措施及事故应急处理措施等.经考试合格，方准分配到工段，班组.
(三)班组(工段)安全教育(三级)，由班组(工段)长负责，教育内容包括：岗位生产任务，特点，主要设备结构原理，性能，操作注意事项，维护保养要求， 岗位责任制，岗位安全技术规程，班组安全管理有关规定，事故案例及预防措施，安全装置和工(器)具，个体防护用品，防护器具和消防器材的使用方法等.经考试合格，方准到岗位学习.
安全教育时间，按劳动部下发的《企业职工劳动安全卫生教育规定》执行.
第39条 企业内调动(包括车间内调动)及离岗半年以上的职工，视同新职工，必须对其再进行二级及三级安全教育，考试合格，成绩记入'安全作业证'内，方准上岗进行岗位培训.
第40条 进入企业参观，学习的人员，由接待部门负责对其进行安全注意事项教育，并指派专人带队.一次参观学习人数不宜过多.职能机构人员参加劳动时亦应先接受相应的安全教育.
第二节 日常安全教育管理制度
第41条 各级领导和各部门要对职工进行经常性的安全思想，安全技术和遵章守纪教育，增强职工的安全意识和法制观念.定期研究员工安全教育中的有关问题.
第42条 利用各种形式定期开展日常安全教育，日常安全教育的内容为：学习有关安全生产文件，安全管理制度，安全操作规程，安全生产防护知识，典型事故案例，交流安全生产经验，研究安全生产中的问题等.
第43条 各单位应定期开展班组安全活动，每周一次，作好记录.
第44条 在大修或重点项目检修，以及重大危险性作业(含重点施工项目)时，安全技术部门应督促指导各检修(施工)单位进行检修(施工)前的安全教育.
第45条 员工违章及重大事故责任者和工伤人员复工，应由所属单位领导或安全技术部门进行安全教育，并将内容记入'安全作业证'内.
第三节特殊工种安全教育
第46条 凡从事电气，锅炉，压力容器，焊接，探伤，起重，车辆(船舶)驾驶，爆破，气瓶检查充装等 特种作业人员必须按《特种作业人员安全技术考核管理规则》(gb5306――)的要求进行安全技术培训考核，取得特种作业操作证后，方可从事特种作业.
第47条 对特种作业人员，按各业务主管部门的有关规定的期限组织复审，复审合格后，方可继续从事特种作业.
第48条 在新工艺，新技术，新设备，新材料，新产品投产前要按新的安全操作规程，对岗位作业人员和有关人员进行专门教育，考试合格者，方能进行独立作业.
第49条 发生重大事故和恶性未遂事故后，主管部门要组织有关人员进行现场教育，吸取事故的教训，防止类似事故重复发生.
第四节 安全教育考核
第50条 经理( 院，厂)级干部的安全技术培训和考核，由上级有关部门组织进行.
第51条 其它干部的安全技术考核，由人事部门和安全技术部门负责组织进行，考核成绩均应记录在案.安全生产主要考核内容包括：
(一)国家有关安全生产和劳动保护的方针，政策，法律，法规，规定和标准.
(二)企业各项安全生产管理制度.
(三)本企业的生产工艺和特点.
(四)本企业所接触的易燃，易爆，有毒，有害物质的理化性质，对人体的危害，预防措施和急救处理原则.
(五)所管部门或业务范围内要害岗位的安全管理制度和注意事项.
(六)车间(单位)各类安全装置的种类和作用，以及管理方法.
(七)本企业劳动保护用品和器具以及消防器材的正确使用方法.
(八)原化学工业部颁发的《安全生产禁令》中的有关规定.
第52条 工人的安全技术考核，由车间(单位)领导负责组织，安全员具体执行，考核成绩记录在案，工人的考核内容包括：
(一)国家有关安全生产和劳动保护方针，政策，法律，法规，规定和标准.
(二)本车间(岗位)的生产特点以及所接触的易燃，易爆，有毒，有害物质的理化性质，对人体的危害，预防方法和急救处理原则.
(三)本车间(岗位)的各项安全生产规程和管理制度.
(四)本车间(岗位)各类安全装置的类型和作用及其维护保养方法.
(五)本岗位的劳动保护用品和器具，以及消防器材的正确使用方法.
(六)本岗位的
第5篇 中国化工集团公司企业安全卫生管理制度7
附件1 原化学工业部安全生产禁令
生产厂区十四个不准
一，加强明火管理，厂区内不准吸烟.
二，生产区内，不准未成年人进入.
三，上班时间，不准睡觉，干私活，离岗和干与生产无关的事.
四，在班前，班上不准喝酒.
五，不准使用汽油等易燃液体擦洗设备，用具和衣物.
六，不按规定穿戴劳动保护用品，不准进入生产岗位.
七，安全装置不齐全的设备不准使用.
八，不是自己分管的设备，工具不准动用.
九，检修设备时安全措施不落实，不准开始检修.
十，停机检修后的设备，未经彻底检查，不准启用.
十一，未办高处作业证，不系安全带，脚手架，跳板不牢，不准登高作业.
十二，石棉瓦上不固定好跳板，不准作业.
十三，未安装触电保安器的移动式电动工具，不准使用.
十四，未取得安全作业证的职工，不准独立作业；特殊工种职工，未经取证，不准作业.
操作工的六严格
一，严格执行交接班制.
二，严格进行巡回检查.
三，严格控制工艺指标.
四，严格执行操作法(票).
五，严格遵守劳动纪律.
六，严格执行安全规定.
动火作业六^***令
一，动火证未经批准，禁止动火.
二，不与生产系统可靠隔绝，禁止动火.
三，不清洗，置换不合格，禁止动火.
四，不消除周围易燃物，禁止动火.
五，不按时作动火分析，禁止动火.
六，没有消防措施，禁止动火.
进入容器，设备的八个必须
一，必须申请，办证，并得到批准.
二，必须进行安全隔绝.
三，必须切断动力电，并使用安全灯具.
四，必须进行置换，通风.
五，必须按时间要求进行安全分析.
六，必须佩戴规定的防护用具.
七，必须有人在器外监护，并坚守岗位.
八，必须有抢救后备措施.
机动车辆七^***令
一，严禁无证，无令开车.
二，严禁酒后开车.
三，严禁超速行车和空档溜车.
四，严禁带病行车.
五，严禁人货混载行车.
六，严禁超标装载行车.
七，严禁无阻火器车辆进入禁火区.
