第1篇 财务部管理制度格式
公司财务部门的每一位成员,有哪些具体的工作职责及管理制度,对于财务部的人员如何进行考核呢以下是财务部管理制度的范本,可供参考。
一、工作职责及处罚办法
1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求,搞好财务核算,并于每月10日前编报好上月会计报表;对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的,视情况而定,对主要责任人处以20元/次罚款,对次要责任人处以10元/次罚款;未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的,视情况而定,处以50元—200元罚款或调离岗位。
2、严格按照税法要求,于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作,因工作失职,造成发票不能认证给公司造成的损失,查明原因后,由相关责任人承担全部损失金额。
3、严格按照税法要求,于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作;因工作失职,未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额
4、严格按照税法要求,搞好发票及收据的领购及缴销工作;因工作失职,造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额。
5、严格按照税法要求,搞好发票及收据的开具工作;未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。
6、严格按照税法要求,搞好发票及收据保管工作;因工作失职,造成发票、收据遗失受到税务处罚的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额。
7、严格按照统计法要求,搞好统计工作,因工作失职,受到统计执法部门处罚的,查明原因后,由相关责任人承担全部处罚金额。
8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金,因超规定预留现金造成的损失,由责任人承担全部损失金额。
9、未经批准,擅自挪用现金或支付款项的;一经查处,除责令其归还所挪用现金、所支付款项外,并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。
10、对外办理结算业务,除农副产品收购业务外,结算金额在1000元以上的,一律办理银行转帐结算;未经批准而办理现金支付的,一经查处,按所办业务金额处以0.5倍罚款。
11、对业务员及代理商所交现金应及时开具现金收款收据,对无法确认的现金,应及时向部门领导汇报,由部门领导与销售协调落实,办理收款手续;因工作失职,造成现金货款未入帐或未能及时入帐,给业务员销售业务带来影响和损失的,视同挪用现金处理,处以所收现金额1倍罚款。
12、严格认真登记现金和银行存款日记帐,编制银行存款余额调节表,做到日清月结,帐帐相符、帐款相符;因工作失职,造成公司货币资金损失,由责任人承担全部损失金额。
13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的;一经查处,处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。
14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作,如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象,一经核实,处以10元/次罚款。
15、本部门人员违反制度当月罚款达100元以上,部门、车间负责人按其金额的20%处罚。
二、考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中:
“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。
“勤”主要是指工作态度,是主动型还是被动型等等。
“能”主要是指工作能力,完成任务的效率,完成任务的质量、出差错率的高低等。
“绩”主要是指工作成果,在规定时间内完成任务量的多少,能否开展创造性的工作等等。
三、考核的目的:
对公司财务人员的品德、才能、工作态度和业绩作出适当的评价,作为合理使用、奖惩及培训的依据,促使增加工作责任心,各司其职,各负其责,破除“干好干坏一个样,能力高低一个样”的弊端,激发上进心,调动积极,发掘内在潜力,为公司及时发现、选拔、重用人才创造条件,以提高公司的整体效益。
四、本制度从二0**年一月一日起执行。
第2篇 餐饮财务管理制度范文格式怎样的
在一个餐饮企业中,有各个岗位,每一个岗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐饮财务管理制度范本,仅供参考。
一、总则
1、 为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有效的为企业决策服务,特制定本制度。
2、 本制度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。
3、 本制度暂适用分公司。
二、 岗位、职责、分工
(一) 分公司财务组织设以岗位:
1、 总出纳;
2、 收银;
3、 库管;
4、 财产库管;
5、 财务负责人;
6、 会计核算组。
(二) 会计核算组分为:
1、 采购应付账款组;
2、 收入、应收账款组;
3、 固定资产核算组;
4、 成本核算组;
5、 工资核算组;
6、 材料核算;
7、 总账、稽核、综合分析组。
(三) 分公司视具体情况可录用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配。
(四) 职责
1、 财务负责人
(1) 领导分公司财务工作,参与分公司经营决策;
(2) 组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设;
⑶ 监督财务制度执行;
(4) 执行财务稽核、综合分析职责;
(5) 审核对外报表并签字;
(6) 组织会计培训、会计考核;
(7) 组织实施财务公关计划(银行、税务等);
(8) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;
(9) 对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责;
(10) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责;
(11) 对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗失负责;
