酒店财务管理服务功能
酒店财务管理的服务功能(陈增辉)
财务编制资产平�表、利润表、现金流量表其实上并不是为酒店自己服务的,其主要使用者是企业外部的投资者、债权人和政府主管部门。酒店财务管理的服务功能应该更强调是为全酒店服务即:为各营运部门和各管理部门服务。
其基本思路是从酒店内部报表的财务状况与经济指标的分析入手,回绕酒店经营利润,不仅仅是对照数字进行业绩评价,重要是对照设定标准找问题、依据内在联系找原因、按照战略目标提建议,动态的解析和揭示酒店gop的变化过程。
在此提议应用管理会计的原理,采用专业模块只需复制与黏贴两步,即可把任何内部管理报表中的项目一次转化为可变和固定部分,(详阅如何分解酒店固定与变动费用一文)通过酒店收益模块对酒店的经营活动进行本量利管理,避免一个酒店某项良好的业绩或某项经营成功点掩盖了其他状况,可使酒店在保本点预测、gop敏感性分析、不同经营方案的选择等方面得到进一步的改善和提高,
一、酒店gop保本点的分析
保本点若使用得当,可以提供酒店经营管理非常有用的信息,并能按动态的数据回答和解决问题,例如:
1.酒店总保本点是多少
2.酒店各营运部门的保本点是多少
3.为达到预期利润,酒店总收入是多少各营运部门该如何分摊
4.预期利润不变,每增减一个员工,需增减多少收入
5.预期利润不变,每变动1%餐饮成本或固定费用的变动对就餐人数和人均消费的要求
6.预期利润不变,客房单耗的变动,固定费用的变动对出租率与平均房价的要求
7.预期利润变化,求出租率与平均房价的平�点;
8.寻找关键控制点,掌控酒店或各营运部门的边际利润率;
9.可比较不同方案对收入或利润的影响,促使酒店经营利润最大化。
二、gop敏感性分析
从众多不确定性因素中(平均房价、出租率、餐饮成本、小部门成本、固定费用等)找出对酒店gop有重要影响的敏感性因素,并分析、测算其对gop指标的影响程度和敏感性程度,根据每次变动数目的多少,敏感性分析法可以分为单因素敏感性分析法和多因素敏感性分析。(详阅如何分解解读酒店gop一文)例如:
1.从各部门的b报表(锦江格式)敏感性分析;
2.从总收入的结构敏感性分析;
3.从客房的收入结构敏感性分析;
4.从客房总数、出租率、平均房价的多因素敏感性分析;
5.从餐饮收入的结构敏感性分析;
6.从餐饮就餐人数,人均消费的多因素敏敏感性分析;
7.从总成本的变化差异多因素敏感性分析;
8.从固定费用多因素变化敏感性分析;
9.各因素对gop影响的敏感性排行榜;
10.提出建议或方案.