附件2
与本管理制度相关的国家法规，标准
原化学工业部及其他部委的有关标准
1，《中华人民共和国道路交通管理条例》(1988年3月9日国务院发布)
2，《危险化学品安全管理条例》(2002年1月26日国务院发布)
3，《建筑设计防火规范》(gbj16―2001版)
4，《汽车库设计防火规范》(gbj67―)
5，《石油库设计规范》(gbj74―)
6，《危险货物包装标志》(gb190―)
7，《高处作业分级标准》(gb3608―)
8，《手动式电动工具的管理，使用，检查和维修安全技术规程》[gb3787―93]
9，《爆炸气体环境用电气设备第一部分：通用要求》[gb3836.1―2000]
10，《电气设备安全设计导则》(gb4064―)
11，《工业企业厂内运输安全规程》(gb4387―)
12，《放射卫生防护基本标准》(gb4792―)
13，《氢气使用安全技术规程》(gb4963―)
14，《起重吊运指挥信号》(gb5082―)
15，《生产设备安全卫生设计总则》(gb5083―)
16，《特种作业人员安全技术考核管理规则》(gb5306―)
17，《起重机械安全规程》(gb6067―)
18，《企业职工伤亡事故调查分析规则》(gb6441~6442)
19，《起重司机安全技术考核标准》(gb6720―)
20，《机械设备防护罩安全要求》[gb8196―87]
21，《氯气安全规程》(gb11984―)
22，《厂区动火作业安全规程》[hg23011―1999]
23，《厂区设备内作业安全规程》[hg23012―1999]
24，《厂区高处作业安全规程》[hg23014―1999]
25，《厂区吊装作业安全规程》[hg23015―1999]
26，《厂区断路作业安全规程》[hg23016―1999]
27，《厂区动土作业安全规程》[hg23017―1999]
28，《厂区设备检修作业安全规程》[hg23018―1999]
29，《化工企业急性中毒抢救应急措施规定》([86]化生字第1078号文
30，《化工企业高处作业安全规程》([87]化生字第671号文
31，《化工企业静电接地设计技术规定》(cd90a3)
32，《工业企业煤气安全规程》(tj28―)
33，《氧气站设计规范》(tj30―)
34，《乙炔站设计规范》(tj31―)
35，《炼油化工企业设计防火规定》(yhs01―)
36，《中华人民共和国爆炸危险场所电气安全规程》(1987年12月16日七部一委规程)
37，《溶解乙炔生产安全管理规定(试行)》([89]化工字第0073号)
38，《仓库
第6篇 集团企业预算管理制度
某集团预算管理制度
一、预算管理要点。
(一)预算部署。
集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务,于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作,集团公司财务部设计细化预算方案、表格,填报说明并下发各编报公司和部门。
(二)组织保障。
各编报公司要成立预算编制领导小组,总经理亲自挂帅,销售业务部门、职能部门负责人共同参与,分工负责,完成本公司或部门预算编制工作。
(三)编报范围。
集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算,包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。
(四)编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡方法,自上而下分解目标、明确任务,自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总,最终进行综合平衡。
(五)预算审批。
集团公司财务部收集汇总总体预算,呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准,各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
(六)预算控制。
各编报部门要发挥预算指导、约束作用,根据审批后的预算开展日常经营管理活动,集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
(七)编制原则。
1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
2、当年指标增长必须高于市场容量增长。
3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
4、在综合考虑投入前提下,利润增长必须高于费用增长。
5、要考虑人工成本占利润合适比例,保证具有竞争力人均创利水平。
二、预算内容。
(一)集团公司预算种类:集团公司实行全面预算管理。
1、产品、商品盈利预算。
(1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。
(2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。
2、成本预算。
(1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。
(2)集团公司制造费用预算表。
(3)集团公司技术服务成本预算表。
3、期间费用预算。
(1)集团公司营业费用预算表。
(2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)
(3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列)
(4)集团公司科研开发成本预算表。
4、资本预算
(1)集团公司固定资产添置预算表。
(2)集团公司新项目投入预算表。
5、集团公司资金预算:现金流量预算表。
6、财务预算。
(1)集团公司损益预算表。
(2)集团公司资产负债预算表。
(3)集团公司经营指标预算表。
(二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。
1、分公司损益预算表:规划编制分公司全年损益状况。
(1)产品、商品销售收入:填列各产品、商品销售收入,考虑到各分公司现状,其产品、商品销售收入可以合填。
(2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。
(3)折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。
(4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。
(5)递延毛利:由于欠款销售,账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。
(6)预提奖励基金 暂不填列。
(7)预提递延毛利准备金:递延毛利中,毛利金额为负金额部分毛利合计金额。
(8)对外销售净折扣折让:给零售客户购货折扣折让,一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。
(9)上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。
2、分公司资产负债预算表。
规划编报公司全年平均资产,负债、权益结构及状况,填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。
3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表:反映各分公司内销、外销以及外销中代理,行业、零售分布情况。
(1)产品、商品类别根据具体情况进行增减,原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同,主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%,剩余20%列入其他项目。
(2)集团内部销售:向其他分公司销售或返销集团公司。
(3)代理销售:产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务,一般需开具增值税发票。
(4)行业销售:产品、商品销往某行业或系统大用户,其购货目的是直接使用经济业务,一般购货金额、数量较大,次数较少,开具普通发票即可。
(5)进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。
4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。
体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。
(1)分公司从集团公司进货包括从各地进货。
(2)产品、商品类别预算表。
(3)从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。
(4)进货金额数据为不含税金额。
(5)欠款规模金额为含税金额。
(6)填列数量、金额要考虑市场降价因素,保持其数据合理性。
5、分公司主要产品、商品盈利预算表:产品、商品类别预算表,主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。
6、分公司营业费用预算表:主要反映销售业务部门费用开支水平。
(1)预算销售业务部门费用。
(2)预计人数为全年平均人数。
(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
(4)预计不发生项目不填列。
7、管理费用预算表:主要反映职能部门费用开支水平。