(12) 对未做好财务分析工作负责;
(13) 财务负责人应参与各项经济合同的签订;
(14) 财务负责人应参与投资项目的核算与控制;
(15) 对各部门的成本、费用有检查权、监督权;
(16) 对违反公司财务制度的收、支,有权制止并呈报总裁;
(17) 对集团公司的财务制度有建议义务,可提出修改意见,如分公司财务与集团财务意见不一致,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;
(18) 对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见;
(19) 对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会;
(20) 有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料;(21) 组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;(22) 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点;(23) 负责组织实施会计电算化方案;(24) 负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工。
2、 会计职责
(1) 采购、应付账款核算;①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一致;④审查入库单各项是否准确无误;⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据。
(2) 销售、应收组;①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收相关成本明细账。
⑶ 固定资产核算①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿。
(4) 成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记有关明细账。
(5) 工资核算①制定工资表;②分配计算;③审核发放。
(6) 材料核算①审核材料收发凭证;②核算材料领用存;③登记有关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算。
(7) 总账、稽核、综合分析①审核记账凭证;②汇总记账凭证;③登记总分类账;④月终财务分析;⑤填制各类报表。
3、 出纳职责
(1) 认真执行现金管理制度,参见《集团公司现金管理制度》;
(2) 严格执行库存现金限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;
⑶ 不得私自支出现金,均以总裁签字为依据支出现金;
(4) 认真做好现金日记账、银行日记账,做到月清旬结;
(5) 认真审核各种报销凭证,手续不全者一律不得办理支付手续;
(6) 各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效;
(7) 积极配合会计做好,对账、报账工作;
(8) 配合会计做好各种账务处理;
(9) 现金收支应立即加盖印记并登记;
(10) 配合会计做好现金盘点工作。
4、 收银职责参见《收银制度》
5、 库管职责参见《库房管理制度》
(五) 会计分工
1、 出纳暂由集团公司出纳担任;
2、 库管分为原材料库管和财产库管;
3、 会计核算组由两名会计共同承担。
三、 会计核算办法
(一) 分公司实行统一核算,单独计算各部盈亏制度。
(二) 资产管理
1、 外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。
2、 内部调拨:
(1) 有账面价的按原账面价;
(2) 无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。
3、 在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产单独计价管理。
4、 原材料购进通过“物资采购”核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”。
5、 成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价,其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”。
6、 内部交易采用“计划成本”制,通过“其他应收款”“其他应付款”核算。
7、 固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。
8、 低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。
9、 开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。
10、 金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。
11、 金额较小(100以内)的一次计入当期损益。
12、 各项固低资产、低耗品均应建立三级账。
13、 各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。
14、 各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。
(三) 负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。
2、 其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
3、 收入按门店设置明细账。
(五) 成本、费用
1、 成本、费用按门店和基地设定二级账。
2、 成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。
3、 费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。
四、 会计处理程序
(一) 原始凭证审核
1、 收款凭证
(1) 收据:经出纳、交款人签字;
(2) 缴款单:出纳、缴款人签字,其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付,营业日报须收银部门负责人签字,折免记录须折免负责人签字,短、长款记录须收银部门负责人签字,特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;
⑶ 银行进账单;
