第1篇 工会财务内控制度范本
工会财务内控制度
1、工会会计负责对工会预算的执行和对工会经费收支活动进行反映、核算和监督。会计核算应当以工会活动中发生的各项经济业务为对象,记录、反映工会的各项经济活动。
2、工会经费的管理和核算要严格按工会财务管理和会计核算规定允许支出的范围规范使用。工会财务预算内的支出必须由工会常务副主席一支笔审批和审核。
3、工会会计、出纳要分设;钱帐、物要分管;支票保管与印章保管要分离。
4、会计主管负责对原始凭证的单据名称、填制日期、报销内容、数量、单位、金额、公章和填制人签单等进行审核。
5、出纳员根据审核无误的收款或付款凭证收款或付款,对收、付款凭证及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”日戳,并签字以示收付。要保证现金、支票和会计记录的收付、记帐及时正确和安全。
6、支票要严格管理。一般不得签发空白支票,特殊情况须签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报废日期,对于填写错误的支票必须加盖“作废”章。
7、出纳员根据审核无误的现金、银行存款收、付款凭证登记银行存款日记帐和现金日记帐,登记完毕,核对其发生额与收、付款凭证的合计金额,银行日记帐要每季与开户行对帐。
8、会计记帐采用借贷记帐法,以人民币为记帐位币,每月一结帐,并填报资产负债表。
9、记帐人员要按照中华全国总工会事业单位会计科目设置会计总帐和明细帐,按审核无误的会计凭证填制记帐凭证,做到及时、准确。重要会计事项应经会计主管人员审核签章后,方能登记帐簿。
第2篇 工会财务管理制度
第一章总则
1.为了规范学校工会的财务行为,加强财务管理,提高工会经费的合理、有效的使用,使工会在学校改革、稳定、和谐、发展的大局中,更好地担负起自身的各项基本职能。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会法》和县教育工会有关规定,结合学校工会实际,特制定本制度。
2.学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领导下,依据国家的有关法律、法规和财务规章制度,坚持依法理财、规范操作,确保工会经费运作合理、合法、安全有效,保障校工会的各项活动正常开展。
3.工会财务管理主要任务是:依法多渠道筹集工会事业资金、合理编制工会预算,对预算执行过程中进行控制和管理,合理配置资源,保证工会在事业活动经费的合理,合法和有效性。
4.学校工会财务管理原则:坚持依法理财原则,坚持民主管理原则,坚持工会主席负责制原则,坚持手续完备原则,坚持勤俭节约原则,坚持预算管理原则,坚持收支两条线原则。
第二章管理机构及职责
5.工会财务实行“统一领导,集体管理”体制,财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制,超出500元权限及其他工会重大决策,重大投资事项需工会委员会讨论,同意后报请主管校领导和上级工会批准后,方能执行。
6.学校工会必需设置独立会计帐户,担任财务工作人员,原则上应持证上岗,会计、出纳、经审不能由同一人担任,认真履行工会财务管理职责。
第三章工会预算管理
7.工会根据本年度的工作规划,任务及重大活动、项目,在分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支计划。
8.工会应坚持“量入为出,收支平衡”的预算编制原则,收入预算坚持积极稳妥,支出预算坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约的原则。
9.工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。
10.工会财务不得编制赤字预算。
如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时,须经工会委员会集体讨论报学校分管领导,同时上报县教育工会审核批准后方可追加。
第四章工会收入管理
11.会费收入,工会会员每年按本人工资额(包括岗位工资和薪级工资)的0.5%向工会组织缴纳的会员费,学校工会每年初按行政转来的会费数额入帐,工会用来开展各项工会会员活动项目,不得用于其他。
12.上级补助收入,是上级工会拔入的指定项目收入,如建设“教工之家”购买文体设备等项目内容。
13.行政补助收入,是学校行政给予工会的补助款,包括基建、维修、帮困、教师暑期休养活动等项目,做到专款专用。
14.其他收入,是上述规定以外的各项收入。如:投资收益,捐赠收入、利息收入等等,其他各项收入必须符合国家规定的各项收费标准,范围并使用规定的合法票据。
第五章工会支出管理
15.会员活动费,是工会开展群众性的活动和会员特殊困难补助的费用,要做到面向广大会员,不能用于职工福利补贴,会费原则上应合理安排,当年无赤字,无结余。
16.职工活动费是工会开展教育、文体、宣传等活动费用,对发放的有关纪念品应予以登记造册和签收。
17.工会业务费,用于工会职能,自身建设和开展业务等方面的费用,主要由工会干部培训费、工代会、经审会等各项会议费,工会干部探望病人,帮困补助以及其他专项费用构成。工会应对困难教职工的关心、照顾落实到位,掌握好帮困政策和补助标准。
18.其他支出,是指工会其他活动的支出。
第六章现金与支票的管理
19.严格遵守《现金管理条例》,控制好库存现金,帐面余额每季度与银行帐户对帐单进行核对,使帐面余额与银行对帐单的余额按规定调节后相符合。
20.超出1000元以上的支出必须使用支票。在支付现金时,必须由收款人本人签字。
21.工会在组织会员外出活动时,如确需要备用现金时,必须经工会主席批准后办理借款手续,在活动结束一周内办完结算手续。
22.在领用支票时,须经工会主席同意后方可将支票交给经办人员,财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致。