(1)预算非销售业务部门(如财务部、商务部、总经办等)费用。
(2)预计人数为全年平均人数。
(3)表中各项目按表中填列说明项填列。
(4)预计不发生项目不填列。
8、分公司固定资产添置预算表:反映固定资产添置情况。
新添固定资产单位价值在5000元以上,附详细清单,清单内容包括:名称、单价、数量、金额、用途。
9、分公司财务考核及经营指标预算表:主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。
第7篇 集团企业财务借款及报销制度
集团公司财务借款及报销制度
1 目的
加强公司财务管理,清晰员工费用报销手续。
2 范围
适用于大地通讯及大地集团职能部门、分部职能部门人员借款及报销,服务店借款及报销适用《服务店费用支付管理办法》。
3 文件执行者
3.1集团财务管理部:负责制定与修正本制度。
3.4会计中心:为费用报销的监控部门。
4 定义
预算外事项:是指未经预算管理委员会批准的,但因内部或外部因素导致的、必须执行的事项及超过预算金额的部分以及不包括在预算项目内的新增事项。
5 正文
5.1借款规定
5.1.1借款是因业务需要的临时借款,包括出差备用、日常采购、固定资产采购及各种临时性借款。
5.1.2借款原则:当月借款当月报销,前一次借款在约定还款日期未冲账或还款的,不得另行借款。
5.1.3起借额度规定:申请借款金额在1000元及以上时,方可借款。
5.1.4借款人规定:
(1) 对于需频繁借支的岗位及部门,可设立岗位或部门周转备用金,岗位备用金由该岗位人员负责保管,部门备用金由部门负责人负责保管,使用此周转备用金产生的业 务需依照报销制度按时报销,否则按报销制度给予处罚;日常办理业务时,设立岗位备用金的,该岗位工作事项内,原则上不得再另行借款,设立部门备用金的,部 门不得再另行借款。如遇特殊事项,需借款金额超过核定的岗位或部门备用金额度1000元时,方可申请借款。
(2)职能部门人员需对外支付非商品采购款项时,未取得原始发票而要先付款时,可由业务人员先到财务部办理借款,但试用期员工不得借款。
(3)其他部门的临时借款只允许部门经理产生,部门其他人员均不得借款。
5.1.5还款期限规定:备用金还款日期为当年末12月31日,其他借款事项借款期不得长于15日,原则上不得跨月,跨月借款的,必须于次月2日前至财务部冲账,冲账日期以交单至财务部日期为准。
5.1.6任何个人不得私借或私用公款,公司不办理任何性质的私人借款,特殊情况需借款的,需公司总裁审批同意或授权审批同意。
5.1.7借款时须按“借款单”要求填列各项栏目,出差备用、交际应酬、日常采购、其他等,并按规定审批权限审批后,由财务部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期间;按出差申请单审批金额申请借款。
5.1.9借款额度超过5000元以上,须提前1天申请。
5.1.10借款对账单确认:除备用金借款外,每月8-10日为借款确认时间,各借款人必须亲至财务部确认上月对账单,否则视为默认财务账面余额。
5.1.11借款签批流程:见《借款及报销流程》。
5.2报销规定
5.2.1报销时间:每周一、周四提交报销单据,周二、周五银行转账,周三、六现金付款。
5.2.2报销时限:所有报销应于业务发生后一周内提交,特殊情况下超期限借款的,须于约定的借款还款日期前报销;月底发生的费用务必在次月初2号前到财务部门报销,不受前款规定的报销时间限制。超过报销期限按约束办法中的规定给予相应处罚,重大节假日顺延。
5.2.3报销单签批原则:任何人不得自审、自批自己的开支费用,严格按照审批流程执行。
5.2.4报销票证要求
(1)所有费用单据原则上是税务局统一印制的正式发票且须加盖开出单位的“财务专用章”或“发票专用章”方为有效。
(2)发票必须是发票联和报销联,用复写或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
(3)凡是购买物资或物品的发票或清单上要有明确的数量、单价,否则不予报销。
(4)内容要齐全抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,字迹要清楚,金额要准确,大、小写一致,涂改无效。
(5)根据税务规定,礼品发票不可入帐,因此,自2008年8月1日起,礼品发票不予报销。
(6)发票须写公司名称(),机打发票一律不准手写。
5.2.5下列票据不得报销
(1)无正规的发票或收据;
(2)审批手续不全的票据;
(3)内容填写不全、字体无法辨认或有明显涂改迹象的票据;
(4)无公章、无私人签章(字)的白条收据;
(5)数量、单价、金额不符的票据。
5.2.6费用报销的其他注意事项
(1)报销凭证必须注明本人所在部门、工作地、及费用归属、产品名称、事由、发票张数;
(2)各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写,做到内容完整、字迹清晰、工整,不得涂改,人民币大小写要清楚、完整、正确、相符,小写必须写到分位,没有的用'0'补齐;
(3)报销费用时必须填写“费用报销单”,所有单据要按性质(如招待费、办公费用)分类、分次、粘贴填制;按发票内容归类进行粘贴,发票应与报销单向左对齐鱼鳞状粘贴(除特小的发票之外);
(4)报销单用电脑打印或钢笔、签字笔填写完整,并用楷体书写;报销单据下面的签字栏不能打印,须手签;
(5)费用报销单上的摘要及原始发票上不能随便填写,不得将说明原因写于发票上,详情说明写在<<用户访问工作记录单>><<支出证明单>>上,如替客户办什么事或因什么原因无发票,用什么发票代替等,同时注意编号要对应;
(6)公司发生经济业务活动,凡与相关单位签订正式合同的相关费用的报销,报销单据后须附合同复印件;
(7)个别报销项目在经财务部核实确无发票的特殊情况下,可以找其他发票代替,但填写费用报销单时,须根据实际支出项目在单摘要栏如实填写,并在备注栏中注明发票与支出项目不符的原因。
5.2.7报销使用单据规定
(1)差旅费:使用《差旅费报销单》,后附《出差申请表》;
(2)市内交通费:使用《差旅费报销单》,后附《派工单》,如为到服务店办事需加盖服务店销售章;
(3)日常招待费:使用《费用报销单》,后附《用户访问工作记录单》;
(4)凡需事先审批再开支的事项:报销时需附事项申请单;
(5)凡预算外或超预算报销的事项:报销时需附预算外事项申请单。
5.2.8各
项费用报销内容及标准
(1)招待费:见《招待费管理办法》;
(2)差旅费及交通费:见《差旅费管理办法》;
(3) 采购人员外出零星采购的物资:凡属固定资产、低值不易耗品,均需先入库后报销,填写物料采购报销单,后附仓库入库单,采购发票及采购申请单。采购进来立刻 被相关部门全部领用并一次性消耗的低值易耗品,则不需入库,直接做为费用报销,填写费用报销单,后附经使用部门签收的发票及采购申请单;
(4)其他费用:按预算额度或申请额度在合理范围内报销;
5.2.9报销流程:《借款及报销流程》。
5.3约束
5.3.1报销时弄虚作假、虚报冒领的,除退回所报销金额外,对当事人处报销金额3倍罚款。部门经理或上级领导对报销单的真实性负责,并对其部门经理或服务店主管处50元/次罚款并通报;
5.3.2借款超出时限,无正当理由不报销又不还款的,超出时限的天数处借款人20元/天的罚款。在oa上通报批评并可通过工资扣回;且给予全公司通报批评,并给予50元/次罚款,
5.3.3越权批准用款的,处以批准人当月工资3%的罚款,并承担由此造成的损失。相关会计不抵制,不汇报,或流程未完即出凭证要求出纳付款的,同时处50元/笔罚款;
5.3.4报销超过报销期限在一个星期内的,对当事人处20元/笔罚款,超两个星期的,处40元/笔罚款超过20天的不予报销;
5.3.5需事先申请再执行的事项,或预算外的事项,不得先斩后奏,否则可给予每笔50-500元的罚款;
5.4该规定经公司领导批准发文之日起实施,解释权归集团财务管理部。
6 相关文件
《差旅费管理办法》
《招待费管理办法》
《预算执行与控制制度》
7 附件
职能部备用金申请流程
借款及报销流程
报销地点及审批权限表
8表单
《借款单》
《差旅费报销单》
《费用报销单》
《支出证明单》
《派工单》
第8篇 集团企业税务管理制度
某集团税务管理制度
一、增值税管理。
(一)增值税管理原则和有关规定。
1、各经营公司应按照国家税法有关规定加强对增值税管理。
2、增值税:国家对在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人,就应税货物或劳务增值部分征收流转税,实行税款抵扣制。
3、计税原理:对商品生产和流通中各环节新增价值或商品附加值进行征税。
4、一般纳税人适用增值税税率分为17%、13%和0三档,本公司适用情况。
(1)销售或进口除资料以外商品或货物,税率为17%。
(2)提供加工、修理修配劳务,税率为17%。
(3)销售或进口图书、报纸、杂志等资料,税率为13%。
(4)出口商品或货物,税率为0,国务院另有规定除外。
5、小规模纳税人销售货物或者应税劳务征收率为5%。
6、按增值税征管方式不同划分。
(1)一般纳税人有取得使用增值税发票权利,而小规模纳税人仍只能使用普通发票。
(2)一般纳税人是按集团公司商品增值额依17%或13%税率征收增值税。小规模纳税人是以销售额依5%征收率计算增值税。
(3)小规模纳税人划分标准。
〈1〉年销售额规模。
〈2〉会计核算是否健全。
7、应纳增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后余额。
8、一般纳税人增值税会计核算方法。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,销项税额=销售额*税率,进项税额=买价*扣除率
(二)增值税一进项税管理。