(1) 、
(2) 、
⑶ 于实际收款时加盖“收记章”
2、 付款凭证
(1) 项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件;
(2) 采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件;
⑶ 费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件;
(4) 其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;
(5) 所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款;
(6) 付款凭证审批程序见《费、领申》制度;
(7) 付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。
3、 内部结算单据:所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。
4、 收款、付款原始凭证每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处。
(二) 记账凭证处理
1、 所有原始凭证均应填制记账凭证。
2、 不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。
3、 应具备原始凭证,但无法取得原始凭证的,应由经办人填写“无单据证明”,经会计签字做为原始凭证。
4、 记账凭证处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编制记账凭证。
5、 任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。
6、 下列凭证为不合法记账凭证:
(1) 原始凭证不合格;
(2) 金额与原始凭证不符;
⑶ 记账内容与原始凭证内容不符;
(4) 原始凭证签字不全的;
(5) 收付凭证未盖出纳印签的;
(6) 填制人员未盖章的;
(7) 修改处未盖章的;
(8) 科目运用错误的。
7、 填制记账凭证时,原始凭证的复核:
(1) 检查:收、付凭证出纳是否盖章,各项付款凭证总裁是否签字;
(2) 付款凭证的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;
⑶ 对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;
(4) 对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字;
(5) 各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;
(6) 内部结算单据签字手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整。
(三) 账薄处理
1、 记账凭证复核并汇总。
2、 根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。
3、 账薄规定
(1) 现金、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;
(2) 其他各类账薄均应顺序编号,分类账应先按科目的账页顺序编号,年终时编列账册总号;
⑶ 各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。
4、 账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章。
5、 结账
(1) 日记账应每日结一次;
(2) 分类账、总账每月结一次;
⑶ 成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;
(4) 结转时应清理的事项:①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整事项;⑦各项损益类账产清理。
6、 现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄。
(四) 报表
1、 根据各类帐薄据实编制各式报表。
2、 内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明原因并及时调整。
3、 结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符。
4、 报表根据要求和时限呈送。
5、 报表均应由负责人留底备查。
6、 报表不得随意抄写、考核,非指定人需求人不得借阅或抄写备份。
(五) 其他
1、 任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。
2、 交接、记录应有以下事项:
(1) 账册数及名称;
(2) 各科目余额;
3、 移交过程应有监交人,交接三方均应签字,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。
4、 各项会计资料:原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年。
8、 低值易耗品摊销采用“五.五”摊销,小额(100元以下)一次摊销。
9、 开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。
10、 金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。
11、 金额较小(100以内)的一次计入当期损益。
12、 各项固低资产、低耗品均应建立三级账。
13、 各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。
14、 各项资产合理损耗计入当期费用,非正常损耗落实到人头,通过“其他应收款”核算。
(三) 负债:各项采购业务通过“应付账款”核算,其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据,应建立明细账。
(四) 收入
1、 所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。
2、 其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。
3、 收入按门店设置明细账。
(五) 成本、费用
1、 成本、费用按门店和基地设定二级账。
2、 成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外)。