第七章财务稽核管理
23.学校工会财务应设立会计、出纳岗位,并明确岗位职责:
出纳员职责:
1)办理现金收付和银行结算业务,严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付凭证,经工会主席审批后,进行复核,办理款项收付。对于重大开支项目,必须经学校工会委员会集体审核签章。
2)库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金,更不得任意挪用现金。
3)严格控制签发空白支票,如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票,必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定期限和报销期限,并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发,对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续。
4)保管库存现金和各种有价证券,对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。如有短缺,要负赔偿责任,要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意交他人。
5)保管有关印章,空白收据和空白支票,出纳人员所管的印章必须妥善保管,政治权利按照规定用途使用。但签发支票使用的各种印章,不得全部交出纳一人保管。
6)对于空白收据和空白支票必须政治权利管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。
7)出纳员根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证,根据记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账,并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末到账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空白支票,不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
8)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。
会计职责:
1)制定本单位的各项会计制度,并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围,分清资金渠道,合理使用资金。
2)定期分析工会经费预算完成情况,收、管、用好工会经费,做到手续完全,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按照报账。
3)会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核,上述内容若有一项差错,退回出纳人员重新填制。
4)会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账”(账表联用报告表),同时与出纳日记账和银行日记账也应核对相符。
5)会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时,出观众人员必须在场,盘点结果应与库存日记账相符。
6)会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符,必须编制银行存款调节表,核对相符。如余额调节后仍不相符,应进一步查明原因,确定有无违反银行结算管理制度的问题。
7)审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、学校领导和职代会报告工会财务状况、提供相关会计资料。
24.经审员每季对会计报表进行审查。
25.会计、出纳分工明确,各负其责,工会主席财务印章专人保管。
26.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性,有效性承担法律责任。
第八章财务档案管理
27.加强会计档案的科学管理工作,会计档案是指会计凭证,会计账薄和会计报表等会计核算专业资料,因此反映和记录学校工会经济活动,经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。
28.会计人员应对本单位的各种会计凭证,会计账薄、会计报表、财务计划,单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期收集、审查核对、整理成卷、编制目录、装订成册、并送校档案室保管、保管年限为15年,到期按档案销毁要求操作处理。
29.调阅本单位工会会计档案要经学校工会主席和会计主管人员同意一般不得将档案携带外出,如需要复印,要经学校领导同意。
第九章财务监督
30.工会财务管理应严格执行学校工会制定的内部控制制度,自觉接受学校工会经审员的定期审查,自觉维护财经纪律,保障工会经费正常使用。
31.工会可以按照规定程序提请学校行政领导和上级工会对本级财务的审计监督。
32.健全工会主席离任审计制度。
第十章附则
33.本制度适用于赵川中学工会。
34.如有不明确之处,以上级教育工会财务管理制度为准。
35.本制度由学校工会负责解释。
第3篇 工会财务会计制度