1、集团各经营公司购进货物或接受应税劳务,所支付或者负担增值税额为进项税额,准予从销项税额中抵扣进项税额,限于增值税扣税凭证注明增值税额。
(1)从销售方取得增值税专用发票注明增值税额。
(2)从海关取得完税凭证注明增值税额。
(3)运输货物取得运费发票10%部分。
2、未按照规定取得并保存增值税专用发票和海关完税凭证,或专用发票和海关完税凭证未按照规定注明增值税额及其他有关事项,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3、各经营公司进项税额不得从销项税额中抵扣项目。
(1)购进固定资产。
(2)用于非应税项目购进货物或应税劳务。
(3)用于免税项目购进货物或应税劳务。
(4)用于集体福利或个人消费购进货物或应税劳务。
(5)非正常损失购进货物。
(6)非正常损失在产品、产成品所耗用购进货物或应税劳务。
4、各经营公司财务部门应严格对进项税额管理,对取得增值税专用发票认真审核,确保进项税额合理、合法抵扣,避免增值税专用发票因不符合规定而不予抵扣使公司遭受损失。
5、税务局规定,公司采购进货需要已付款才能抵扣进项税额,如尚未支付货款,或在进货发票上盖现金收讫章。
6、纳税要有税单,需要增值税进项发票抵扣凭证封面。
(三)增值税一销项税管理。
1、集团各经营公司销售货物或应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取增值税额为销项税额。
销项税额=销售额*税率
2、各经营公司办理销售业务时,应认真填开销售小票和增值税专用发票,确保税率合理,销售额和增值税额清楚准确,专用发票合法合规。
(四)增值税发票管理和使用。
〈一〉收取增值税专用发票填开要求。
1、各项不允许有空项,如有遗漏、涂改均为废票,不允许抵扣进项税额。
2、购货单位名称必须与单位注册名称一致,多字少字或其他名称无效。
3、批量进货,开一张专用发票,要在发票货物名称栏注上货物总称,盖 详见清单 章,并附以注有商品名称、数量、单价的详尽清单两份,清单必须加盖销货单位章。
4、票面税率必须单一,一张发票具有17%、13%两种税率,税务部门不予抵扣。
5、凡收取手工万元、十万元版增值税发票,价款金额必须达到所限面额最高一位。
6、百万元版专用发票,必须是机打发票,否则无效,不得报销和抵扣。收到百万元版专用发票后,必须当月及时报销,由财务部在次月1至10日前将该票及其抵扣联交税务主管部门办理认证手续。经税务部门认证若发现问题,该发票无效。收到原百万元版增值税发票,盖有税务机关戳记改为万元版、千元版,仍然有效。
7、小写金额合计前面必须用 y 封住,大写金额合计前面必须用 o 封住(注:*填在o中)。
8、销货单位名称、地址、电话、纳税人登记号、开户银行及账号必须用蓝色印章填盖(机打发票除外),手工填写或用其他颜色印章无效。
9、必须盖有红色财务专用章或红色发票专用章,使用其他颜色或使用其他印章,一概无效。无论专用发票是什么版本,财务专用章或发票专用章必须盖在 销货单位(章) 或 开票单位(未盖章无效) 字样上。
10、在取得专用发票发票联同时,必须取得相应抵扣联,抵扣联填写内容要求与发票联完全一样。
11、货款、运费付给谁,由谁开发票,不能通过第三者代办这些事项,否则不允许抵扣进项税。
12、凡外购商品、低值易耗品、家具、进行修理修配等,必须取得增值税发票,财务部方予办理报销手续。
13、根据国税局精神,收到增值税发票,必须在票面开出日期两个月内报销,否则无论何种原因,均不予抵扣进项税额。各经营公司除执行规定外还要执行地方税务相关规定。
〈二〉开出增值税专用发票要求。
1、业务人员要求开增值税发票,必须提供准确购货单位名称、地址、电话、税务登记号、开户行、账号。
2、购货单位在购货当月,从小规模纳税人改为一般纳税人,必须提供购货单位税务主管部门提供变更证明。禁止先开普通发票,再更换专用发票。
3、凡因办理欠款销售而暂留财务部增值税专用发票,由于超过两个月期限造成原本票不能抵扣而要求财务重开、补开增值税专用发票,财务部一律不办理。
4、发生退货业务,销售员办理退货入库手续后,必须提供对方税务主管部门开出退货证明,才能给对方开红发票。
5、发生回扣业务,必须由对方税务主管部门开出回扣证明,才能给对方开红发票。
6、如果开出发票内容有不妥之处,必须把原发票及其抵
扣联一起退回,才能给对方换新发票。
7、发票内容与小票内容保持一致、数量相符、金额相等。
〈三〉增值税发票、普通发票管理和使用。
公司按《增值税专用发票使用规定》《中华人民共和国发票管理办法》管理、使用增值税发票和普通发票。
1、财务部门设专人领购、保管发票。
2、各核算公司开票人使用发票向发票管理员领取、登记,每次领取量不得超过一周使用量,再次使用时,以存根换新发票。
3、开票人应按发票顺序号顺序使用,对未使用发票、已开出存根应妥善保管。
4、发票专用章应随开随盖。
5、经管发票人违反国家规定责任自负。
(五)责任会计处理方法。
责任会计按照财务会计处理方法,对增值税金进行相关账务处理,逐月将应缴增值税额上缴公司内部账户。
二、核算营业税及附加。
(一)应税项目及范围。
公司对外劳务服务收入,均应缴纳营业税。属应税范围营业收入,业务部门应提供符合国家政策的协议复印件,由公司按5%或3%税率对外缴纳营业税。
(二)责任会计处理方法:责任会计按照财务会计核算方法,计提应纳营业税额,按月上缴公司内部账户。
三、城建税及教育费附加管理。
(一)计提与上缴。
财务部门应每月以应纳增值税额和营业税额为计税基数,分别按7%和3%及4%税率计提,向国家缴纳城建税和教育费附加及教育专项资金。
(二)责任会计处理方法。
责任会计每月按应缴公司增值税额7%和3%及4%计提城建税和教育费附加及教育专项资金,逐月上缴公司内部账户。
四、所得税管理。
(一)计提与上缴。
1、财务部门应每月或每季按应税所得计提应缴所得税,按期预缴,年终汇算清缴。
2、对超计税标准工资和招待费,以及非公益捐赠和准予扣除范围外公益,救济性捐赠等不得扣除项目,不得从收入总额中扣除,应逐项进行纳税调整,调增应税所得额。
(二)责任会计处理方法:
1、各核算部门每月超计税标准工资应纳所得税,由各责任会计以费用列账中 费税 形式,计入销售业务部门当期营业费用,抵减当期责任利润。各部门超计税标准招待费应纳所得税,年终一次性进行账务处理,抵减销售业务部门责任利润。
2、各销售业务部门年终实现超额利润,按照公司分配办法应由本部门受益部分应纳所得税,由财务部年终统一操作,以利润列账 所得税 形式,通知各责任会计进行相关账务处理,将应缴所得税额及时上缴公司内部户。
五、其他他税金管理。
第9篇 集团企业费用分配管理制度
某集团费用分配管理制度
一、费用管理原则。
1、本着节约开支原则,加强对费用管理。
2、加强对费用总额控制,实行预算管理。
3、严格执行费用预算,对超预算支出,财务有权拒支。
4、各经营公司审批权限分级:部门级签字权限,总经理签字权限,总经理室会同签字权限。
5、严格执行各项费用开支标准和审批权限,对超标准开支,超权限审批,财务有权不予办理。
二、费用项目分类、开支标准和审批权限。
1、货物运输费:购进货物、销售货物而支付运输费用,凭运费发票经总经理或授权人审批、财务审批后报销。对外支付运费、使用车队车辆费、销售保险费、其它。
2、广告费:影视广告费、报刊广告、展示会费用、宣传品印刷费、挂历费、其它。
(1)收回代垫广告费(从供应商处取得广告费返款,为广告费支出抵减)
(2)凡属广告费用开支无论是否能从供应商处收回都计入广告费,经营公司为销售业务部门垫付广告费列入其他应收款代垫广告费户,由分公司部分承担凭销售业务部门与分公司广告费协议及发票或复印件列入广告费。
(3)广告宣传费开支,年初需编制广告宣传年度计划和广告费专项预算,经审批后报财务备案,财务根据计划和预算执行。
(4)未在年初计划和预算中单项广告宣传活动费,应在事前将明细计划上报主管部门审批,审批后送财务备案,财务部根据审核批准后 广告宣传活动费开支预算表 ,按表中所列项目予以借款、报销。广告费用项目之间不得转换。
(5)集团公司各销售业务部门拨付广告费,采取专款专用原则进行核算、管理,借款、报销时必须说明用途。
(6)广告宣传费必须经总经理签字方可借款、报销。
3、咨询、诉讼费。
(1)在预算范围内法律诉讼费,需经总经理室会同签字审批,同时将情况说明报送集团公司备案。
(2)在预算范围内,单笔咨询费在1000元以上,需经总经理室会同签字审批;单笔咨询费在2000元以下,由总经理进行签字审批。
(3)超出预算范围,应编写新增预算报告报集团公司审批,审批后方可使用。
(4)所有咨询费支出均需取得咨询业专用发票后报销,通过支票、汇款方式付款。
4、邮电费:邮寄费、市话费、长话费、传真费、bp机服务费、移动电话费、网络通讯费、其它。
(1)一般邮电费,由各部门具有签字权限负责人签字审批。
(2)bp机服务费,由经营单位总经理或办公室授权人审批。
(3)网络使用费(如intnet),列入预算由经营单位总经理审批;未列入预算报上级主管部门审批。
(4)移动电话购置前必须经上级主管部门审批,费用限额为每月600元/部,总经理每月800元/部,超出部分由使用人承担,特殊情况,需由经营单位总经理室会同签字审批后方可报销。
(5)接受捐赠手机,需到商务部固定资产办公室专管员处办理固定资产增置手续后,才能报销相应通讯费用,否则不予报销。
5、外埠差旅费。
(1)出差到北京、海南、广东、福建、上海地区。
(2)出差到其他地区。
(3)单人住宿,住宿费标准可提高标准50%。
(4)公司有签约饭店,要在指定饭店住宿。
(5)住宿费用超过标准,超过部分一律自理。
(6)长途(累计往返时间在8小时以上)押运货物,按每8小时补贴50元。
(7)因公出国按临时出国及赴港澳人员费用开支标准规定。
(8)属于费用标准以内金额,用支取凭单领取,不需报销。若公司领导批示金额高于按费用标准计算金额,多出部分用借款单借出,回国后用境外票据报销。
6、运杂费:市内交通费、租车费、车队用车费、其它。
