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第1篇 固定资产管理作业程序
一、目的
规范固定资产的管理,确保公司财产的完好和安全。
二、适用范围
适用于物业部的所有固定资产的管理。
三、职责
1、财务部主管负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。
2、固定资产管理员负责固定资产的分类、登记、管理、盘点及清查。
3、使用部门的负责人或使用人负责保管和维护。
四、程序要点
1、固定资产的定义
(1)固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
(2)不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在500元以上,并且使用期限超过一年的也应当作固定资产。
2、固定资产的分类
(1)固定资料按具体用途可分为以下几类:
①房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房以及连同房屋不可分离的附属设备,如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外的围墙、水塔和企业内花园、喷水池等设施;
②机器设备。是指用于经营服务的洗衣设备、排水泵;用于产生电力、冷暖气的各种设备;
③家具设备。是指用于经营服务和经营管理部门的高级沙发、组合家具等;
④交通运输工具。是指用于经营服务和公司内部运输的各种车辆,如小轿车、卡车、吊车、电瓶车等;
⑤电器设备。是指用于企业经营服务或管理用的电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等;
⑥其他设备。是指不属于以上各类的其他经营管理、服务用的固定资产。
3、固定资产的建帐和日常管理
(1)固定资产管理员根据仓库出具的资产验收单,在3个工作日内建立《固定资产台帐》。台帐内容包括:资产代码、资产名称、类别、使用部门、存放地点、购买日期、原值、使用年限、月折旧额、累计折旧额、责任人等。
(2)财务部会计应按《企业固定资产分类折旧年限表》的有关规定采取平均年限法按月计提固定资产折旧,平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下:
①年折旧率=(1-预计净残值率)/折旧年限×100%;
②月折旧率=年折旧率÷12%
③月折旧额=固定资产原值×月折旧率。
(3)净残值率按照固定资产原值的3%~5%确定,净残值率低于3%或高于5%的,由财务部自主确定,报主管上级公司财务备案。
(4)使用部门负责人和使用人因工作岗位调动或离职,应按《员工离职、内部调职标准作业程序》中的有关规定办理资产移交手续。
(5)对流动使用的固定资产,各部门应完整的记录每次使用情况。
(6)对部门与部门之间调整使用的固定资产,双方应在调整使用后的一个工作日内到财务部办理相关手续,以便于日后资产核对。
(7)出售或外借的固定资产,凭总经理批准的相关资料到财务部办理相关手续。
(8)日常报废或丢失的固定资产,应由使用部门负责人组织相关人员查清原因、提出处理意见,报总经理批准后到财务部办理相关手续。
(9)闲置和暂停使用的资产,由仓库进行统一库存管理;库存资产重新使用前应由相关人员进行检查、保养后,方可投入使用。
4、固定资产的盘点和清查
(1)固定资产管理员于每年12月份会同公司各部门负责人对各部所管辖的资产进行清查。清查内容包括:固定资产的数量、固定资产的流向、固定资产的使用情况及现状。
(2)财务部主管在资产清查工作结束后,应根据清查资料编制相关的资产报表,在次年1月30日之前上报公司总经理和董事会。
5、固定资产清查结果的处置
(1)对不能维修或已无使用价值的资产,由使用部门填写《固定资产报废申请表》,经相关技术部门检查验证、财务部门审核、报总经理批准后,到财务办理报废及除帐手续。
(2)如报废资产的零配件拆除后或以出售或作为其他资产维修配件使用的,应报财务处理。
(3)需维修的固定资产,由使用人按相关部门的相关规定处理。
(4)盘盈或盘亏的固定资产参照《会计核算标准作业程序》的有关规程进行相关账务处理。
(5)各部门要求报废、出售和修理的固定资产均须报财务部办理相关手续。
6、固定资产档案的保管
(1)固定资产的账务资产,每月由财务部会计分类、整理、归档和装订。
(2)资料经财务部主管审核后,加密在财务部内作长期保存。
(3)固定资产资料的整理、各项报表的编制、报送等作为固定资产管理员的绩效考评依据之一。
