海龙供电公司成本管理标准
1 范围
本标准规定了成本管理职责、管理内容与方法。
本标准适用于全公司各部门成本管理。
2 规范性引用文件
下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用与本标准,然而,鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本不适用与本标准。
山东省电力集团公司《成本管理办法》。
3 职责
3.1 职能与分工
3.1.1 财务部是生产成本管理的归口部门,负责全公司的成本管理工作。
3.1.2 企划部、生产技术部、人事部、乡村电管部、物资公司、车辆服务公司、物业公司等是有关影响成本指标的生产成本因素的专业管理部门,按专业职能分工负责各自成本因素的管理。
3.2 职责
3.2.1 财务部
3.2.1.1 财务部负责组织落实、执行国家电网公司、山东电力集团公司、济南供电公司以及龙海市地方政府有关成本管理的方针、政策、法规、条例以及规章制度。
3.2.1.2 负责制定本公司的生产成本管理办法,经公司领导批准后,组织贯彻落实。
3.2.1.3 负责汇总编制本公司生产成本预算、以及成本中的材料费、大修理费、企业管理费(以下简称“三费”)的归口管理,核实各部门的“三费”年度指标。
3.2.1.4 负责对物业公司提报的费用开支预算的审计,并按合同定期进行结算。
3.2.1.5 负责对检修公司大修、小修、日常维护费用的结算工作。
3.2.1.6 负责本公司生产成本指标完成情况的总监控。
3.2.1.7 负责成本综合分析,并提出成本管理中存在的问题和改进意见。
3.2.1.8 检查、监督、考核公司各部门“三费”指标完成情况,根据与济南供电公司签订的承包合
同,提出经济责任制考核意见。
3.1.2.9 制止和否决不符合国家规定、弄虚作假的各种成本开支、超预算指标的成本支出。
3.2.2 企划部
3.2.2.1 负责公司购电量、售电量、线损率等计划的编制,并向有关部门分解下达,向财务部提供
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有关资料。
3.2.2.2 负责对成本构成因素指标的执行情况实施全过程控制。
3.2.2.3 负责对成本构成因素指标的完成情况进行考核。
3.2.2.4 负责制定成本构成因素指标单项管理考核办法,并组织实施。
3.2.3 生产部
3.2.3.1 负责编制本公司的大修费、技术开发费开支预算,并上报省集团公司批复。
3.2.3.2 根据济南供电公司下达的年度成本指标,向基层单位分解下达并控制开支,监督基层有效的使用资金。
3.2.3.3负责审查、批复检修公司提报的设备检修、维修计划,并对检修公司下达指导性设备检修、维护计划。
3.2.4 人事部
3.2.4.1 会同物业公司制定年度劳保费用预算。
3.2.4.2 负责制定劳保用品发放标准和范围,并监督实施。
3.2.4.3 负责由成本负担的各类社会保障费用标准、定额的管理。
3.2.4.4 根据国家政策随时调整各类社会保险费的标准,并协助财务部调整成本预算。
3.2.5物资公司
3.2.5.1 负责制定生产维修材料定额,工具消耗定额并监督执行。
3.2.5.2 负责编制物资供应计划,合理组织采购,降低采购成本。
3.2.5.3 负责监督执行物资计量、验收领退料制度。
3.2.5.4 负责对超储积压物资的处理和修旧利废、节约代用的组织工作。
3.2.5.5 负责对检修公司按合同供应大修、小修及日常维护、事故抢修所需的材料。
3.2.6 物业公司
3.2.6.1 负责制定年度房屋建筑物维修预算,经批准后控制执行。
3.2.6.2 负责编制年度用水量计划,经批准后,分解下达并监督执行。
3.2.6.3 负责用水情况的分析,提出考核意见。
3.2.6.4 负责全公司水费结算工作。
3.2.6.5 负责全公司集体供暖补贴的登记,并按规定计算应报销部分,通知财务部报销。
3.2.6.6 负责制定年度绿化费、卫生费、取暖费预算,经批准后执行。
3.2.6.7 负责制定年度低值易耗品的购置修缮计划,经批准后执行。
3.2.6.8 负责制定低值易耗品管理办法,并建立登记低值易耗品台帐,定期抽查盘点,做到帐物相
符。
3.2.6.9 负责劳动保护用品的保管、核算并按标准发放,定期盘点库存,保持帐、卡、物相符。