(1)报销出租车票必须填写 出租车票报销登记表 ,必须写清乘车人、起点、终点、详尽事由,部门具备签字权负责人需对其内容认真审核、签字,附在报销单后。
(2)出租车票自乘车日期一个月内报销,超过一个月不予报销, 报销登记表 内容填列不详,不予报销。
(3)各公司因车辆运力不足而租车、包车费用,必须经总经理室会同签字审批(长期租包车要签定协议),报集团公司备案。
(4)货物运输费用由总经理或授权人审批。
(5)汽油、养路、保险费由总经理审批。
7、办公费:印刷费、办公用软件、内部领用、其它。
(1)办公用品及办公设备消耗:指办公用品及办公设备耗材消耗开支。
(2)1000元以下办公费用,由各部门具备签字权负责人审批。
(3)1000元以上办公费用,由总经理审批。
(4)超出预算额度办公费用,由各经营单位事先报送增加办公费预算报告,待批准后方可办理借款、报销手续。
(5)所有办公费发票均应列明购买名称或清单。
8、业务往来费:招待费、礼品费、其它。
(1)客户费用:为客户拿来发票报销费用,包括市内交通费、餐费等。
(2)凡报销招待、礼品费,需填写 招待、礼品费支出审批清单 ,应列明所招待客户单位名称、姓名、人数、标准,并由有关负责人审核批准后,方可借款报销。
(3)一次招待、礼品费在200元以内,由各部门具备签字权负责人审批。
(4)一次招待、礼品费在500元以内,由总经理审批。
(5)一次招待、礼品费在2000元以内,由总经理室会同审批。
(6)一次招待、礼品费在2000元以上,需经分公司总经理签批后报账。
(7)为进一步规范支付业务活动费,有效地控制招待费支出,凡市内招待费超过100元,必须使用支票结算,否则需经总经理或其授权者审批。
(8)副总经理以下人员,在外地出差期间,未经批准,不得用公款请客吃饭,特殊需要应事先申请,由总经理审批。员工出差期间,非业务性餐费一律自费。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐费开支标准不得超过20元/人次(报销单据需注明就餐人数、姓名)。
(10)礼品领取以及购入报销,必须附有发往何处说明清单;大宗礼品购入要附有入库清单,并设专人管理。
9、会议费:自行组织会议、参加外单位会议、公司会议室使用费。
(1)自行组织的各类会议费用,应事先报会议费用计划,经总经理室会
同批准后,方可借款报销。
(2)外出参加会议,须持会议通知和有关单据到财务部报销。
10、劳务费:临时人员三个月以内劳务报酬支出。
劳务费支出必须填列 劳务费支出凭单 按内容真实填报经总经理签批后到财务部取款。
11、修理费。
(1)设备修理费。
(2)房屋修理费:不改变房屋结构修理费。
(3)房屋装修费:改变办公环境房屋装修费。
(4)商品修理费:各分公司经营代理商品,作为售后服务而发生商品维修费。
(5)产品、商品售后维修服务开支由各部经理或其授权人审批。
(6)办公、生产经营设备维修,需经固定资产管理部门审批后,方可借款、报销,1000元以下由总经理或其授权人审批,1000元以上报固定资产管理部门审批备案后,方可借款、报销。
(7)房屋维修:所有房屋维修,应在当年预算范围内提出维修装修方案,在预算范围内,由总经理室会同审批。
12、货物保管费:内部分配数、其它。
(1)仓储费用:支付货物仓储保管费用。
(2)财产保险费:为货仓保管货物支付保险费。
13、内部车辆费:汽油费、养路费、修车赞、验车费、车辆保险费、其它。
(1)分配用车费。
(2)车辆保险费由总经理审批。
(3)内部用车费,制定内部用车收费标准、由各部门负责人进行审批,财务部将此费用分摊到各用车部门。
14、各种税费:除增值税、营业税、所得税以外其他税费,按税法规定执行。
15、风险准备金:坏账准备金,削价准备金。按政府规定比例计提两金,而不是公司内部管理加提两金。
公司发生坏账损失、削价损失,需报经总经理审批,上级主管、集团财务部备案后才能列入坏账处理。对外核算执行国家规定标准,责任会计核算考评。
三、员工福利费管理:财务部按照人力资源部制定公司职工福利费管理使用办法,制定相关内容借款、报销制度。
(一)医药费管理。
〈一〉零星医药费报销。
正式员工发生零星医药费,必须填写报销单,经医务室(经营单位可经办公室专人)签字后,方可到财务部报销。一般按药费发票(扣除自已部分)金额80%报销。当年药费发票应在本承包年度结束前报销完毕,超过承包年度不予报销。长期临时人员报销药费50%。
〈二〉员工住院费借款、报销。
1、员工住院费在5000元/次以下借款,必须经医务室签字审批后,方可到财务部办理借款。
2、员工住院费在5000元/次以上借款,必须经医务室、人力资源部签字审批后,才能到财务部办理借款。经营公司员工住院借款无论金额大小,均需总经理或授权副总经理签批后方可借款。
3、员工出院后应及时持住院费发票到医务室填写报销单(单位可经办公室专人签批),由医务室审批后到财务部报销。若发生住院费押金退还支票,持票人应于支票开出日期的三日内交到财务部,以便及时入账。
4、员工住院费报销标准按公司 医疗管理制度 执行。
5、公司员工医药费在工薪发放地点报销。在公司医务室取药仍由发薪单位负担80%,个人负担20%。
(二)困难补助,丧葬补贴管理。
员工领取困难补助、家属丧葬补贴,需填写支出凭证,由各级人事部门审批。
(三)员工工作餐费管理。
1、员工在食堂工作餐用餐标准由公司制定。各分公司员工在食堂用餐,由分公司福利费承担。公司本部工作餐支付,由财务部根据食堂提供当月本部员工用餐人数,按公司既定工作餐标准,向食堂拨付经费。
2、各经营公司要创造条件建立员工食堂,每日按人均6元标准逐月拨付经费,在福利费中列支,福利费不足部分列入管理费用,年末做纳税调整。
(四)员工福利费提取。
1、公司员工福利经费来源,除按国家规定标准提取外,其超支部分由公司净利润弥补。
第10篇 中国化工集团公司企业安全卫生管理制度5
第十一章安全装置和防护用品(器具)安全管理制度
第一节 范 围
第229条配置在生产设备，设施，厂房上起保障人员安全的所有附属装置(如防护罩，冲淋装置，洗眼器，防尘装置，安全护栏，平台，钢梯，护笼等)和设备安全的所有附属装置(安全阀，限位器，联锁装置，报警装置，防雷装置等)总称为安全防护装置，必须加强管理并定期检验和校验，保证灵敏好用.
第230条 劳动者在生产过程中为免遭或减轻事故伤害和职业危害的个人随身穿(佩)用品，称为防护用品，均属加强管理的范围.
第二节 安全装置的维护管理
第231条 各种安全装置要有专人负责管理，经常检查和维护保养并落实到人.
第232条 各种安全装置要建立档案编入设备检修计划，定期检修.
第233条 各类安全装置的主管部门要按有关规程，对主管的安全装置定期进行专业检查和校验，并将检查，校验情况载入档案.
第234条 安全装置不准随意拆除，挪用或弃置不用，因检修拆除的，检修完毕后必须立即复原.
第三节 防护器具选用与保管
第235条 必须根据作业性质，条件(空气中的氧含量，毒物种类，浓度等)，劳动强度及有关技术标准，正确选择和采用合适的防护用品和器具.
第236条 各种防护器具都应定点存放在安全，方便的地方，并有专人负责保管，定期校验和维护，每次校验后应记录或铅封.
第237条 必须建立防护用品和器具的领用登记卡制度，并根据有关规定制订发放标准.
第四节 管理分工
第238条 凡机械，设备上的安全装置(如压力容器上的安全阀，压力表，各种机械上的负荷，行程限制器等装置)均由设备部门负责管理.
第239条 凡属电气方面的安全保护装置(如各种继电保护装置和避雷装置等)均由电气部门负责管理.
第240条 凡属工艺过程中的温度，压力，液面超限报警装置和安全联锁装置，均由仪表部门负责管理.
第241条 凡生产区域中的火灾报警装置，自动灭火装置和其他固定，半固定灭火装置，均由防火部门负责管理.
第242条 凡在作业过程中佩带和使用的保护人体安全的用品和器具，均由安全技术部门负责管理.
第十二章 施工与检修安全管理制度
第一节 施工组织
第243条 企业新建，改建，扩建，技改，大修等工程施工，必须加强施工组织管理，按审核批准的施工图纸，编制施工方案(施工组织设计)，报请企业主管领导或总工程师批准.
(一)凡在厂区及已建工程区域内进行动火，入罐，动土，断路(占道)等施工，必须向有关部门申请办理有关许可证.
(二)所有建筑安装工程项目的施工方案(施工组织设计)中，都必须有安全施工技术措施内容.爆破，大型吊装，水下及深坑作业，拆除等特殊工程，都要编制单项安全施工技术方案，批准后方可开工.
第244条 每项工程施工前，施工部门的负责人，工程技术人员，施工员，工长等，在逐级布置生产任务和技术交底的同时，必须逐级进行安全指令和安全措施的交底，不经安全措施交底工程项目不得施工，员工有权拒绝施工.
第245条有两个以上单位联合施工时，应由建设单位和总承包单位统一组织管理现场安全工作，分包单位必须服从建设单位和总包单位的指挥，对分包给建筑安装队施工的工程项目，工作承包合同要明确安全责任和要求，发包单位要有专人检查其安全工作.对不具备安全施工条件的施工单位，不得对其发包工程.
第246条 参加施工的人员，必须熟知本系统，本工种，本岗位的安全技术规程，施工单位必须同时遵守生产建设单位的有关安全制度，并接受监督.
第247条 新建，改建，扩建，技措，大修等工程施工中，有关动火作业，设备内作业，盲板抽堵作业，高处作业，吊装作业，断路作业，动土作业及设备，电器检修等，分别按本制度的有关规定及厂有关安全规程执行.
第二节 施工现场管理
第248条 施工现场，按施工总平面和分部，分项工程施工平面布置，应符合安全要求，安排施工临建设施及机具，材料如水，电，气(汽)管网等，都要符合安全，防火和工业卫生要求.
第249条 施工现场内的坑，井，孔洞，陡坡，悬崖，高压电气设备，易燃，易爆场所等，必须设置围栏，盖板，危险标志，夜间要设信号灯，必要时指定专人负责看守，各种防护设施，安全标志，未经施工负责人批准，不得移动或拆除.