五、记录
1、《固定资产卡片》
2、《固定资产盘点表》
3、《固定资产报废申请表》
六、相关支持性文件
1、《会计核算标准作业程序》
2、《员工离职、内部调职标准作业程序》
第2篇 酒店公司固定资产管理
酒店公司固定资产管理
公司应加强固定资产、低值易耗品的管理,减少资金占用,高效率地使用公司资金,进步固定资产、低值易耗品及物品的利用率,确保公司财产的安全完整。
第一节固定资产及低值易耗吕的区分及分类
公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与出产经营有关的设备、用具、工具等。不属于出产经营用的主要设备,但单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的物品,也固定资产。属于出产经营使用的各种设备,按使用年限确认是否属于固定资产;不属于出产经营使用的各种设备,按使用年限和单位价值尺度两个前提确认是否属于固定资产。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种用具、器具和物品,即非固定资产的劳动资料。单位价值低于100元的物品,采购后直接计入用度。
2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类:
(1)房屋、建筑物;
(2)机器机械及其他设备;
(3)交通运输设备;
(4)电子通讯办公自动化设备;
(5)仪器仪表、家电、家具等。
第二节固定资产、低值易耗品的购建、购置
酒店一切固定资产、低值易耗品的购置,均按预算计划执行。
属于房屋建筑物购建项目,必需由有关部分事先提出专项讲演(基建计划),经批准后纳入年度财务收支计划。在项目构建期间,必需坚持按工程进度款。工程项目竣工后,财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单,办理固定资产的有关账务处理,建立固定资产有关账卡。
凡购置机器、机械及其他出产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必需先办理申请报批手续,于购置前一个月填写酒店物品请购单,该单一式三份。经逐级当真审批后,按有关财务工作程序办理相关手续。未经申请报批手续者,未纳入财务收支计划者财务部有权不予铺排,不予报销。
第三节固定资产、低值易耗品的管理与维修
一、固定资产、低值易耗品的管理
酒店财务部,负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值管理,核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况,计算固定资产折旧,办理固定资产内部挑唆的账簿调整。
财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账,二级明细分类账,三级明细分类账,固定资产明细卡。明细卡片一式三份,财务部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核对。
酒店固定资产使用部分负责出产用固定资产、低值易耗品的什物归口管理;办公室负责非出产用固定资产、低值易耗品的什物管理,各固定资产及低值易耗品的使用部分应指定专人负责管理。固定资产及低值易耗品的增减事项必需经上述职能部分签证办理。各固定资产、低值易耗品的使用部分,均需按有关划定建立相应的资产明细卡片账,防止资产的丢失和损坏。
二、固定资产的维修
低值易耗品通过情况在使用期不进行维修,不能使用即可办理报废手续。为更好地施展固定资产的效用,各固定资产使用部分要作好固定资产的维修保养。一般中小修理应于报修前一个月,大修理应提前三个月通知财务的资金部分,纳入月度财务收支计划,各部分根据批准的资金计划进行维护修理。属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部分。
三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法
酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产,不计提折旧。
四、酒店固定资产折旧采用均匀年限法
酒店的固定资产按以下种别和年限分别计提折旧;房屋、建筑物不短于20年;
2、电子设备、运输工具以及出产经营业务有关的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定资产残值率为10%。