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3.2.6.10 负责提报年度所需各项费用开支预算。
3.2.7 车辆服务公司
3.2.7.1 负责全公司所有车辆的登记日常维护和保养等项工作。
3.2.7.2 根据各部门年度用车指标,每月上报各部门车辆使用情况。
3.2.7.3负责对车辆百公里耗油的统计及考核工作。
3.2.8 客户服务中心
3.2.8.1负责编制年度电能表购置预算。
3.2.8.2 负责电能表的登记、管理工作。
3.2.9 审计办公室
3.2.9.1 负责监督有关成本管理的方针、政策、法规、制度的落实执行情况。
3.2.9.2 负责组织开展财务收支审计、成本开支效益审计及其他延伸审计。
3.2.9.3 负责向财务部反馈检查审计中发现的问题和改进意见。
3.2.9.4 负责对检修公司技改、大修、小修决算的审计和全公司及外包工程的审计。
3.3 权限
3.3.1 财务部有权对成本开支的范围进行监督,对违反规定的开支,有权拒绝付款。
3.3.2 对预算外开支的成本项目,必须按资金审批、资金预算管理制度执行,否则财务部不予付款。
3.3.3 对各部门成本预算执行情况,财务部有权提出考核意见。
4 管理内容与方法
4.1 成本预算的编制
4.1.1 财务部根据济南供电公司下达的承包合同指标和上级有关成本开支范围编制年度成本各项指标的费用预算。
4.1.2 根据计划期内生产技术管理措施,物资供应、劳动工资等计划以及本公司自有潜力编制双增双节计划。
4.1.3 财务部每年组织有关专业管理部门测算下年度成本各项目建议数,并制定保证完成本年度成本指标的措施预算。
4.1.4 各部室根据本年度费用完成情况和下年度生产经营情况,预测上报下年度费用预算。
4.1.5 测算下年度各部门“三费”指标,经公司领导批准后,与各部门签订承包合同,并控制监督各项费用开支情况。
4.1.6 公司各部门以与济南供电公司签订的合同为依据,编制季度费用预算。
4.1.7 审查物业公司提报的费用开支预算并分期付款。
4.1.8 审查核定检修公司检修维护费用预算并分期付款。
4.2 成本核算
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4.2.1 根据国家有关规定,搞好成本核算,挖掘内部潜力,以较小的消耗取得较大的经济效益。
4.2.2 按照国家有关规定的生产费用类别和成本核算级次,进行成本核算。
4.2.3 正确计算生产成本,划清各项费用的界限和计算期限。
4.3 成本控制
4.3.1 成本控制以与济南供电公司签订的承包合同为依据,确保完成成本各项指标。
4.3.2物资公司对生产用的材料物资的订货、采购、运输、验收、保管要实行全过程控制。
4.3.3 对超过年度材料费指标的部门,物资公司停止供料。
4.3.4 按与检修公司签订的设备维修合同,定期结算材料费。
4.3.5 按批准的大修计划,加强项目定额管理。
4.3.6 按分解到各有关部门年度大修工程指标严格控制开支。
4.3.7 可控管理费按与济南供电公司签订的合同以及年度预算为依据,严格控制开支。
4.3.8 严格执行费用开支标准和范围,按预算额度、时间进度控制开支。
4.3.9 对超过年度管理费指标的部门,财务部停止付款。
4.3.10 对工资、职工福利费、折旧以及专项费用,按有关规定标准均衡提取据实列支。
4.3.11 对预算外费用开支,严格按本公司有关管理制度执行。
4.4 成本分析
4.4.1 成本分析重点采用比较分析法,通过成本预算执行情况的比较分析,发现成本管理中的薄弱环节,提出改进意见。
4.4.2 对成本构成和影响成本因素的分析。包括:成本的事前预测、事中控制和事后分析,明确成本变动势态及原因,计算出有关因素对成本影响的数据。
4.4.3 专题分析。在执行成本预算过程中,对影响成本较大的重点问题,应进行不定期专题分析,做到原因清楚,数据准确,措施得力。
4.4.4 各部门要按季度对预算执行情况进行分析,分析报告报财务部。
4.4.5 成本分析要坚持季度、年度综合分析,月度专题分析。
4.4.6 对不遵守财经纪律、虚报冒领的个人和部门,除追回所领金额外,按本公司业绩考核办法进行考核。
4.4.7 在成本控制过程中,发现乱挤、乱摊成本,擅自提高费用标准,扩大费用开支范围的,按违反财经纪律论处,以业绩考核办法考核。