第250条 施工现场的道路必须保持畅通，道路宽度，转弯半径必须保持行车安全要求，场地狭小，行人来往和运输频繁地点，应设临时交通指挥和交通标志.
第251条 施工现场必须做好季节性防护工作，夏季要防暑降温；冬季要防寒防冻，防煤气中毒；雨季和台风来到之前应对排水系统，临时设施，电气设备和大型施工机械进行检查；沿河流域的工地要做好防洪抢险准备；雨雪过后要采取防滑措施.
第252条 阴暗场所和夜间施工现场应有足够的照明.
第253条 施工现场不得存放易燃，易爆，有毒物质.
第254条 施工现场要按规定设置消火栓和消防器材.
第11篇 中国化工集团公司企业安全卫生管理制度
附件1 原化学工业部安全生产禁令
生产厂区十四个不准
一,加强明火管理,厂区内不准吸烟.
国务院发布)
2,《危险化学品安全管理条例》( 年1月26日国务院发布)
3,《建筑设计防火规范》(gbj16― 版)
4,《汽车库设计防火规范》(gbj67―)
5,《石油库设计规范》(gbj74―)
6,《危险货物包装标志》(gb190―)
7,《高处作业分级标准》(gb3608―)
8,《手动式电动工具的管理,使用,检查和维修安全技术规程》[gb3787―93]
9,《爆炸气体环境用电气设备第一部分:通用要求》[gb383
6.1 ― ]
10,《电气设备安全设计导则》(gb4064―)
11,《工业企业厂内运输安全规程》(gb4387―)
12,《放射卫生防护基本标准》(gb4792―)
13,《氢气使用安全技术规程》(gb4963―)
14,《起重吊运指挥信号》(gb5082―)
15,《生产设备安全卫生设计总则》(gb5083―)
16,《特种作业人员安全技术考核管理规则》(gb5306―)
17,《起重机械安全规程》(gb6067―)
18,《企业职工伤亡事故调查分析规则》(gb6441~6442)
19,《起重司机安全技术考核标准》(gb6720―)
20,《机械设备防护罩安全要求》[gb8196―87]
21,《氯气安全规程》(gb11984―)
22,《厂区动火作业安全规程》[hg23011―1999]
23,《厂区设备内作业安全规程》[hg23012―1999]
24,《厂区高处作业安全规程》[hg23014―1999]
25,《厂区吊装作业安全规程》[hg23015―1999]
26,《厂区断路作业安全规程》[hg23016―1999]
27,《厂区动土作业安全规程》[hg23017―1999]
28,《厂区设备检修作业安全规程》[hg23018―1999]
29,《化工企业急性中毒抢救应急措施规定》([86]化生字第1078号文
30,《化工企业高处作业安全规程》([87]化生字第671号文
31,《化工企业静电接地设计技术规定》(cd90a3)
32,《工业企业煤气安全规程》(tj28―)
33,《氧气站设计规范》(tj30―)
34,《乙炔站设计规范》(tj31―)
35,《炼油化工企业设计防火规定》(yhs01―)
36,《中华人民共和国爆炸危险场所电气安全规程》(1987年12月16日七部一委规程)
37,《溶解乙炔生产安全管理规定(试行)》([89]化工字第0073号)
38,《仓库
第12篇 集团企业商务统计管理制度
某集团商务统计管理制度
一、商务统计:通过录入票据,在计算机中生成报表,与储运商务进行账账核对、账实核对,以此发挥监控职能,从而进一步确保物资安全、物资流规范,并为统计分析提供基础数据。
二、审核把关正确性和业务知识全面性及人员整体素质。
1、业务流程。
(1)票据审核流程。
(2)票据录入流程。
(3)票据及数据传递流程。
(4)核对差异与日碰点业务流程。
(5)随时信息查询业务流程。
(6)统计报表流程。
(7)商品调拨业务流程。
(8)盘点业务流程。
2、交接对象。
(1)对内:储运商务岗和总部数据汇总岗
(2)对外:财务和销售业务部门。
三、业务流程和接对象及程序使用情况。
1、票据审核流程:各种入、出库原始凭证票据填写是否规范、合理,直接影响到总体物流通畅,也关系到财务核算准确、及时,因此,票据审核非常关键,是统计业务当中至关重要环节。销售业务员持已填好票据在办理各种入、出库业务时,首先由储运商务对票据进行审核,审核盖章后再到商务统计岗由商务统计员进行第二道把关,进一步确认票据填写正确性。审核各类单据时,通用原则是先 转单 即首先检查一张单据除核心部分周边内容是否都填写的完整、准确,如办理日期、办理单位、授权人、经手人等以及上面是否有储运商务的签章,再看单据核心部分的商品编号、名称、数量、单价填写的是否清楚、有无涂改痕迹。
(1)入库单。
〈1〉供应商名称与开具发票单位名称必须完全一致,不允许省略。
〈2〉入库单必须录入单价,数量*单价=总金额。
〈3〉冲红时,入库单一红一蓝必须核对,加盖更改价格专用章。
(2)外购入库单与外购销售单。
〈1〉外购入库与销售小票内容要一致。
〈2〉销售小票金额要大于入库单金额。
〈3〉一次入库金额小于1万元。
〈4〉外购商品不许冲红。
〈5〉不许欠款销售,不许实物退货。
(3)商品出库单。
〈1〉凡是可以填写商品出库单商品一般都是在库消耗品即耗材,如墨粉、墨盒等。
〈2〉对于出库非耗材商品,注意审核其金额,单价在500元以上2000元以下需办理低值易耗品,2000元以上商品需办理固定资产。
〈3〉例外情况:计算机内部配件不论其价值均须办理固定资产,不允许随便出库。
〈4〉高价值类商品出库,如笔记本、必须有高层领导人签字,方可生效。
(4)样品借用单。
〈1〉需审核借用日期是否是当日日期,归还日期是否限制在一个月以内。
〈2〉借用原因界定为展示、样机、维修、索赔。
(5)样品归还单:销售业务员办理归还业务时,应首先到商务统计处审核,在程序中查找原借用单内容,审核归还单内容是否与之相符,核实无误后,加盖人名章,办理人员随后到储运商务员处办理归还手续。
〈1〉借用单号相同。
〈2〉归还数量小于等于借用数量。
〈3〉一张归还单只能还一张借用单的商品。
〈4〉还货人与借用人相符。
(6)退货手续。储运商务在冲红销售小票上盖 货已收汔 章、 人名 章,商务统计需加盖 退货专用章 和 人名章 。
2、票据录入流程(程序中详细说明)。
3、传输数据、传递流程操作步骤。
(1)每天将前一天所录入(除归还单、借用单以外)所有票据财务联连同数据盘一同传递给财务会计岗,双方需在票据登记本上签字认可,以确认票据的传递。
(2)每天严格按照集团公司总部制定颁发分公司数据传输时间表向集团公司总部传输数据,传榆内容包括:单据库、月报库、成本库、人员库、部门库、编号库、出库用途库、入库用途库、库别库、部门代号库、商品类别库。如遇特殊原因未能按时传送,应及时向集团公司总部说明原因并告知补传时间。
(3)每旬、每月在出完月报后,应将商务统计与储运商务的旬、月报及截止到本旬、本月盘点记录表及时送到集团公司总部。月末商务统计与财务会计对账差异表于次月的9日之前交集团公司总部。
4、信息查询业务流程(程序中详细说明)。
5、核对差异业务流程(程序中详细说明)。
6、统计报表流程(程序中详细说明)。
7、调拨业务流程(程序中详细说明)。
四、盘点业务流程把握(盘点工作重要性及方法)。
为协助储运商务做好库房的管理工作,保证账、物、卡的时时一致,发挥商务统计岗的监控职能,要求商务统计员应每日与储运商务共同依据当日保管实存日报对库房货物进行盘点,检查账物、账卡、物卡是否一致。每日盘点可依据实地库房大小对货物进行抽点,抽点内容通常是单位价值较高,出入库动态频繁主要商品。而每旬、每月在出完旬报、月报后则要求商务统计与储运商务员对库房货物进行全面盘点,以确保账实相符。
1、每日库存盘点记录表使用方法《商务统计岗每日库存盘点记录表》。
(1)对日盘点结果进行记录,盘点结果(账实相符或账实不符)《统计岗每日库存盘点记录表》主要是记录账实不符情况。
(2)统计库存商品畅销与积压,为月末库存分析积累素材。畅销与积压是相比较而言两种极端情况,商务统计在每日盘点后可向储运商务了解库存动态,记录畅销商品与积压商品。
2、旬、月盘点工作。