折旧率和折旧计算如下:
年折旧率=(1%-10%)/折旧年限
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产×月折旧率
3、固定资产、低值易耗品的内部挑唆
根据出产经营和管理需要,酒店可以进行内部使用部分之间的固定资产挑唆和转移。固定资产内部挑唆手续,由调入部分填写财产内部挑唆单一式四份,分别由调入部分、管理部分、财务部、主管经营副总经理、调入部分签章,然后由调入部分将一联保存,第二联送管理部分,第三联送财务部。管理部分据以办理固定资产明细卡片变更手续,最后调入部分凭第四联去调出单位领用固定资产,调出单位保存第四联,并据以发出挑唆的固定资产。任何部分和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。
五、固定资产、低值易耗品的清查清点,盘盈盘亏以及报废的处理
酒店各使用部分每半年应对本部分使用的固定资产进行一次清查清点,酒店年终组织一次全面清查清点,年终清查清点工作由财务部分管理部分和使用部分共同参加。如清查时发现账实不符或毁损严峻时,应于半个月内查明原因,并查清责任人,由财务部分填写盘盈盘亏讲演单,一式三份,经酒店有关部分签署批示以后,一份保存,一份送财产管理部分,一份送使用部分,然后进行有关财务处理,并对责任人提出处理意见,财务部分应监视处理意见的落实。
对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品,使用部分应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定,并由总经理及各有关部分在资产报废申请单签署审批意见,一份送管理部分,一份保存申报单位据以实施报废处理,一份送财务部据以进行有关账务处理。
六、固定资产投资、出租、出借;低值易品的借用
酒店固定资产主要用于本酒店出产经营、分歧错误外投资、出租、出借。如因需要固定资产向外投资、出租,须按酒店财务制度划定,由财产物资管理部分写出可行性分析讲演,经酒店组织评估,有关部分批准,签订投资和出租合同方可实施。
一、酒店固定资产原则不予外借。如因特殊情况需临时出借时,应由总经理批准,借用单位出具正式借据,并按划定收费。
酒店内部各部分借用固定资产,借用一方应向出借方开收据,并定期归还。酒店固定资产不得给私家使用。个人领用、借用的低值易耗品,应由借用人出具借条方可借用,并应如期归还,逾期不还,应按朱价赔偿。个人借用的低值易耗品,如遇使用人发生人事变动或工作高离,应由领用人向财产管理部分办理交还手续或变更手续,经财产管理部分盖章以后,人事部分方可办理调离手续。
二、用度支出预算管理
1、酒店实行'用度支出按年度
预算,分月调整预算执行计划'的管理办法,即各部分每年年末根据酒店年度工作计划,编制各部分下年度用度预算。每月月末,根据年度预算及各部分在工作中的实际情况,调整编制下月份的用度预算。预算一经确定,各单位须严格执行。
2、酒店各部分将编制好的用度预算报交财务部,由财务部对各部分的用度支出预算进行汇总和初步审核,财务部有权了解预算中各项用度的用途和开支理由,并对不公道的项目提出修理意见。
3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过;月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审批后的用度预算由财务部及各部分予以招待。
4、根据可供铺排使用的资金,量入为出,财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。
三、用度支出性借款管理
酒店各部分采购物品、用度支出与因公出差需借款时,都要在预算内可控资金中量力铺排,即先铺排资金后借款。详细如下:
1、需要借款的职员,须填写借款单或支票领取单。金额在(五千元)以上的借款需提前通知财务部分预备。
2、借款人将经部分负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。
3、预算内用度支出的借款财务部可直接审批办理,预算外用度支出借款报交总经理(财务负责人)审批。
4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。
5、各部分负责人借款、不管预算外预算内,均需总经理(财务负责人)批准。
6、借款人必需当真负责清理自己的各项借款与欠款,逾期不报账或偿还借款,财务部将停发其工资,直至与财务部清账完毕。