3、 费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。
(六) 制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。
第3篇 某物业公司财务部日常工作制度格式怎样的
物业公司财务部日常工作制度入伙工作制度1.按财务部或发展商要求在指定银行开户,与银行签订代收管理费等款项协议。
2. 根据发展商提供的业主资料,为业主办理好结算管理费专用存折。
3. 根据发展商提供的物业类型、建筑面积,按财务部备案核准的管理费收费标准(或预收标准),编制各种户型月收费一览表,使用电脑收费系统的将上述资料录入电脑。
4. 确定其他收费项目(包括代发展商收费项目),入伙前打印出入伙收费单(代收据)。
财务公开制度1.管理费、车位费、水电费和各种有偿服务收费实行公开制度,各管理处应将各项收费标准,在本物业收费场所公开,其公开格式、式样由公司财务部统一规定(见附表)。
2. 大厦(小区)《损益表》、《物业管理成本明细表》和《房屋本体维修基金收支情况表》(见附表)应按季在小区宣传栏或大堂醒目位置向业主公布。
季度收支情况报表,应由管理处主任、业主委员会主任签字并加盖管理处公章。
每期报表张贴时间为10天,逾期应取下保管。
费用催缴制度根据《深圳经济特区住宅区物业管理条例》及其实施细则、住宅局《业主公约》示范文本对欠交管理费等费用的有关规定,制订管理费催缴制度如下:1.对欠费业主(使用人)可采取电话通知、书面通知和上门催收等方式催缴。
对欠费3个月以上的业主(使用人)必须定期(每季度一次)发出书面催交函,催交函直接送达的,要求业主、住户签收;
催交函邮寄的必须挂号寄出。
上述催收资料必须妥善保管。
2. 对无故不交管理服务费、住宅维修基金和规定的其他费用的,管理处可限期缴交,逾期按深圳市物业管理有关法规规定,按日收取万分之五滞纳金。
3. 对业主拖欠水电费等费用的,管理处与供水、供电等部门签有委托抄表及收费合同的,可按合同规定采取相应的催缴措施。
4. 对连续六个月以上拒交各项应交费用的,需上报公司总会计师,由公司领导研究决定采取相应措施追缴有关费用,必要时可向人民法院申请强制追缴。
入伙工作规程1.入伙前管理处财务人员应实地了解物业项目的基本情况,仔细研究公司与发展商签订的本项目《物业管理合同》,详细了解与财务工作有关的各项条款,如:物业类型、管理面积、委托管理年限、开办费用和管理费收费标准等。
2. 通过管理处与发展商取得联系,索取该物业总户数、户型和面积等资料,根据户型面积、收费标准等资料,入伙前制作出各类户型收费一览表。
3. 确定入伙收费项目(含社会代办业务、代发展商收费项目等),预先打印出入伙收费通知单。
4. 联系开户银行签订代收管理费协议,准备好银行、管理处和业主三方委托收款协议书,并代理业主开好托收费用专用存折。
5.入伙前准备好财务专用章、收款专用章、收据、发票和零钱等。
催收管理费工作规程1.月初派发缴费通知单到业主信箱,同时,对上月欠费业主发出拖欠费用通知单,通知业主到银行及时存足款项,要求通知单必须投放准确。
2. 根据银行划款回单,核对出未划回款项的业主,采取电话通知和在大堂醒目位置公告通知两种方法催收管理费,告之业主可到管理处财务室交纳现金,逾期按规定征收滞纳金。
3. 对拖欠六个月以上业主,书面上报公司总会计师,必要时通过法律诉讼解决拖欠问题。
4. 对长期居住在境外欠费的业主,采取电话、发函形式催收管理费。
5.收费工作人员接待业主要做到态度热情、谈吐文明礼貌,电话催缴管理费时要先问好,然后自报单位、姓名,详细告知所欠各项费用的起止时间、金额,限定缴款期限,在业主清楚明了并向业主致谢后,方可挂机。
6. 管理处财务人员要熟练掌握物业管理相关法规及各项收费标准与依据,对业主有关提问政策出处解释准确,以理服人。
第4篇 财务部工作制度格式怎样的
财务部工作制度
在公司各项财务会计制度的指导下,在中心主任的领导下,制定并组织实施财务内控制度,搞好财经管理工作。
1、资金预算制度
(1)根据采购任务建立采购资金预算制度,逐月编制资金预算表及上月实际与预计比较的资金运用表。
并按规定呈送相关部门掌握采购资金的运用情况。
(2)协助中心主任筹措调度好资金,并于次月十日前按月将有关银行贷款额度可动用资金、存款余额等编制“银行借款明细表”呈中心主任审核作为决策的参考。
2、资金控制制度
根据采购资金计划做好日常采购中的资金控制制度。
达到资金运用的最高效益。
3、财务控制制度
(1)应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。
(2)各项支出要以核准的合同或订单为依据并分责办理。
应尽可能以支票支付,支票的使用保管严格按支票管理的有关规定执行。
各项付款凭证一经支付,应即加盖付讫(或转讫)章。
以防重复支款。
财会人员要相互制约。
出纳与会计、财务主管与会计主管、收款与账务要予以分立,避免集中一人。
定期举行资产的全面盘点,一般一年一次。
盘点结果呈报中心主任核准后作账务处理。
不得擅自对盘盈或盘亏资产处理。
财务人员处理业务尽可能遵循中心的各项书面管理手册规定制度。
4、财务内部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定专人执行稽核工作。
(2)稽核范围为账务和财务以及其他需要稽核的项目。
(3)稽核人员对所审核的事项负责任
(4)应保守秘密
(5)写出稽核报告呈各有关领导。
(6)账务的稽核遵照账务管理的有关规定进行。
(7)财务的稽核严格按其财务制度和规定进行。
(8)其他稽核按相关规定进行。
5、采购物料付款制度
(1)财务部门在接到采购部传来的“合同(或订单)”“材料验收报告表”,应与发票核对无误后办理付款。
(2)如果属分批验收的,财务部在接到第一批物料验收报告表后,按前次程序办理。
(3)对于购入材料须试车检验者,其订立合同部分,依合同规定办理付款;
未订合同部分,依采购部门呈准的付款条件办理付款。
(4)短交应补足者,财务部门依照实收数量给予付款。
(5)超交者应经部主任核实后依实收数量进行付款,否则仅依定货数付款。
(6)财务部付款时按照支款审批程序规定办理,办事人员不得拖延。
6、会计档案管理制度
(1)本中心的会计凭证、账簿、报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
(2)会计凭证应按月、按编号逐月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,
(3)由有关人员签名盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管,分类填制目录。
(4)会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录档案,须经中心主任批准。
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