每旬、每月出完旬报、月报后,商务部经理、商务统计员及储运商务员应一同按核对无误后的报表对库存商品进行全面盘点,盘点结果也需登记在《统计岗每日库存盘点记录表》上。盘点后,商务统计员应把截止到本旬、本月《统计岗每日盘点记录表》和储运商务员旬报、月报一同送至总部。
五、与各商务员和财务人员各项交接。
1、商务交接。
(1)统计商务向销售商务提供已销未提情况,并与销售商务、销售业务部门进行确认已销未提数量。
(2)每日根据各库别需要,协助销售商务按时开出商品调拨单,以确保各库别货物运转畅通。
(3)资金商务收款台每天必须将当天销售数据录入完毕,以保证商务统计人员进行勾对工作。
(4)商务统计员在勾对销售票据中发现错误,资金商务收款台人员需及时协助修改,以保证数
据真实准确性。
2、商务统计人员与财务会计交接。
(1)商务统计应每日定时将已录入单据传递给财务会计岗,并有财务核对天误后签收记录部,商务统计员应妥善保存,按月装订。商务统计每天及时向财务会计提供相应单据库,并及时通知财务人员。
(2)商务统计人员每日应及时向财务部提供统计岗的商品编码,以便财务部及时接收并进行更新。
(3)财务会计每天必须及时对商务统计传递票据进行核对,在月末成本结转工作完毕后,应及时向商务统计传递,并通知商务统计岗及时接收(每月28日下午4:00以前必须接收财务成本库)
(4)每月月末商务统计配合财务会计对账,向财务会计提供已销未提数据,发现问题及时解决,确保账账相符。
(5)财务会计应在月末和商务统计共同对库房实物进行全面盘点,发现问题及时解决。每月6日必须提供上月统计与财务库存差异报表,商务统计查询差异原因,确属本部原因应及时更正,9日前向集团公司送财务库存差异报表。差异报表应由财务经理、商务经理、经手人签字确认。
六、与集团公司各项交接。
1、票据需当日录入完毕确保库存数量真实性。
2、每天须及时按照传输数据时间表进行数据传输工作。如遇特殊情况不能及时传递,请速告集团公司信息收集岗工作交接人员。
3、每旬6、7、16、17必须完成旬报核对、盘点工作。
4、每月26-29日须完成月报核对、打印报表、盘点、数据备份、清库、接收财务成本、月末结转、传输数据工作。
5、每旬、每月出完报表后,应把截止到本旬、本月《统计岗每旬盘点记录表》复印、装订后随储运商务旬报、月报一同送集团公司总部。
6、配合集团公司总部单据抽查工作,及时将单据进行传输。
7、需要进行新、旧商品编码更改工作时,应及时通知集团公司总部业务交接人员、财务人员共同解决。
8、配合部门经理完成集团公司总部下达各项工作任务,配合公司其它部门完成各项检查工作。
七、商品编码管理、审核、传递。
1、目的:商品编码是存货管理现代化必要乎段,管理目的在于适应与满足电算化管理需要,提高工作效率,满足各种信息快捷和准确性传递,保证商品流通信息准确性,便于分类统计、核算、计价准确,同时对集团内物流环节加以合理控制,为大物流网络化管理奠定基础工作。保证物资流、资金流和信息流顺利发展。
2、编码作用。
(1)统计监控。
〈1〉商品的唯一正确标识。
〈2〉汇总统计时依据。
〈3〉财务核算依据。
(2)服务。
〈1〉对内:储运岗、汇总岗、在途岗、资产岗、统计岗。
〈2〉对外:财务会计、销售业务部门、资金商务收款台、其它岗位。
3、编码岗业务流程及操作程序。
(1)商品划分到销售业务部门进行管理,所涉及部门。
(2)商务统计岗进行日常维护。
4、商品编码有关规定。
(1)商品分为主营商品和外购商品两类。
〈1〉主营商品:指在经营范围内从集团内部购入的商品。
〈2〉外购商品:从集团公司所属范围以外单位购入的商品。
(2)主管商品编码一律由商务部编码中心商务统计岗负责编写,编码属性必须谨慎确定,主营商品编码一律与集团公司总部所用编码保持一致,各销售业务部门设编码专管员负责处理编码申请及维护事宜。
(3)分公司自主经营或外购商品在办理入库手续时必须先由采购商务人员负责向商务统计岗申请外购商品编码。商品名称应完整填写。
(4)为保持数据统一,各使用岗只能依据集团公司商务总部数据通过程序更新编码库。商品编码库添加和维护一律由商务统计员统一负责,严禁其他人员自行开库添加和修改。
(5)商务统计应每天及时从集团公司商务部网络销售库接收新增商品编码库并及时送到储运商务网址,为其提供商品编码库,对未上网储运商务,商务统计人员应及时打印商品编码表,以书面形式通知储运商务人员。
(6)对于因直接分货暂时无法从商品编码库中取得商品编号,各分公司商务统计须向分公司各销售业务部门询问编码,由商务统计岗进行增加。
(7)编码是唯一地确定一种商品,故每个编码必须唯一地定义在一个部门编号中。部门编号可以是需要单独核算的最低级别部门,也可以是销售业务部门编号。
(8)商务部必须做到与集团公司商品编码和规格名称一致,每个商品编码必须定义在唯一部门,必须保持商品名称和规格及型号与其商品编码唯一对应。
5、集团公司商品编码规则:按照《商务部管理制度》中关于库别编号统一管理规定执行。集团公司将对库别编号进行统一规定,经商务部、财务部共同研究,规定执行方案。
(1)所有商品编码一律采用八位ascii字符。
第一位代表定义部门,第二、三、四位共同构成商品类别号用于按类别统计商品销售和库存情况,从第五到第八位由各销售业务部门根据小类别顺序自行定义。
(2)外购商品编码使用 0 开头,后七位按编码规则编制即 o******* ,第一位 0 代表外购商品。第二、三位代表商品进货渠道,第四、五、六位代表商品类别,第七、八位自定义。
(3)集团公司仓库编号规定:库别编号由4位数字符号构成,设定*i、*ii、*iii、*iv。
(4)前2位标识库所在的物理地点,代表仓库地点,统一规定(地点用英文字母),后两位代表物资属性。
(5)集团公司库别设置:为保证商品流通顺畅,实现办公自动化,办理人员须按照库别要求填写单据。
〈1〉物资属性:商品-01。
〈2〉仓库地点:某仓库-01。
〈3〉商品种类:从其他仓库调入所有的商品以及外购商品(序号、商品编号、商品名称、实存数量)。
(6)商品分为不同的属性,库别用一位数字代表。
0折扣销售、1商品收入、2系统集成、3产品、4技术收入、5其他(含材料)、6代垫收入、7预留折扣、8折扣折让、9技术产品收入。
(7)第iii位表示库存状态,现有状态规定。
0空状态、1待修、2报废、3索赔、4无、5备件、6无、7借用、8暂存。
(8)第iv位表示库存类别,现有类别规定。
0空类、1商品、2材料、3成品、4软件、5处理品、6研发、7辅料、8质控。
(9)各分公司及其所
属单位在申请增加库别时,应先向商务部提出申请,说明新建库别所在地、库存类别、所存放物品状态或者用途,商务部将根据规则统一编制库别编号。
6、关于商品编码更改操作使用说明。
商品编码是物资管理电算化重要手段,是财务核算重要依据。因此商品编码不得随意更改和删除,必须向集团公司总部请示后,由总部与财务部协商同意后方能更改。
(1)核对结存数:各分公司商务统计岗与财务会计岗核对错误编号的商品结存数量,确保结存数量无误。
(备注:结存数量=库房实存+商品借用数量)
(2)错误编号的商品中有借用的应先办理归还手续(例:某部门借用商品中有错误编号,准备更改正确编号)。
〈1〉查询打印出所有错误编号的商品的借用记录。
〈2〉按记录填写样品归还单(由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字)
注:商品编号填入归还单上的内容应和借用单内容一致(此单据调账前录入)
〈3〉填写样品借用单(由商务统计人员代为填写单据并由借用人签字)
注:商品编号填写正确编号,其余内容应与归还单内容一致(此单据调账后录入)
〈4〉调账前先把原实存数和借用数做记录,以便查询。
(3)进行调账:将确认无误的商品进行编号的调整,填写商品调账单。(例:某部门商品中有错误编号,准备更改正确编号)
〈1〉调出部门和调入部门编号:某部门
〈2〉调账前商品的编码填写错误编号
〈3〉调账前和调账后的数量为结存数量(实存+借用)
〈4〉调账后商品的编码填写正确编号