7、前账未清而需借款的职员,需经总经理(财务负责人)批准后方可借款,但在下次报销中一并报账。
四、用度报销
1、用度申请报销人根据不同用度种别,选择填写《支出证实单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。要求填写内容完整洁全,所附凭证有效佥。
2、填写完成的报销单据顺序由部分负责人、财务会计、财务经理、总经理(财务负责人)审批后,方可办理报销。
3、财务每周一至周四(参照)办理单据审核手续,每周三及周五(参照)办理报销业务。
4、预算批准内的用度支出,财务部可直接办理报销手续。
5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的用度支出,报销人除填写报销单外,还须由物品管理或使用部分填制签发《物品接收单》予以确认,否则财务不予办理手续。
6、先支出后报销,也需事先经主管领导批准,在预算内可供使用的资金中铺排,未经批准,'先斩后奏'。
五、用度支出的汇总考核
1、每月末财务部收集汇总各部分实际用度发生数,并与各个部分的预算相对比结预算执行情,报总经理审视。
2、预算与执行间发生重大差异,财务部应责成相关部分及职员进行解释。在预算进行期间如无公道理由而超预算严峻,财务部有责任及时向总经理反映情况,同时暂停部分或职员用度开支。
六、用度支出范围及尺度
1、工资:按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部分作表,财务部分审核并由总经理批准后发放。工资发放坚持本人领取的原则,避免他人代领,特殊情况需他人领的须的授权。
2、办公费(办公用品):实行'同一采购、集中配发'的原则。
3、差旅费:酒店要制定具体的报销范围及尺度,财务职员按尺度严格把握。
(1)范围
总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船;其他职员可乘坐火车硬卧、轮船二舱,(特殊情况需经总经理批准)。
(2)尺度
①部分经理以上领导出差住宿费实行限额报销。总经理500元/天(特区550元/天),副总经理400元/天(特区450元/天),各部分经理300元/天(特区350元/天)。
②其他职员实行定额包干。其中县、县级市80元/天,地市级100元/天,省会级150元/天,特区200元/天。
③外出参加各种会议,持会议证实按限额或定额尺度报销(会议伙补除外)。
④夜间超过10小时或连续乘车15小时以上而没买卧票的,按本人实际乘坐直快慢车的票价60%津贴。坐特快硬席按票价50%津贴。乘坐软座列车与硬卧平等对待车、船票费不在限额,定额包干用度在内。
⑤工作职员借出差之便绕道投亲或办私事,不负担交通费及其期间的出差津贴。
⑥出差到酒店各子酒店及办事处,出差职员用度由出差单位负担,负责接待单位不承担食用度。如有特殊情况,需由接待单位负责食宿,其尺度亦不得超过酒店划定的出差用度尺度。
(3)报销程序
先由财务部按支付及尺度审核后,普通员工交主管部分经理签字后,部分经理由总经理(财务负责人)签字审批后报销。
4、技术开发费
(1)开支范围
研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费;工艺规程制定费;设备调试费;原材料和半成品试验费;技术图书资料费,职员劳务费,设备折旧等。
(2)开支来淅
为保障酒店新技术、新产品开发在资金上得到鼎力支持,进步酒店产品的技术含量及附加值,研究开发市场适销对路的产品,酒店技术开发费实行预先提取,计划投入的方式,即根据年初销售预算制定技术开发用度预算,每月按实际销售收入的一定比例预提使用。
5、开办费摊销
开办费摊销是指酒店按规按期限摊销的筹备期间或设立分支机构的用度。其摊销期限5年。
6、业务招待费
业务招待费应当有确实的记实、尺度和依据并按下列划定招待:
①酒店因工作需要招待客人,一般在员工食堂就餐。
②酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字,副总经理批准后,到财务部分支付。
③接待客人需备的礼品、生果,由办公室按划定同一购买。
7、水电费
按实际发生数列入管理费。
8、电话费
根据尺度控制支出。其中无线话费参考尺度为:酒店副总经理以上职员每月300元以内开支。酒店部分经理以上职员每月150元以内开支。
9、汽车(小车)用度
包括修理及零配件、汽油、养路费及保险费、行车及其他用度。按年度预算分季、月包天支出。
10、广告费
(1)广告宣传费,是指发生的印刷品的制作用度,通过媒体输出广告费,当上述用度已支付,但广告没有输