国家财政部决定从今年 月 日起，在全国各级工会组织实施新《工会会计制度》(以下简称新制度)。河池市积极推进新制度的落实，工会财务各项工作已经入轨，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些问题，带着如何更好地贯彻落实新制度这一课题，我们最近对全市实施新制度工作进行了全面调研。
一、实施新制度存在的问题
一是部分单位对执行新制度认识不到位。个别单位的领导特别是分管财务的领导，处于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的状态，缺乏贯彻落实新制度的力度。
二是财会专业人员理解和运用新制度不到位。目前我市财会队伍存在年龄偏大、专业性不强、应用能力偏低的情况。90%的会计是半路出家，对新制度的贯彻落实缺乏预见性、科学性，实际操作能力不强。对新制度知识如电脑软件知识，只懂得表面操作，对软件的设置内涵及逻辑性不甚了解。
三是实施新制度形势发展不平衡。全市11个县市区实施新制度较好、一般、差的比率是4：4：3，执行得差的单位主要表现在：
⑴一些会计人员擅自将收入、支出内容列入资产负债表，或者手工录入“结余”科目期末数，使资产负债表中资产与负债加净资产不平衡，导致报表编制不符合新制度的要求。
⑵新制度中列举“政府补助收入”是指工会收到财政拨付的离退休人员经费和生活补助、帮扶资金、送温暖经费、劳模补助、基建、维修及大型活动补助等内容。但在实际操作中，有的会计死板的认为只有上述列出的内容可以作为政府补助，而对制度中没有列举的项目，这些不列入政府补助收入核算，导致收入核算内容不准确。
⑶新制度取消了“上解经费支出”科目，重新核定“拨缴经费收入”科目核算内容，只核算属于本级留成的工会经费或建会筹备金，而将上解给上级工会的那部分经费在作为负债在往来科目中核算。但在实际工作中，仍然还有部分基层将所有收到的经费在“拨缴经费收入”科目中核算，沿用旧制度，违背了新制度的规定。四是固定资产管理有待完善。新制度的实施并没有在很大程度上改变固定资产的管理模式。各级工会固定资产的管理仍然存在：账目不全，账面只反映总额，无固定资产卡片、明细账，没有记载固定资产明细实物数量及使用、保管责任人;固定资产账外循环;固定资产价值核算不准确;固定资产产权登记不到位;固定资产处置未按规定办理手续，存在随意出售、转让、核算等现象。
二、贯彻落实新制度的对策
一是进一步加大新制度的宣传力度。
要充分发挥媒体作用，利用各种形式加大宣传力度，使各级党政工组织及企业主要负责人清醒认识贯彻执行新制度，从而加大支持贯彻实施新制度工作力度，使广大工会财会人员准确把握新制度的各项规定和具体要求，全面履行职责和义务，规范会计行为，以贯彻实施新制度为契机，促进工会财务工作再上新台阶。
各级工会可以借助各种会议如党委会、党政工联系会、工业调度会等开展宣传新制度活动，增强企业主对工会及新制度的了解，并通过经验交流会典型引路，让新制度工作落实好的业主现身说法，达到提高广大业主对工会新制度的认同度。
二是进一步加强新制度的培训工作。
在培训方式上，继续采取区市县总三级联动、下训两级、梯级落实的办法;在培训对象上，不仅要把工会财务工作人员作为基本对象，而且要把工会主席、分管财务工作的副主席、经审会成员作为辅助对象;在培训模式上，要改变单一的集中培训方式，以每年短时间集中“面对面”的直接授课方式为主，以录制培训光盘、实施网上培训为补，对财务人员在实施新制度实践中不能理解消化的难点问题进行培训，全面提高他们的会计业务素质，对于有效实施“新制度”有着十分重要的现实意义。
三是进一步做好实施新制度中薄弱环节的补课。
首先，个别辅导让后进者赶上来。河池市将11个县市区和基层工会财务人员分类排队，拟对理解能力差、实际操作能力弱的人员，分别开“小灶”灌输。这是新制度的一项重大改变，改变了将静态会计要素和动态会计要素在同一张表反映的不科学编制法。这就必须执行，是不能打折扣的。其次，结对子指导带动平衡发展。让专业能力强、业务水平高的财务人员指导会计基础知识薄弱的财务人员，帮助他们解决日常工作中碰到的难题。
四是进一步做好“工会组织自主管理经费”的落实工作。
要紧紧围绕“工会组织自主管理经费”目标，依法落实工会在银行开户工作。上级工会组织应当坚持工会经费独立原则，竭尽全力帮助各基层工会组织落实工会法人资格确认工作、并帮助办理好工会法人登记事务;要协调相关部门按照有关规定，依法支持并帮助各基层工会组织办结银行开户手续。同时要根据党政机关、事业单位和企业规模情况，科学设置工会会计机构。可以按单位规模大小，确定设置基层工会会计机构，有利于新制度的贯彻落实。
五是进一步加强对实施新制度的领导。
各级工会领导要高度重视新制度的贯彻落实工作，要把贯彻落实新制度工作纳入工会整体工作统筹安排，统一布置、统一检查、统一考核。要按照“新制度”规定，结合本单位的具体情况，严格工会经费的收、管、用。建立健全固定资产账簿、卡片、明细账，严格固定资产的处置，杜绝随意出售、转让等现象。充分发挥各级经审组织的审查监督作用，加强对实施“新制度”工作全过程的监督，确保工会财产安全。要特别重视工会财务队伍的建设，在财务人员的配备上，要选拔那些业务能力强、专业水平高、职业道德好、年轻有为的会计人员到工会财务队伍中来。
第4篇 中学工会财务管理制度
经搬中学工会财务管理制度
为严格遵守党和政府的有关政策和规定,认真执行上级工会规定,贯彻为工会建设服务,为教育服务,为群众服务,切实抓好收、管、用三个环节。
一、按期收好各项经费：工会经费和工会会费
二、记帐及时、切实做到内容、数字真实、摘要清楚、经常核对，做到帐帐相符、帐据相符、帐表相符。
三、对报销发票严格审查，禁用不规范的发票或白条为原始凭证。
四、会员慰问费不超过会费的20%
五、妥善保管现金和一切帐目帐务、凭证，定期向工会委员会报告财务工作情况和各项经费的开支情况，主动向经费审查委员会提供有关的财务工作资料，接受经费审查委员会审查
六、工会会计人员要认真执行新《会计法》和工会的各项财务制度、财务纪律，按《会计人员工作规则》的要求做好本职工作 七、本制度自通过之日起施行。