〈5〉请在备注处由财务会计和商务统计人员双方签字。
(4)单据录入:储运商务、商务统计人员都要录入归还单、调账单、租赁单,并将票据传递财务部。
〈1〉有错误编号的借用的商品先录入归还单。
为了准确请在单据查询处对错误编号的商品进行查询,屏幕应显示为无满足条件的记录。
〈2〉录入调账单(在程序中的调拨单处录入)
为了准确请在库存查询处对错误编号的商品进行查询,库存数应为0,对正确编号的商品进行查询数量应为原错误编号的实存数。
〈3〉录入借用单。
为了准确请在单据查询处对正确编号的商品进行查询,屏幕显示的数量应为原错误编号商品的租赁数量。
〈4〉没有错误编号的借用的商品直接录入调账单。
(5)打印出正确编号的商品的借用记录,交给借用人确认,在还租赁时应按正确的商品编号填写。
(6)对商品编号进行更改的商品需以书面形式通知财务部和商务部,以保证不再有错误的商品编号出现。
(7)更改工作请务必在结账前完成,并保证按时完成数据传递工作。
(8)商品编码修改和删除的规定:
凡财政年度或会计年度内有发生额或余额及借用账上有业务发生(存在入库和销售记录或有实物)的商品,不能修改编码,更不能删除编码。
(9)特殊情况,必须由采购商务填写《编码变更通知单》,经过财务部同意后,储运商务填写《商品调账(调拨)单》进行处理。
八、月末结账(关于月末结账时间的再次确定)
为统一各地分公司月末结账时间,以确保月末结账时盘点数据的准确性,现将月末结账时间及相关注意问题作出规定。
1、月末结账时间截止为当月**日**点,遇节假日可提前到节假日之前的最后一个工作日,结账日**点之后发生票据算作下月票据,为此要求储运商务员应及时向商务统计传票。
2、因为极特殊原因,结账之后仍需补录票据,一定要把计算机系统日期改为当月**日后再录入票据,确保系统结账日期为**日。
3、在接收财务成本无误后结转时,请确定计算机系统日期为**日,如不是,请改为**日。在结转后开始录入下月新票据时,系统日期一定恢复为当日日期。
4、如个别分公司**日即可结转,请当日结转后不要录入新票据,于次日再开始录入。
九、财产清查。
(一)物资清理要求。
1、关于存货确认。
(1)库存商品。
〈1〉盘点时,依据储运商务员的实物报表进行核对无误后,清理小组与储运商务双方签字认可。
〈2〉出现账实不符情况时,先查明原因,如确无法查明原因,应按实际库存实有数进行调账。
〈3〉盘点时应将货物好坏质量状况准确填写,并将损坏、常年积压货物列出清单,经审计、财务、商务部及总经理认可同意后,按不同状况进入不同的库别库进行管理。
〈4〉商品报废必须经质检部门检验后,经上级主管部门审批后,方可报废统一处理。
〈5〉盘点后的库存报表应按其在库时间段(1个月-6个月及半年以上)分别列出,并分层次、属性设立商品、材料、成品、积压、待处理等库别,分别进行管理。
〈6〉统计账的实存数量与实物不符的,应按确认的库存实有数进行调账。
〈7〉库存实物中有计量单位与集团公司总部不一致商品,应以集团公司总部计量单位为准登记存实有数量,并进行相关调账处理。
(8)盘点过程中,如发现代销、寄存、已售出等非库存商品,应登记在盘点报表的附表,并作为暂存库的库存进行入账,领出时应办理相应的出库手续,并经总经理签字后方可领货。
(2)借用商品:
〈1〉应在月底前责成分公司将借用库进行清理并尽快以销售小票顶物的方法进行清理工作。
〈2〉未归还借用商品应在盘点前打印借用明细清单,清单中详细注明借用商品存放地点,并有借用人签字确认。
〈3〉借用商品中如存放地点不在公司内部(在用户或合作单位),应有对方单位出示的借用合同(或借用证明)。
(3)已销未提商品:
〈1〉应在月底前责成分公司将已销未提货物尽快提走。
〈2〉如特殊尿因不能提货的,应按照明细清单进行登记备案,未登记备案的,清理后不予提货。
〈3〉月结前的已销未提货物应在一个月内提货,过期销售小票视为作废。
〈4〉月结后的销售小票一个月内提货有效(以票据填写日期为准),过期作废。
(4)按照流程工作后应完成工作。
〈1〉报出报表,要求清查小组成员(审计、财务、分公司领导、商务部)签字。
〈2〉报表中所列的积压、报废商品,按照《财务管理实施细则》进行处理。
(5)具体的流程:
〈1〉处理时,应按照集团公司总部处理积压、报废流程进行公开招标,并以招标中最高价进行处理。招标过程应有总经理或授权人、商务管理人员、处理商品所属部门负责人、竞标单位共同参加。
〈2〉商务部成员有责任确认其公开招标的公正性,并在审核积压处理报表后签署商务部审核意见。
2、关于资产(固定资产、低值易耗品)确认。
(1)资产(固定资产、低耗)编码与集团公司总部编码一致。
(2)清理时,落实归属部门及责任人,并建账立卡;
(3)资产卡片由责任人、部门经理签字认可,资产汇总报表由分公司总经理签字认可。
(4)未被认领或同时认领的资产,由分公司总经理裁决,但必须落实到责任人。
(二)商务部分账要求。
1、关于编码。
(1)商品编码。
〈1〉商品编码应与集团公司总部销售业务部门商品编码一致、计量单位一致。
〈2〉各销售业务部门库存中如有外购商品存货的处理办法。
〈3〉属于分公司经营产品,但不是从总公司进货外购商品,应按照总部商品编码进行(财务与库存)账物调整。
〈4〉属于非分公司经营的产品,应调拨到另设的外购部门,并尽快销售。
〈5〉从清理日起,分公司各销售业务部门在外购时,不允许有沉积库存,同时,按照总公司有关外购编码规定执行。
(2)库别编码:
〈1〉按照集团公司总部统一编制的 集团公司库别库 进行统一操作。
〈2〉新增库别时,应与集团公司商务部进行申报,并按统一库别进行操作。
(3)部门编码与人员编码:
〈1〉按照集团统一的部门编码及人员编码规则进行操作。
〈2〉分公司应设立与集团公司总部各销售业务部门对应的销售业务部门,并有相应的部门代号。
2、关于存货管理:
(1)各分公司应严格按照《财务管理实施细则》进行存货管理。
(2)存货管理制度参考《商务部管理制度》。
(3)关于分账。
〈1〉按照各销售业务部门进行现存储运、统计账的分账工作(新旧部门、新旧库别、新旧商品编码、新旧bmq)。
〈2〉同时,借用库、入库单库也按照新销售业务部门、新库别代号、新商品编号进行切换。
〈3〉分账后,打印初始借用、入库及部门报表库,并经过分公司总经理、各销售业务部门、商务部及清理小组组长及相关人员共同确认后存档备查。
(4)传送数据的要求:
〈1〉分公司自清理小组清查完毕,按照要求打印报表之日起,每日上午10点前应将前一天库存数据向集团公司总部进行准确传送。
〈2〉商务部待汇总分公司库存数据后,对数据的及时性、准确性进行检查,并作为考核依据。
十、库存分析报告。
1、综合分析能提供指标。
(1)存货周转情况。
(2)积压情况。
(3)商品在途数量与周期等各项综合指标。
(4)资产回收期与使用状况。
(5)借用与销售、借用与库存比例关系。
(6)其他报警信息。
2、综合分析角度与立足点。
(1)从部分到整体地对存货周转情况进行分析,能够使决策层及时了解销售趋势变化,同时使销售业务部门能够掌握存货各种信息。
(2)存货积压是影响资金周转关键环节,通过对积压时间段进行分析,主要是对将要产生积压或已产生积压情况尽快向销售业务部门通报,引起其高度重视。
(3)对于在途数量与周期控制,是站在公司的立场上,纵观并判断作为点与点之间连接环节是否畅通,并对其进行最佳效果控制,以期达到最小的损失。
(4)对于资产分析,从回收期等数理角度进行其科学性分析,同时又大量地立足于市场,立足于公司实际运作,对其使用合理性作出预见和总结分析。
(5)借用对于公司来说,它既是提高工作效率必不可少手段之一,同时又是给公司造成经济损失隐患,因此对于借用分析与跟踪,对于存货分析是重要指标之一。
3、存货控制目的。
(1)存货合理控制,能够减少公司财产损失。
(2)存货合理控制,能够加速资金周转,促进资金流运作。
(3)存货控制,是保障数据真实性必要手段。
(4)对于存货控制,其关键是把物管活,要流通、要周转。
4、违规认定与处理。
(1)各分公司商务统计和储运人员应严格按照规定执行操作,做到准确、完整、及时。