出或输出没有结束时,上述用度记入预支款科目;实际发生的通过传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同报账;进入用度。
(2)促销用度:指为销售发生的提成、回扣、促销职员的工资、促销流动的用度(包括管理费性用度),销售用度的支出以经批准的讲演或合同为准,没经批准的一律不予支出和报账。
11、公关礼品用度支出
凡公关所需礼品支出,必需经总经理签批后,由酒店指定专人购买、登记,交经办人后,办理报销。
第3篇 职校固定资产管理流程
职业学院固定资产管理流程
1、固定资产定义:指单价在800元(含)以上,能独立使用且耐用期在一年以上的仪器设备,以及单价在300元(含)以上,能独立使用且耐用期在一年以上的一般行政设备。
2、计划内采购:由各使用部门上报申购计划,经教务处(仪器设备)、院长办公室批准制定本年度仪器购置计划。其中大型精密仪器设备的申购需填写《zz职业技术学院大型精密仪器申购论证报告》。
3、计划外采购:院资产办根据已批计划统一负责设备的购置。对属于计划外因急用而确需购置的设备,需由请购部门填写《zz职业技术学院仪器设备购置申请单(计划外)》报资产办,经相关部门审批后由资产办负责采购。
4、设备验收:仪器设备到场后,由资产办组织各使用单位资产管理员、相关专业教师及供货单位进行验收,并填写《zz职业技术学院仪器设备验收报告单》。其中大型精密仪器设备的验收需填写《zz职业技术学院大型精密仪器设备验收报告》
5、设备管理:仪器设备在交付使用部门后,由使用部门资产管理员负责仪器设备的使用及保管,院资产办负责设备的建帐,并不定期地进行仪器设备的清查核对工作。
6、设备调剂:院资产办有权根据需要进行仪器设备的院内调剂,仪器设备的调剂由院资产办填写《zz职业技术学院仪器设备调剂申请、交接单》,并由院资产办组织调入及调出部门资产管理员进行仪器设备的调拨及交接。
7、设备维修:仪器设备在保修期内,任何人不得擅自拆卸修理,对保修期外确需进行维修的仪器设备,由使用部门设备管理员填写《zz职业技术学院仪器设备维修申请单》报院资产办,由资产办组织相关专业技术人员进行维修。
8、岗位调动:人员岗位调整时,如有办公资产随人员岗位一起调整时,由原属部门资产管理员会同现属部门资产管理员进行办公资产的交接,并填写《zz职业技术学院岗位调整办公资产交接单》报院资产办。
9、设备出借:仪器设备出借必须填写《zz职业技术学院仪器设备出借单》,并经资产办及有关领导审核批准后方可出借。
10、设备报损报失:仪器设备由于非正常原因而毁坏,或丢失时,要及时填写《zz职业技术学院仪器设备报损、报失单》报院资产办,由资产办根据相关规定进行处理。
11、设备报废:符合报废条件的仪器设备,由使用部门资产管理员填写《zz职业技术学院仪器设备报废申请单》报院资产办批准并具体办理报废手续,报废仪器设备由资产办负责处理。单价一万元以上(含)的仪器设备报废还须填写《zz职业技术学院万元以上(含)仪器设备报废技术鉴定表》。
注:以上事项未尽事宜请参考《zz职业技术学院资产管理办法》、《zz职业技术学院仪器设备管理办法》、《zz职业技术学院大型精密仪器设备管理办法》《zz职业技术学院仪器设备出借、调拨、报废管理办法》《zz职业技术学院仪器设备损坏丢失赔偿办法》《zz职业技术学院仪器设备验收工作规程》。
第4篇 某医院固定资产的管理
人民医院固定资产的管理
1、固定资产的管理和使用必须贯彻'统一领导、分级管理、层层负责、合理调配、物尽其用'的原则,充分发挥固定资产的使用效益。
2、固定资产的范围包括:房屋及构筑物、图书资料、交通运输工具、其他设备、办公设备、专业设备单价在1500元以上的、非专业设备单价在1000元以上的设备等。
3、固定资产的购置计划由使用科室根据需要填写《业务申请表》,由科主任批准,经总务科长审核,报主管院长审批后,交采购员购买。
4、固定资产首先要办理入库手续,购入的固定资产按购入价入帐,通过捐赠等形式添置的固定资产,可以估价入帐。经总务科仓库登记入库后方可到财务科报销。使用部门领用固定资产要到总务科仓库办理领用手续,由制单人详细填写出库单,经科主任批准后,方可领用。
5、建立严格的固定资产验收制度,仪器设备到货后,要及时开箱清点检查和安装调试,验收合格和调试正常后方可办理付款手续。
6、使用部门不得将固定资产随意转移,任何单位和个人不得擅自转借院外单位使用,如确须转借或租赁的,应经主管院长审批,并送总务科备案。固定资产的转借、转租应明确租赁单位、租用期限,并且每天须按固定资产账面原值的1%交付租金。
